ТОР 5 статей:

Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия

Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века

Ценовые и неценовые факторы

Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка

Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы

КАТЕГОРИИ:

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ГРАЖДАНСКОЙ АВИАЦИИ

12 Следующая ⇒

_________________________________________________________________

Кафедра экономики ГА

«Анализ финансовых результатов деятельности авиакомпании»

Пояснительная записка к контрольной работе по дисциплине

«Анализ хозяйственной деятельности предприятий ГА»

Выполнил: студент 5-го курса (зачетная книжка № ЭК-081019

Фокин Андрей Владимирович

(Ф.И.О.)

Проверил(а): доцент Пронина Елена Валентиновна.

(степень, звание, Ф.И.О.)

Оценка ___________________

___________________

(подпись, дата)

МОСКВА

2012г.

Информационной базой для выполнения контрольной работы являются данные о расходах и доходах на транспортной работе одной из авиакомпаний за два года (табл. П.1).

Показатели	Соответствующий период прошлого года	Анализируемый период
по плану	по отчету
1. РАСХОДЫ-всего, тыс.руб.	67 903 513,09	70 912 823,48	71 938 804,21
в том числе по статьям затрат:
1.1. Затраты на оплату труда	3498886,19	3 758 379,64	4 532 144,67
1.2.Отчисления на социальные нужды	916 708,18	992 779,53	1 079 082,06
1.3.Затраты на авиаГСМ	23766229,58	26 237 744,68	24 387 254,63
1.4. Амортизация СВАД	679 035,13	638 215,41	791 326,85
1.5.Затраты на аэропортовое обслуживание	8 827 456,70	9 147 754,23	10 143 371,39
1.6.Затраты на ТОиР СВАД	8 148 421,57	8 296 800,35	7 913 268,46
1.7.Затраты на аэронавигационное обслуживание	2 512 429,98	2 481 948,82	3 021 429,78
1.8.Затраты на метеообеспечение	135 807,03	141 825,65	215 816,41
1.9.Затраты на агентское обслуживание	4 074 210,79	3 829 292,47	3 740 817,82
1.10. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС	5 975 509,15	6 098 502,82	6 690 308,79
1.11.Обязательное страхование	679 035,13	638 215,41	719 388,04
1.12.Прочие производственные расходы	6 790 351,31	6 878 543,88	7 337 758,03
1.13.Общехозяйственные расходы	1 899 432,35	1 772 820,59	1 366 837,28

2.ДОХОДЫ-всего, тыс.руб.	68 444 222,43	72 051 232,95	73 168 027,05
в том числе
2.1. Регулярные авиаперевозки, всего	57 082 481,51	60 090 728,28	56 632 052,94
из них
Пассажиры, багаж	54 550 045,28	57 424 832,66	54 656 516,21
Груз, почта	2 532 436,23	2 665 895,62	1 975 536,73
2.2. Нерегулярные авиаперевозки, всего	10 266 633,36	10 807 684,94	15 072 613,57
из них
Пассажиры, багаж	8 829 304,69	9 294 609,05	13 682 421,06
Груз, почта	1 437 328,67	1 513 075,89	1 390 192,51
2.3. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС	1 095 107,56	1 152 819,73	1 463 360,54

Рассчитаем объемный вес показателей для сформирования таблицы исходных данных, заданных моим вариантом.

Расходы	Объемный вес показателей	Доходы	Объемный вес показателей
в том числе	в том числе
1.1. Затраты на оплату труда	0,0515273	0,053	0,063	2.1. Регулярные авиаперевозки, всего	0,834	0,834	0,774
1.2.Отчисления на социальные нужды	0,0135002	0,014	0,015	из них
1.3.Затраты на авиаГСМ	0,35	0,37	0,339	Пассажиры, багаж	0,797	0,797	0,747
1.4. Амортизация СВАД	0,01	0,009	0,011	Груз, почта	0,037	0,037	0,027
1.5.Затраты на аэропортовое обслуживание	0,13	0,129	0,141	2.2. Нерегулярные авиаперевозки, всего	0,15	0,15	0,206
1.6.Затраты на ТОиР СВАД	0,12	0,117	0,11	из них
1.7.Затраты на аэронавигационное обслуживание	0,037	0,035	0,042	Пассажиры, багаж	0,129	0,129	0,187
1.8.Затраты на метеообеспечение	0,002	0,002	0,003	Груз, почта	0,021	0,021	0,019
1.9.Затраты на агентское обслуживание	0,06	0,054	0,052	2.3. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС	0,016	0,016	0,02
1.10. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС	0,088	0,086	0,093
1.11.Обязательное страхование	0,01	0,009	0,01
1.12.Прочие производственные расходы	0,1	0,097	0,102
1.13.Общехозяйственные расходы	0,0279725	0,025	0,019

Мой номер зачетной книжки 061008, то чтобы получить значения моего варианта исходных данных мне нужно будет прибавить 8 к значениям таблицы П.1.

Получаются следующие цифры:

	Соответствующий период прошлого года	по плану	по отчету
1. РАСХОДЫ	68 003 532,09	70 912 823,48	71 848 785,21
2.ДОХОДЫ	57 805 320,94	72 051 232,95	67 241 416,86

Пересчитаем таблицу П.1 согласно таблице объемного веса показателей, чтобы получить таблицу исходных данных моего варианта.

Показатели	Соответствующий период прошлого года	Анализируемый период
по плану	по отчету
1. РАСХОДЫ-всего, тыс.руб.	68 003 532,09	70 912 823,48	71 848 785,21
в том числе по статьям затрат:
1.1. Затраты на оплату труда	3504039,901	3 758 379,64	4 526 473,47
1.2.Отчисления на социальные нужды	918058,4523	992 779,53	1 077 731,78
1.3.Затраты на авиаГСМ	23801236,23	26 237 744,68	24 356 738,19
1.4. Амортизация СВАД	680035,32	638 215,41	790 336,64
1.5.Затраты на аэропортовое обслуживание	8840459,17	9 147 754,23	10 130 678,71
1.6.Затраты на ТОиР СВАД	8160423,85	8 296 800,35	7 903 366,37
1.7.Затраты на аэронавигационное обслуживание	2516130,683	2 481 948,82	3 017 648,98
1.8.Затраты на метеообеспечение	136007,068	141 825,65	215 546,35
1.9.Затраты на агентское обслуживание	4080211,93	3 829 292,47	3 736 136,83
1.10. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС	5984310,822	6 098 502,82	6 681 937,02
1.11.Обязательное страхование	680035,32	638 215,41	718 487,85
1.12.Прочие производственные расходы	6800353,21	6 878 543,88	7 328 576,09
1.13.Общехозяйственные расходы	1902230,133	1 772 820,59	1 365 126,92

2.ДОХОДЫ-всего, тыс.руб.	62 900 240,41	72 051 232,95	67 241 416,86
в том числе
2.1. Регулярные авиаперевозки, всего	52 458 800,51	60 090 728,28	52 044 856,65
из них
Пассажиры, багаж	50 131 491,61	57 424 832,66	50 229 338,40
Груз, почта	2 327 308,90	2 665 895,62	1 815 518,25
2.2. Нерегулярные авиаперевозки, всего	9 435 036,06	10 807 684,94	13 851 731,87
из них
Пассажиры, багаж	8 114 131,01	9 294 609,05	12 574 144,95
Груз, почта	1 320 905,05	1 513 075,89	1 277 586,92
2.3. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС	1 006 403,85	1 152 819,73	1 344 828,34

Составим на основе исходных данных таблицу 1, которая нужна для анализа финансового результата авиакомпании на транспортной работе.

Таблица 1

Показатели	Соответствующий период прошлого года	Анализируемый период	% отчета к прошлому году
по плану	по отчету	% выполнения плана
Доходы	62 900 240,41	72 051 232,95	67 241 416,86	1,013198766	1,06901685
Расходы	68 003 532,09	70 912 823,48	71 848 785,21	0,9332445	1,056544903
Результат:	-5 103 291,68	1 138 409,47	-4 607 368,35	-4,047197843	0,902822853
Прибыль

Доходы возросли на 6,9%, расходы, в свою очередь, возросли на 5,65%, а прибыль, по сравнению с прошлым годом, снизилась на 9,8%.

Составим аналитическую таблицу для определения степени влияния доходов и расходов на транспортной работе, а также их составляющих на формирование финансового результата. Это будет таблица 2.

Таблица 2

Показатели	Анализируемый период
По плану	По отчету	Отклонения от плана (+, -)
Доходы,	72 051 232,95	67 241 416,86	-4809816,091
в том числе
2.1. Регулярные авиаперевозки, всего	60 090 728,28	52 044 856,65	-8045871,628
из них
Пассажиры, багаж	57 424 832,66	50 229 338,40	-7195494,263
Груз, почта	2 665 895,62	1 815 518,25	-850377,3651
2.2. Нерегулярные авиаперевозки, всего	10 807 684,94	13 851 731,87	3044046,931
из них
Пассажиры, багаж	9 294 609,05	12 574 144,95	3279535,904
Груз, почта	1 513 075,89	1 277 586,92	-235488,9733
2.3. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС	1 152 819,73	1 344 828,34	192008,6063
Расходы,	70 912 823,48	71 848 785,21	935961,73
в том числе по статьям затрат:
1.1. Затраты на оплату труда	3 758 379,64	4 526 473,47	768093,833
1.2.Отчисления на социальные нужды	992 779,53	1 077 731,78	84952,245
1.3.Затраты на авиаГСМ	26 237 744,68	24 356 738,19	-1881006,491
1.4. Амортизация СВАД	638 215,41	790 336,64	152121,231
1.5.Затраты на аэропортовое обслуживание	9 147 754,23	10 130 678,71	982924,481
1.6.Затраты на ТОиР СВАД	8 296 800,35	7 903 366,37	-393433,98
1.7.Затраты на аэронавигационное обслуживание	2 481 948,82	3 017 648,98	535700,162
1.8.Затраты на метеообеспечение	141 825,65	215 546,35	73720,703
1.9.Затраты на агентское обслуживание	3 829 292,47	3 736 136,83	-93155,638
1.10. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС	6 098 502,82	6 681 937,02	583434,203
1.11.Обязательное страхование	638 215,41	718 487,85	80272,44
1.12.Прочие производственные расходы	6 878 543,88	7 328 576,09	450032,212
1.13.Общехозяйственные расходы	1 772 820,59	1 365 126,92	-407693,671
Прибыль (убыток)	1138409,47	-4607368,351	-5745777,821

Проведем вертикальный сравнительный анализ – таблицы 3.1 и 3.2 (изучение структуры доходов и расходов авиакомпании на транспортной работе в динамике).

Таблица 3.1

	Абсолютные величины, руб.	Относительные величины, руб.	Изменения
Доходы,	Прошлый год	Год отчета	Прошлый год	Год отчета	В относительных величинах
в том числе
2.1. Регулярные авиаперевозки, всего	52458800,508	52044856,652	83,400%	77,400%	-6,000%
из них
Пассажиры, багаж	50131491,612	50229338,397	79,700%	74,700%	-5,000%
Груз, почта	2327308,895	1815518,255	3,700%	2,700%	-1,000%
2.2. Нерегулярные авиаперевозки, всего	9435036,058	13851731,871	15,000%	20,600%	5,600%
из них
Пассажиры, багаж	8114131,010	12574144,954	12,900%	18,700%	5,800%
Груз, почта	1320905,048	1277586,917	2,100%	1,900%	-0,200%
2.3. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС	1006403,848	1344828,336	1,600%	2,000%	0,400%
ИТОГО	62900240,413	67241416,859	100,000%	100,000%

Построим структурную диаграмму доходов – диаграмма 1.

Диаграмма 1

Внутренний круг – прошлый год, внешний – год отчета

Как мы можем увидеть – структура доходов изменилась из-за снижения доли регулярных перевозок на 6% (пассажиры, багаж – на 5%, а груз, почта на 1%), зато повысилась доля нерегулярных перевозок на 5,6% (пассажиры, багаж – на 5,8%, а груз, почта на -0,2%) и возросла доля аренды и лизинга СВАД и ЛПС на 0,4%.

Таблица 3.2

	Абсолютные величины, руб.	Относительные величины, руб.	Изменения
Расходы	Прошлый год	Год отчета	Прошлый год	Год отчета	В относительных величинах
в том числе по статьям затрат:
1.1. Затраты на оплату труда	3504039,901	4526473,473	5,153%	6,300%	1,147%
1.2.Отчисления на социальные нужды	918058,452	1077731,775	1,350%	1,500%	0,150%
1.3.Затраты на авиаГСМ	23801236,230	24356738,189	35,000%	33,900%	-1,100%
1.4. Амортизация СВАД	680035,320	790336,641	1,000%	1,100%	0,100%
1.5.Затраты на аэропортовое обслуживание	8840459,170	10130678,711	13,000%	14,100%	1,100%
1.6.Затраты на ТОиР СВАД	8160423,850	7903366,370	12,000%	11,000%	-1,000%
1.7.Затраты на аэронавигационное обслуживание	2516130,683	3017648,982	3,700%	4,200%	0,500%
1.8.Затраты на метеообеспечение	136007,068	215546,353	0,200%	0,300%	0,100%
1.9.Затраты на агентское обслуживание	4080211,930	3736136,832	6,000%	5,200%	-0,800%
1.10. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС	5984310,822	6681937,023	8,800%	9,300%	0,500%
1.11.Обязательное страхование	680035,320	718487,850	1,000%	1,000%	0,000%
1.12.Прочие производственные расходы	6800353,210	7328576,092	10,000%	10,200%	0,200%
1.13.Общехозяйственные расходы	1902230,133	1365126,919	2,797%	1,900%	-0,897%
ИТОГО	68003532,090	71848785,210	100,000%	100,000%

Построим структурную диаграмму расходов – диаграмма 2.

Внутренний круг – прошлый год, внешний – год отчета

Диаграмма 2

Как мы можем увидеть – структура расходов изменилась из-за изменения долей статьей расходов, как затраты на авиаГСМ (-1,10%), затраты на ТОиР СВАД (-1,0%), затраты на агентское обслуживание (-0,8%), общехозяйственные расходы(-0,897%), но не изменилась доля статьи расходов, как обязательное страхование. Также изменилась доля статей расходов, как затраты на оплату труда (+1,147%), отчисления на социальные нужды (0,150%), амортизация СВАД (+0,100%), затраты на аэропортовое обслуживание (+1,100%), затраты на аэронавигационное обслуживание (+0,500%), затраты на метеообеспечение (+0,100%), аренда и лизинг СВАД и ЛПС(+0,500%), прочие производственные расходы (+0,200%).

После вертикального анализа доходов и расходов мы построим стохастическую структурно-логическую факторную модель финансового результата.

12 Следующая ⇒

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

vikidalka.ru - 2015-2024 год. Все права принадлежат их авторам! Нарушение авторских прав | Нарушение персональных данных