Налог на прибыль организаций в 2017 году

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

В частности, Федеральным законом от 08.06.2015 № 150-ФЗ стоимостной лимит первоначальной стоимости амортизируемого имущества, превышение которого является одним из условий признания объектов в качестве основных средств, увеличен до 100 тыс. рублей. Данные положения применяются к объектам амортизируемого имущества, введенным в эксплуатацию начиная с 1 января 2016 года.

С 1 января 2016 года право уплачивать только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода (квартала) смогут организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, не превысят в среднем 15 млн рублей за каждый квартал (ранее было 10 млн рублей).

Поправки затронули и порядок уплаты налога вновь созданными организациями – теперь если выручка от реализации не превышает 5 млн рублей в месяц (ранее было 1 млн) либо 15 млн рублей в квартал (ранее было 3 млн), то такие налогоплательщики уплачивают авансовые платежи только по итогам квартала. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором было превышение, будет уплачивать авансовые платежи в общеустановленном порядке, -

Также Федеральным законом от 28.11.2015 № 325-ФЗ внесены поправки в часть первую НК РФ, направленные на стабильность структуры консолидированной группы налогоплательщиков и исключение возможностей периодического изменения ее состава.

В частности, поправками в пункт 7 статьи 252 НК РФ увеличен минимальный период, на который создается КГН – с двух до пяти налоговых периодов по налогу на прибыль организаций. Уточнены и требования к договору о создании КГН, включая запрет в течение 2016 - 2017 годов налоговым органам регистрировать договоры о создании КГН, а также изменения в них, связанные с присоединением к такой группе новых организаций (за исключением случаев реорганизации участников группы).

Налог на прибыль

Налог на прибыль в 2016 году платят все организации на общей системе налогообложения. Здесь подробный порядок расчета налога, исчисления налога на прибыль в сложных ситуациях, построчный порядок заполнения декларации по налогу на прибыль.

Налог на прибыль - федеральный налог. Базовая ставка налога - 20 процентов. При этом 3% перечисляют в федеральный бюджет, а 17% – в региональный. В течение года компании платят авансовые платежи и сдают декларации по налогу на прибыль организаций. Отметим, что некоторые категории организаций налог на прибыль не платят. Это те компании, которые перешли на спецрежим. Например, вмененку или упрощенку. В данной рубрике вы найдете материалы о расчете налога в конкретных ситуациях.

Налог на прибыль организаций в 2017 году

Компании ждут важные изменения по налогу на прибыль в 2017году. Так, уже с 1 января организации смогут платить авансы по прибыли ежеквартально. Что еще поменялось в порядке расчета и уплаты налога на прибыль организаций в 2017 году читайте далее.

· ставка налога на прибыль;

· декларация по налогу на прибыль;

· изменения по налогу на прибыль в 2017 году.

Как начисляется налог на прибыль в 2017 году

Налог на прибыль в 2017 году начисляется на разницу между доходами и расходами организации. Объектом налогообложения при расчете налога на прибыль организаций в 2017году является результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации.

Налоговой базой по налогу на прибыль в 2017 году является денежное выражение прибыли организации. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом по прибыли, облагаемой по различным ставкам, налоговая база рассчитывается раздельно.

Плательщики налога на прибыль в 2017 году

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские компании, а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации (ст. 246 НК РФ).

От уплаты налога на прибыль освобождены налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или являющиеся плательщиком налога на игорный бизнес (ст. 346.1, ст. 346.11, 346.26 НК РФ), а также участники проекта «Инновационный центр «Сколково» (ст. 246.1 НК РФ). Кроме того, не платят налог на прибыль в 2016 году организации, работающие с детьми.

Ставки налога на прибыль в 2016 году

Налоговая ставка по налогу на прибыль в 2016 году устанавливается в размере 20% (ст. 284 НК РФ). При этом ставка может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков, но она не может быть ниже 13,5%. Кроме того, для различных категорий компаний существуют льготные ставки по налогу на прибыль организаций. Так, для организаций – участников свободной экономической зоны установлена ставка в размере 0% (п. 1.7 ст. 284 НК РФ). Полный перечень ставок по налогу на прибыль в 2017 году приведен в статье 284 НК РФ.

Изменения по налогу на прибыль в 2016 году

Компании ждет важное изменение по налогу на прибыль в 2016 и 2017 гг. Уже с 1 января организации смогут платить авансы по прибыли ежеквартально. Порог доходов, при которых компания обязана платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль, вырастет с 10 до 15 млн рублей за квартал. Для новых компаний — с 1 до 5 млн рублей в месяц и с 3 до 15 млн рублей за квартал (пункт 3 статьи 286, пункт 5 статьи 287 НК РФ ).

Еще одно серьезное изменение по налогу на прибыль в 2016 году связано со стоимостью основных средств в налоговом учете – она вырастет до 100 тыс. рублей. Основание: пункт 1 статьи 256 НК РФ. Амортизируемым будет считаться имущество стоимостью более 100 тыс. рублей, а не 40 тыс. рублей, как сейчас. Поправка коснется объектов, введенных в эксплуатацию с 1 января 2016 года.

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год

Налоговая декларация по налогу на прибыльза 2016 год представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения организации либо по месту нахождения ее обособленных подразделений.

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2016 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@. Ее необходимо представить в инспекцию:

Не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (квартал, полугодие и 9 месяцев).

Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (cт. 289 НК РФ):

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2016 году заполняется и подается в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@.

Источник: http://www.gazeta-unp.ru/articles/40810-red-nalog-na-pribyl-organizatsiy-v-2016-godu#ixzz3z5jRZfUS

Объектом налогообложения признается полученная организацией прибыль. Согласно общим правилам, прибыль определяется как разница между доходами и расходами предприятия (организации). Доходом является экономическая выгода организации в натуральной или денежной форме. Налоговый период составляет календарный год, отчетные периоды: 1-й квартал, полугодие, а также 9 месяцев календарного года. Налоговой базой является денежное выражение прибыли, которая подлежит налогообложению. Если по итогам календарного года расходы превышают доходы,

Давайте рассмотрим пример.

Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде.

Предоплата составила 400 тыс. руб.

Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1,770 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 270 тыс. руб.

В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб. Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс. руб. Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб.

Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб.

Расходы в данном примере за 1-й квартал 2016 составят: 1086 тыс. руб. (560+350+ 91+60+25)

Налогооблагаемая прибыль: 294 тыс. руб. ((1770 тыс руб. – 270 тыс. руб.) – 1086 тыс. руб. – 120 тыс. руб.)

Сумма налога на прибыль: 58,8 тыс. руб. (294 тыс. руб.* 20%), в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 5,880 тыс. руб, в местные бюджеты – 52,920 тыс. руб

Проводки по налогу на прибыль:

Сумма начисленного дохода (условного) Дт 99 Кт 68, а также Дт 68 Кт 99

Постоянное налоговое обязательство Дт 99 Кт 68

Отложенный налоговый актив Дт 09 Кт 68

Сумма отложенного налогового обязательства Дт 68 Кт 77

Сроки уплаты налога на прибыль

Ежемесячные авансовые платежи, которые подлежат уплате в течение отчетного периода, должны быть перечислены не позднее 28-го числа каждого месяца такого периода.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: