Расходы по депозитным сертификатам. Депозитные сертификаты являются одним из инструментов привлечения средств клиентов банка

Депозитные сертификаты являются одним из инструментов привлечения средств клиентов банка. Их преимуществами является то, что клиенты могут продавать их до истечения срока хранения вклада, использовать для оплаты товаров и услуг (что в России пока не разрешено), а также льготное налогообложение. Российские банки выпускают банковские векселя, которые по своей сущности являются депозитными сертификатами, но поскольку в их названии есть слово «вексель», считается что их можно использовать для расчётов за товары и услуги.

Депозитные сертификаты подразделяются на процентные и дисконтные. По процентным депозитным сертификатам начисляются проценты аналогично их начислению по депозитным счетам.

Дисконт - разновидность процентных денег, которые могут определяться как на основе ставки процентов, так и на основе учетной ставки.

Если банк при определении расходов по выпущенным или дисконтным финансовым инструментам использует ставку процентов т величина процентных денег, выплаченных его предъявителю (величина процентных расходов) будет определяться по формуле (2.11)

Другим способом определения процентных расходов по дисконтным финансовым инструментам является использование «учётной ставки». Простая годовая учетная ставка в процентах определяется как

d = (Dr - S)100,

где Dr - сумма процентных денег (дисконт), выплачиваемая за год;

S - сумма которая должна быть выплачена по денежному обязательству.

В расчётах обычно используют относительное значение учётной ставки:

d = Dr: S.

Следовательно, годовой дисконт будет равен:

Dr = d • S.

Если срок от момента учёта до момента погашения обязательства будет составлять некоторую часть года, дисконт будет равен:

D = n • d • S = (t/K)d • S, (2.21)

где n - срок от даты учёта до даты погашения, выраженный в годах;

t - количество дней за этот период;

К - расчётное количество дней в году.

Сумма, выдаваемая предъявителю денежного обязательства, будет равна:

P = S-D = S(1-nd) = S(1-t/k • d). (2.22)

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: