Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения

И краткосрочная дебиторская задолженность

k_л = (стр. 250, 260 разд. II + стр. 240 разд. II баланса).

Краткосрочные обязательства

(стр. 610, 620, 630, 660, 670 разд. VI баланса)

В нашем примере на начало года:

k_л = 3 504 786 / 3 613 338 = 0,97

На конец года:

k_л = 3 673 668 / 5 428 395 = 0,68

В мировой практике допускается значение k_л = 1,0, что характеризует платежеспособность предприятия на перспективу 15-30 дней. Нормальное ограничение означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги. На нашем предприятии только значение коэффициента на начало года k_л = 0,97 близко к нормальному. Для повышения уровня уточненной ликвидности необходимо способствовать росту обеспеченнос­ти запасов собственными оборотными средствами, для чего сле­дует увеличивать собственные оборотные средства и обоснован­но снижать уровень запасов. Классификации финансовых ситуаций, изложенной в п.3.2, соответствует динамика значе­ний именно коэффициента уточненной (текущей) ликвиднос­ти, наиболее точно отражающего текущую платежеспособность предприятия.

Прогнозируемые платёжные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учётом компенсации осуществлённых затрат) отражает коэффициент покрытия:

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: