Анализ платежеспособности и ликвидности банка

Анализ активов коммерческого банка является одним из этапов комплексной системы анализа финансового состояния коммерческого банка. Структурно - динамический анализ основных статей баланса коммерческого банка позволяет дать первоначальную оценку платежеспособности банка. Рассмотрим структурно-динамический анализ актива баланса коммерческого банка Белорецкое отделение ОСБ № 4582. Актив баланса банка включает в себя средства, приносящие доход и не приносящие доход. В таблице 2 рассмотрим структурно-динамический анализ средств, приносящих доход.

Таблица 2

Динамика и структура средств, приносящих доход банка

Белорецкое ОСБ №4582

Проанализируем таблицу 2: основными статьями средств, приносящих доход, являются кредиты юридических и физических лиц, и предпринимателей. Наибольший удельный вес в средствах приносящих доход с 2009 по 2011 года занимают кредиты физических лиц – 92,86%, 89,33%, 90,96%, соответственно. В которых, в свою очередь, наибольший удельный вес занимают срочные кредиты – 99,96%, 99,94%, 99,53%, соответственно.

Кредиты юридических лиц и предпринимателей отражаются в балансе банка только срочные. Наиболее возросли в 2010 году по сравнению с 2009 годом кредиты физических лиц – на 165270 тыс. руб., в связи с ростом срочных кредитов на 165119 тыс. руб., а в 2011 году рост кредитов физических лиц составил 179904 тыс. руб., в связи с ростом срочных кредитов на 177429 тыс. руб. Кредиты предпринимателей в 2010 году по сравнению с 2009 годом возросли на 13667 тыс. руб., а в 2011 году их рост составил 3675 тыс. руб., в связи с ростом срочных кредитов.

Динамику и структуру средств, приносящих доход банку Белорецкое ОСБ №4582 с 2009 по 2011 года, более наглядно рассмотрим в виде диаграммы на рисунке 4.

Рис. 4. Динамика и структура средств доходов банка

Анализируя рисунок 4 можно сделать вывод, что динамика изменения кредитов юридических лиц и предпринимателей за исследуемый период имеет тенденцию к росту. Также растут с каждым годом кредиты физических лиц, способствуя росту в целом средств, приносящих доход, так как они занимают наиболее значительную долю в структуре банка Белорецкое ОСБ № 4582. Однако, сильное наращивание кредитов физических лиц, в плане возвратности кредита, – одна из наиболее рисковых деятельностей банка. Таким образом, раздел баланса «Средства, приносящие доход» с каждым годом имеет тенденцию к росту, то есть банк размещает все больше кредитов, для увеличения своих доходов. Но тем не менее банку необходимо стремиться к превалирующему росту кредитов юридических лиц и предпринимателей, а не физических лиц.

В таблице 3 рассмотрим структурно-динамический анализ средств, не приносящих доход банка Белорецкое ОСБ № 4582.

Таблица 3

Динамика и структура средств, не приносящих доход, банка

Белорецкое ОСБ №4582

Проанализируем таблицу 3: основными статьями средств, не приносящих доход, являются оборотные средства, такие как касса, Счет МФР в Уральском банке, дебиторская задолженность, хозяйственные материалы, и внеоборотные средства, такие как расходы на капитальное строительство, основные средства. Наибольший удельный вес в средствах, не приносящих доход, в 2009 году занимает счет МФР в Уральском банке – 62,96%. В 2010 и 2011 годах наибольший удельный вес приходится на основные средства банка – 56,42% и 65,5%, соответственно. Прочие средства занимают в средствах не приносящих доход менее 6% с 2009 по 2011 года.

Динамику изменения средств, не приносящих доход банка Белорецкое ОСБ № 4582 рассмотрим на рисунке 5.

Рис. 5. Динамика и структура средств, не приносящих доход банка

Как показывает рисунок 5, в 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдается снижение стоимости многих статей данного раздела баланса банка. В 2011 году снижение отмечено по статье касса на 2958 тыс. руб. и средства на счете МФР в Уральском банке отсутствуют совсем. По остальным показателям наблюдается положительная тенденция к росту, например, основные средства в 2011 году возросли на 11770 тыс. руб., прочие средства возросли на 1465 тыс. руб., за счет роста расходов будущих периодов на 1171 тыс. руб. Слишком интенсивный рост стоимости основных средств будет способствовать снижению собственных оборотных средств банка, что снижает его платежеспособность. Дебиторская задолженность и хозяйственные материалы банка составляют менее 3% от суммы средств, не приносящих доход, что улучшает оборачиваемость данных средств, а значит, способствует финансовой устойчивости коммерческого банка.

По мере снижения способности активов обращаться в наличность их подразделяют на высоколиквидные, ликвидные, активы среднесрочной ликвидности, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы. Чем выше риск, присущий активам, тем ниже их ликвидность. Анализ структуры активов банка по степени ликвидности представлен в таблице 4.

Таблица 4

Группировка активов банка Белорецкое ОСБ № 4582 по степени ликвидности

Проанализируем таблицу 4: в 2009 году наибольший удельный вес в активах занимают ликвидные активы, а именно кредиты физических лиц – 50,05%, а затем следуют высоколиквидные активы – 29,01% - средства на счете МФР в Уральском банке. В 2010 году наибольший удельный вес занимают также ликвидные активы – кредиты физических лиц – 71,66%, а затем следуют активы долгосрочной ликвидности – основные средства – 11,14%. В 2011 году наибольший удельный вес занимают также ликвидные активы – кредиты физических лиц – 77,01%, а на втором месте – также активы долгосрочной ликвидности – основные средства – 9,81%.

Также оценить ликвидность активов банка можно с помощью нормативов их ликвидности. Рассчитаем данные нормативы ликвидности активов для банка Белорецкое ОСБ № 4582 и представим их в таблице 5.

Таблица 5

Нормативы ликвидности активов банка Белорецкое ОСБ № 4582

Проанализируем таблицу 5: норматив мгновенной ликвидности банка в 2009 году находится в пределах нормального ограничения, а с 2010 по 2011 года ниже своего нормативного значения, также наблюдается тенденция снижения данного показателя с каждым годом.

Норматив текущей ликвидности банка находится ниже нормального ограничения за весь отчетный период. В 2010 году данный показатель возрос на 28%, а в 2011 году еще на 2%.

Норматив долгосрочной ликвидности банка также возрастает с каждым годом – 52%, 78%, 82% соответственно с 2009 по 2011 года, и также находится ниже нормального ограничения.

Норматив общей ликвидности банка тоже ниже своего нормального ограничения – 54,5% в 2009 году, 81% -в 2010 году и 86% в 2011 году.

Таким образом, расчет нормативов ликвидности активов коммерческого банка показывает, что активы банка Белорецкое ОСБ № 4582 не достаточно ликвидны, то есть не имеют возможность своевременно покрыть за счет собственных оборотных активов срочные обязательства. 2004 году наибольший удельный вес в активах занимают ликвидные активы, а именно кредиты физических лиц - 50,

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: