Факторинговые операции

Операции, связанные с выкупом дебиторской задолженности поставщиков, консультирование в сфере сбыта продукции, страхованием сделок, наблюдением и контролем финансового состояния поставщиков, а также платежеспособности покупателей, бухгалтерским учетом движения продукции и расчетов за неё называют факторингом. [2]

Целью факторинговых операций является своевременное инкассирование долгов для снижения потерь от просрочки платежа и предотвращения появления безнадежных долгов. Использование факторинга ускоряет получение большей части платежей, гарантирует полное погашение задолженностей, снижает расходы, связанные с ведением счетов и обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при наличии временных финансовых трудностей у плательщиков.

Факторинговые операции осуществляются банками и специальными организациями. В случае осуществления факторинга банками в них создаются специальные отделы.

Источниками формирования средств для факторинга являются собственные средства банка (прибыль, фонды), привлеченные и заемные средства. Соотношение между собственными и несобственными средствами устанавливается Правлением банка. Кроме того, если у факторингового отдела возникает потребность в привлечении сверхплановых кредитов для выполнения своих обязательств, банк может предоставить ему краткосрочный кредит. Хозорганы могут представлять факторинговому отделу временно свободные средства на определенный срок за плату, которая определяется в договорах по соглашению сторон.

Существует открытый и закрытый факторинг. При открытом факторинге дебитор уведомлен о том, что в сделке участвует факторинговый отдел. В случае же закрытого факторинга - дебитор не ставится в известность о наличии факторингового договора. Факторинг подразумевает постоянные отношения между банком и поставщиком, поскольку предполагает наблюдение и контроль за финансовым состоянием поставщика, а также платежеспособностью его покупателей. Взаимоотношение факторингового отдела и поставщика регулируется договором, в котором оговариваются условия совершения факторинговых операций: в том числе реквизиты платежных требований, доля сумм платежа от суммы по операциям факторинга, размер компенсационного вознаграждения, условия расторжения договора и другие условия по соглашению сторон. Помимо этого в договоре оговаривается ответственность каждой из сторон в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения обязательств.

Факторинг организуется с целью своевременного инкассирования долгов для снижения потерь от отсрочки платежа и предотвращения возникновения невозвратных долгов. Факторинговые услуги ускоряют получение большей части долгов, способствуют более полному погашению дебиторской задолженности, снижают расходы, связанные с осуществлением расходов по обслуживанию расчётов с покупателями, а также обеспечивают своевременность поступления денег поставщикам при наличии временных финансовых трудностей у плательщиков.

Банк, принявший на себя функции по организации факторинговых отношений, увеличивает спектр услуг, оказываемых клиентам, а также получает дополнительный источник доходов и расширяет свою ресурсную базу. В факторинговых услугах участвуют три юридических лица:

- фактор (организатор факторинга), в роли которого выступает

коммерческий банк или его дочернее учреждение;

- поставщик, в роли которого выступает клиент банка, поставляющий

продукцию или оказывающий услуги и имеющий в связи с этим

платёжные требования к своим должникам-дебиторам;

- должник (дебитор) - покупатель продукции, обязанный оплатить

платёжное требование поставщика.

Юридическая сущность факторинга заключается в том, что поставщик уступает фактору своё право требовать и получать деньги от своих контрагентов за отгруженную продукцию или оказанные услуги. Возможность передачи прав основана на применении ряда статей Гражданского кодекса РФ.

Факторинговая услуга представляет собой разновидность торгово-комиссионной услуги, которая сочетается с кредитованием оборотного капитала клиента банка.

Экономическая сущность факторинговых услуг заключается в том, что поставщик получает деньги от фактора сразу же после составления платёжно-расчётных документов по мере отгрузки продукции или оказания услуг.

Возможно также применение факторинга в порядке предварительной оплаты счетов за товары.

Предметом договора факторинга, т. е. финансирования под уступку фактору денежного требования, может быть как передача ему этого требования в обмен на предоставление поставщику денег за проданный товар, так и предоставление клиентом своего денежного требования в качестве способа обеспечения исполнения перед организатором факторинга имеющихся обязательств, например в качестве обеспечения кредита. Существуют разные виды факторинговых договоров: о полном факторинговом обслуживании с правом регресса (обратного требования с поставщика) или без права регресса; о предварительной оплате требований с правом или без права регресса.

Договор о полном факторинговом обслуживании заключается при постоянных и длительных контактах между клиентом-поставщиком и банком. Такой договор предусматривает переуступку банку поставщиком всех долгов своих плательщиков, полную защиту от появления сомнительных долгов и обеспечение гарантированного, по мере отгрузки продукции, притока средств.

По составу оказываемых услуг факторинг может быть конвенционным или конфиденциальным.

Конвенционный факторинг представляет собой систему финансового обслуживания клиентов, включающую бухгалтерский учёт, расчёты с поставщиками и покупателями, страхование, кредитование, представительство и т. д.

Конфиденциальный факторинг предусматривает ограниченный перечень услуг:

- приобретение у предприятий, поставщиков права на получение
платежа по товарным операциям от определённого должника;

- покупку у поставщиков дебиторской задолженности по товарам, отгруженным (оказанным услугам), но не оплаченным в срок (просроченная дебиторская задолженность);

- покупку векселей.

Таким образом, суть конфиденциальных факторинговых услуг заключается в том, что фактор за счёт своих средств гарантирует поставщику оплату выставляемых им на определённых должников платёжных требований-поручений немедленно в день предъявления их на инкассо, В свою очередь поставщик передаёт фактору право последующего получения причитающихся ему платежей от этих покупателей.

Конвенционный факторинг может быть назван также открытым в отличие от конфиденциального, который является скрытым.

Факторинговые операции выгодны банкам, т.к. они позволяют им управлять денежными потоками и получать доходы. Банк как фактор оказывает поставщику услуги на платной основе.

Законодательной базой осуществления факторинговых услуг является Гражданский кодекс РФ, в котором десять статей посвящается регулированию отношений при финансировании под уступку денежного требования.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: