ТОР 5 статей: Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы КАТЕГОРИИ:
|
Правила размещения страховых резервов 1 страницаПриказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 августа 2005 г. № 100н утверждены новые Правила размещения страховщиками средств страховых резервов. В новой редакции Правил перечень активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, является закрытым и содержит 20 видов активов. По сравнению с предыдущей редакцией из списка исключены иные активы, принимаемые в покрытие страховых резервов по согласованию с Министерством финансов РФ. Новые Правила расширяют перечень активов, принимаемых для покрытия страховых резервов: добавлены ипотечные ценные бумаги и займы страхователям по договорам страхования жизни. Указанные виды активов могут быть использованы только для размещения резервов по страхованию жизни. Кроме того, список активов дополнен векселями организаций, тогда как ранее разрешалось использовать для покрытия страховых резервов только векселя банков. Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела (гл. 4 закона) Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела осуществляется в целях соблюдения ими страхового законодательства, предупреждения и пресечения нарушений участниками отношений страхового законодательства, обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства, эффективного развития страхового дела. Страховой надзор осуществляется на принципах законности, гласности и организационного единства. Страховой надзор осуществляется ФССН и ее территориальными органами. Страховой надзор включает в себя: 1) лицензирование деятельности субъектов страхового дела, аттестацию страховых актуариев и ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела; 2) контроль за соблюдением страхового законодательства, в том числе путем проведения на местах проверок деятельности субъектов страхового дела, и достоверности представляемой ими отчетности, а также за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платёжеспособности; 3) выдачу в течение 30 дней разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов, на совершение с участием иностранных инвесторов сделок по отчуждению акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций, на открытие представительств иностранных страховых, перестраховочных, брокерских и иных организаций, осуществляющих деятельность в сфере страхового дела, а также на открытие филиалов страховщиков с иностранными инвестициями. Субъекты страхового дела обязаны: ■ представлять установленную отчетность о своей деятельности, информацию о своем финансовом положении ·
• представлять по запросам органа страхового надзора информацию, необходимую для осуществления им страхового надзора (за исключением информации, составляющей банковскую тайну). Основанием для прекращения страховой деятельности субъекта страхового дела является решение суда, а также решение органа страхового надзора об отзыве лицензии, в том числе принимаемое по заявлению субъекта страхового дела. Тема 5.2. Классификация Классификация по объектам страхования Звенья классификации Классификация страхования — это научная система деления страхования на сферы деятельности, отрасли, подотрасли и виды. Их звенья располагаются так, что каждое последующее является частью предыдущего. В основу классификации страхования положены два критерия:различия в объектах страхования и различия в объеме страховой ответственности. Первый критерий является всеобщим, второй охватывает только имущественное страхование.. В соответствии с этим делением применяются две системы классификации: по объектам страхования и по роду опасности. В более широком и конкретном смысле классификация страхования представляет собой форму выражения различий в страховщиках и сферах их деятельности, объектах страхования, категориях страхователей, объеме страховой ответственности и форме проведения страхования. На рынке действуют специализированные страховые организации, подразделяющиеся по форме собственности на государственные и негосударственные и реализующие страховой продукт по объему охвата страховых рисков в форме обязательного и добровольного страхования. По форме организации страхование выступает как: -государственное — страховщиком выступает государство в лице его уполномоченных организаций; - акционерное — страховщиком выступает частный капитал в виде АО; -взаимное — договоренность между группой физических, юридических лиц о возмещении друг другу будущих возможных убытков определенных долях согласно принятым условиям (общества взаимного страхования, некоммерческие организации); - сострахование — объект страхования может быть застрахован по одному договору несколькими страховщиками, которые участвуют в страховании определенными долями. Если страхователь застраховал имущество не на полную сумму, то он может рассматриваться как один из страховщиков и несет ответственность по незастрахованной доле; -двойное страхование — это страхование у нескольких страховщиков одного и того, же интереса от одних и тех же опасностей, когда общая страховая сумма превышает страховую стоимость. По российскому кодексу торгового мореплавания страховщики в таком случае несут ответственность в пределах страховой стоимости страхуемого интереса, каждый отвечает пропорционально страховой сумме по заключенному ими договору; -самострахование — создание страхового (резервного) фонда непосредственно самим хозяйствующим субъектом в обязательном порядке (АО, совместное предприятие, кооператив) или в добровольном порядке (товарищество); -перестрахование — страхование одним страховщиком (перестрахователем) риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика); -медицинское — особая организационная форма страхования, в РФ выступает как форма социальной защиты интересов населения в охране здоровья, гарантирует гражданам при наступлении страхового случая получение медпомощи за счет накопленных средств. Объекты страхования разделяются на два класса: имеющие стоимость и не имеющие стоимости. По признаку стоимости в страховании выделяют отрасли страхования: I. Имущественное — объектом страховых правоотношений выступает имущество в различных видах, страхователь страхует не только собственное имущество, но и находящееся в его владении, пользовании, распоряжении. Подотрасли — страхование имущества госпредприятий; сельхозпредприятий; кооперативов; общественных организаций; арендованного имущества; имущества отдельных граждан на праве личной собственности. Виды — страхование строений; животных; домашнего имущества; транспортных средств; урожаев с/х культур. II. Личное — объектом страхования выступают жизнь, здоровье, трудоспособность человека. Подотрасли — страхование жизни и страхование от несчастных случаев. По другой версии отрасль называется страхованием уровня жизни и имеет две подотрасли: социальное страхование рабочих и служащих, личное страхование. Виды — страхование на случай жизни; на случай смерти; смешанное (на дожитие, на случай смерти, на случай потери здоровья, трудоспособности и т. д.); страхование детей. По другой версии включается страхование пенсий, пособий, льгот. III. Страхование ответственности — объектом страхования выступает ответственность перед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб или вред в результате действия или бездействия страхователя. Подотрасли — страхование задолженности; на случай возмещения вреда (страхование гражданской ответственности). Виды — страхование непогашения кредита; гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств; гражданской ответственности перевозчика; гражданской ответственности предприятий — источников повышенной опасности; профессиональной ответственности. IV. Страхование экономических (финансовых) рисков объектом страхования выступает риск как опасность неблагоприятного исхода на одно ожидаемое явление. Подотрасли — страхование риска прямых потерь и риска косвенных потерь. Виды по прямым потерям — страхование потерь от недополучения прибыли; риска убытков от простоев оборудования из-за недопоставок сырья, материалов, забастовок; риска внедрения новой техники и технологии. По косвенным потерям—страхование упущенной выгоды; на случай банкротства предприятия; от перерывов в торговле. Для детализации конкретных интересов с целью обоснования методов страховой защиты выделяются подотрасли — по форме собственности и социальным группам страхователей. Вид страхования — страхование однородных объектов от характерных для них опасностей. Выражает конкретные интересы страхователей, связанные со страховой защитой этих объектов. Отрасли страхования: личное, имущественное, 1. Личное страхование - отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. Личное страхование сочетает рисковую и сберегательную функции. Личное страхование подразделяется на страхование жизни и страхование от несчастных случаев. Существуют два вида страхования: страхование без накоплений и страхование, позволяющее накапливать сбережения. К первому виду относится полис страхования жизни на определенный срок или полис временного страхования жизни. По полису страхования жизни на определенный срок страховая компания обязана уплатить выгодоприобретателю (бенефициару) оговоренную в полисе сумму в случае смерти застрахованного лица в период действия полиса. После окончания периода страхования страховой взнос не возвращается клиенту. Пожизненное страхование обеспечивает страховое возмещение в течение всей жизни застрахованного и уже имеет элемент накопления, поскольку страховая премия не теряется, а сохраняется и накапливается. Страхование от несчастных случаев в РФ — вид личного страхования в индивидуальной и групповой формах. Страхование от несчастных случаев предусматривает (полную или частичную) выплату страховой суммы в связи с наступлением неблагоприятных явлений (или их последствий), связанных с жизнью и здоровьем страхователя или застрахованного. Страхование от несчастных случаев и болезней представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в фиксированной сумме либо в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных наступлением страхового случая (при этом возможна комбинация обоих видов выплат). 2. Имущественное страхование — отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступают имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом. При этом страхователями могут быть не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. В классификации имущественного страхования особо выделяются опасности, иерархически не связанные между собой: страхование имущества от огня; страхование сельскохозяйственных культур от засухи и других стихийных бедствий; страхование животных от падежа и вынужденного забоя; страхование транспортных средств от аварий, угона и других опасностей. 3. Страхование ответственности. Как показывает практика, все большую актуальность приобретает страхование ответственности юридических лиц. Хотя лишь некоторые. Страхование. Виды страхования ответственности являются обязательными, этот вид страхования получает широкое распространение и становится «хорошим тоном» ведения бизнеса. Страхование гражданской ответственности — вид страхования, в котором объектом выступает ответственность страхователя по закону перед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб. Страхование профессиональной ответственности предназначено для страховой защиты лиц определенных профессий от претензий по возмещению клиентам материального ущерба в результате небрежности, допущенной в процессе выполнения служебных обязанностей. Цель страхования ответственности — страховая защита экономических интересов возможных причинителей вреда. Страхование ответственности не предусматривает установления страховой суммы и застрахованного, они выявляются только при наступлении страхового случая — причинении вреда третьим лицам. Основные виды страхования гражданской ответственности: ■ ответственность перевозчиков и транспортных организаций; ■ страхование гражданской ответственности предприятий-источников повышенной опасности; ■ страхование экологических рисков — виды страхования, предусматривающие ответственность страховщика за риски, связанные с загрязнением окружающей среды; ■ страхование ответственности изготовителей и продавцов товара, исполнителей работ (услуг); ■ страхование гражданской ответственности финансовых институтов. Основные виды страхования профессиональной ответственности: ■ страхование ответственности таможенных брокеров; ■ страхование профессиональной ответственности аудиторов; ■ страхование профессиональной ответственности медицинских работников ■ страхование профессиональной ответственности нотариусов; ■ страхование профессиональной ответственности оценщиков; ■ страхование профессиональной ответственности продавцов товаров; ■ страхование профессиональной ответственности риэлтеоров; ■ страхование профессиональной ответственности строителей; ■ страхование профессиональной ответственности юристов. 4. Страхование экономических (финансовых) рисков представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потери доходов (дополнительных расходов) лица, о страховании которого заключен договор (застрахованного лица), вызванных следующими событиями: остановка производства или сокращение объема производства в результате оговоренных событий; потеря работы (для физических лиц); банкротство; непредвиденные расходы; понесенные застрахованным лицом судебные расходы (издержки).
Отдельные виды личного страхования. Правовая основа— Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (с изм. от 16.10.2006). Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) — особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются: ■ деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения; ■ деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральнымзаконом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»договорами об обязательном пенсионном страховании; ■ деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем. Договор негосударственного пенсионного обеспечения — соглашение между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) фонда негосударственную пенсию. Вкладчик — физическое или юридическое лицо, являющееся стороной пенсионного договора и уплачивающее пенсионные взносы в фонд. Пенсионный взнос — это денежные средства, уплачиваемые вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями пенсионного договора. Участник — физическое лицо, которому в соответствии с заключенным между вкладчиком и фондом пенсионным договором должны производиться или производятся выплаты негосударственной пенсии. Участник может выступать вкладчиком в свою пользу.' Для получения лицензии величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда (совокупный вклад учредителей) должна составлять с 1 января 2005 г. — не менее 30 млн руб., с 1 июля 2009 г. — не менее 50 млн руб. Статья 16 закона характеризует собственное имущество фонда, которое подразделяется на; ■ имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности фонда; ■ пенсионные резервы; «пенсионные накопления. Имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности фонда, образуется за счет: ■ совокупного вклада учредителей (вклада учредителя); ■ целевых взносов вкладчиков, части дохода фонда от размещения пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений; ■ части сумм пенсионных наносов, если право фонда на направление части соответствующих взносов наформиронам не имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, и покрытие административных расходов предусмотрено правилами фонда и соответствующим договором. При этом предельный размер части суммы пенсионного взноса не может превышать 3% суммы взноса; ■ дохода фонда от использования, в том числе размещения имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда; ■ благотворительных взносов и других законных поступлений. Для обеспечения своей платежеспособности по обязательствам перед участниками фонд формирует пенсионные.резервы. То есть резервы формируются при добровольном негосударственном пенсионном обеспечении. Пенсионные резервы — совокупность средств, находящихся в собственности фонда и предназначенных для исполнения фондом обязательств перед участниками в соответствии с пенсионными договорами. Для обеспечения своей платежеспособности по обязательствам перед застрахованными лицами фонд формирует пенсионные накопления, которые формируются при обязательном пенсионном страховании. Пенсионные накопления — совокупность средств, находящихся в собственности фонда, предназначенных для исполнения обязательств фонда перед застрахованными лицами в соответствии с договорами об обязательном пенсионном страховании и договорами о создании профессиональной пенсионной системы и формируемых в соответствии с законом. Пенсионные резервы включают в себя резервы покрытия пенсионных обязательств и страховой резерв и формируются за счет: ■ пенсионных взносов; ■ дохода фонда от размещения пенсионных резервов; ■ целевых поступлений. На средства пенсионных резервов не может быть обращено взыскание по долгам фонда (за исключением долговPiпород его участниками), вкладчиков, страхователей, управляющей компании (управляющих компаний), специализированного депозитария и иных третьих лиц, включая застрахованных лиц и участников, к ним также не могут применяться меры по обеспечению заявленных требований, в том числе арест имущества. Фонды осуществляют размещение средств пенсионных резервов самостоятельно, а также через управляющую компанию. Фонды имеют право самостоятельно размещать средства пенсионных резервов в государственные ценные бумаги Российской Федерации, банковские депозиты и иные объекты инвестирования, предусмотренные Правительством Российской Федерации. При размещении средств пенсионных резервов в объекты недвижимого имущества фонд обязан представлять в уполномоченный федеральный орган данные об оценке объектов недвижимого имущества, проведенной независимым оценщиком, имеющим лицензию на осуществление данного вида деятельности в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации. Деятельность фондов по размещению средств пенсионных резервов и инвестированию средств пенсионных накоплений не относится к предпринимательской. Передача средств пенсионных накоплений управляющей компании производится фондом исключительно на основании договора доверительного управления. Передача средств пенсионных резервов в доверительное управление не влечет перехода права собственности на них к управляющей компании. Размещение средств пенсионных резервов, сформированных в соответствии с пенсионными правилами фонда, производится исключительно в целях сохранения и прироста средств пенсионных резервов в интересах участников. Требования к структуре пенсионных резервов НПФ при их размещении: ■ стоимость пенсионных резервов, размещенных в один объект, не может быть менее 20%; ♦ ■ общая стоимость пенсионных резервов, размещенных в эмиссионные ценные бумаги, не имеющие признаваемых котировок, не должна превышать 20% размещенных резервов (признаваемая котировка — цена, которая определяется и объявляется признанными организаторами торговли или дилерами); ■ общая стоимость пенсионных резервов, размещенных в ценные бумаги, выпущенные учредителями и вкладчиками фонда, — не более 30% размещенных резервов; ■ в федеральные государственные ценные бумаги — не более 50%, кроме случаев новации; ■ в государственные ценные бумаги субъектов РФ и муниципальные ценные бумаги — суммарно не более 50% размещенных резервов; ■ в акции и облигации предприятий и организаций — не более 50%; ■ в векселя — не более 50%; ■ в банковские вклады и недвижимость — суммарно не более 50%. Доход, полученный от размещения средств пенсионных резервов, направляется на: ■ пополнение средств пенсионных резервов; ■ на покрытие расходов, связанных с обеспечением уставной деятельности фонда; ■ на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда. При этом размер отчислений на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, и покрытие расходов, связанных с обеспечением уставной деятельности фонда, не должен превышать в сумме 15% дохода, полученного от размещения средств пенсионных резервов после вычета вознаграждения управляющей компании и специализированному депозитарию фонда и уплаченных налогов. Таким образом, негосударственное пенсионное обеспечение строится по накопительному принципу формирования пенсий и предполагает регулярное перечисление пенсионных взносов в НПФ в течение определенного периода времени и их прирост за счет дохода, получаемого по результатам размещения пенсионных резервов. НПФ работают по следующим основным пенсионным схемам (совокупность условий, определяющих порядок I. Схема с установленными взносами в течение до пенсионного периода осуществляются взносы в НПФ в размере не менее установленного фондом лимита. Первый взнос производится в течение определенного непродолжительного отрезка времени. Существует и минимальный период накопления, до окончания которого нет права на получение выплат. До возникновения права на получение государственной пенсии взносы аккумулируются и направляются в рыночные инструменты, ежегодно фонд определяет доходность работы взносов, и на ее размер увеличиваются взносы. К выходу участника на пенсию на его счете накапливается определенная сумма, которая значительно превышает отчисления вкладчика. Пенсию можно получать: ■ в течение определенного периода времени— накопленная сумма делится на количество пенсионных месяцев, и определяется ежемесячный размер пенсии. Ежегодно пенсия индексируется. Кроме того, можно сначала определить желаемый размер пенсии и определить срок получения. В НПФ существует минимальный срок выплаты, и если полученный срок оказался меньше минимального, то пересматривается размер либо периодичность выплаты. Можно доплатить недостающую сумму в разовом порядке или продлить срок накопления. В случае смерти участника до начала выплат наследникам возвращается накопленная сумма с учетом ежегодного дохода; ■ пожизненно— размер пенсии определяется с учетом статистики смертности среди мужчин и женщин. Наследование здесь не предусматривается, неистраченная накопленная сумма компенсирует перерасход по долгожителям. 2. Схема с установленными выплатами— размер пенсионных взносов зависит от выбранного размера пенсии, режима отчислений, возраста и пола участника. Фонд закладывает минимальную гарантированную доходность и минимальный гарантированный размер пенсии. Для получения пенсии вкладчик должен четко исполнять обязательства по уплате взносов в течение всего накопительного периода. Пенсионные схемы служат основой договора вкладчика и НПФ в пользу участника, наименование схемы должно отражать ее отличительные особенности. Не допускается предусматривать в схемах единовременного получения участником накоплений, учтенных на его пенсионном счете. Формы страхования. Обязательное Сфера обязательного страхованияПомимо отраслевого признака, страхование классифицируют по форме проведения (по форме вовлечения в страховое сообщество). В зависимости от волеизъявления сторон страхование делится на обязательное и добровольное. Инициатором обязательного страхования является государство,которое в форме закона обязывает юридических и физических лиц вносить средства для обеспечения имущественных интересов, тогда как инициатором добровольного страхования выступают хозяйствующие субъекты и граждане. Обязательную форму страхования отличают следующие принципы: Обязательное страхование устанавливается законом,согласно которому страховщик обязан застраховать соответствующие объекты, а страхователи — вносить причитающиеся страховые платежи. Закон обычно предусматривает: ■ перечень подлежащих обязательному страхованию объектов; ■ объем страховой ответственности; ■ уровень или нормы страхового обеспечения; ■ порядок установления тарифных ставок или средние размеры этих ставок с предоставлением права их дифференциации на местах; ■ периодичность внесения страховых платежей; ■ основные права страховщиков и страхователей., как правило, возлагает проведение обязательного страхования на государственные органы. 2. Сплошной охват обязательным страхованием указанных в законе объектов. Для этого страховые органы ежегодно проводят по всей стране регистрацию застрахованных объектов, начисление страховых платежей и их взимание в установленные сроки. 3. Автоматичность распространения обязательного страхования на объекты, указанные в законе. Страхователь не должен заявлять в страховой орган о появлении в хозяйстве подлежащего страхованию объекта. Данное имущество автоматически включается в сферу страхования. При очередной регистрации оно будет учтено, а страхователю предъявлены к уплате страховые взносы. Так, например, действующее законодательство устанавливает, что строения, принадлежащие гражданам, считаются застрахованными с момента установления на постоянное место и возведения крыши. 4. Действие обязательного страхования независимо от внесения страховых платежей. В случаях, когда страхователь не уплатил причитающиеся страховые взносы, они взыскиваются в судебном порядке. В случае гибели или повреждения застрахованного имущества, не оплаченного страховыми взносами, страховое возмещение подлежит выплате с удержанием задолженности по страховым платежам. На не внесенные в срок страховые платежи начисляются пени. 5. Бессрочность обязательного страхования. Она действует в течение всего периода, пока страхователь пользуется застрахованным имуществом. Только бесхозное и ветхое имущество не подлежит страхованию. При переходе имущества к другому страхователю страхование не прекращается. Оно теряет силу только при гибели застрахованного имущества. 6. Нормирование страхового обеспечения по обязательному страхованию. В целях упрощения страховой оценки и порядка выплаты страхового возмещения устанавливаются нормы страхового обеспечения в процентах от страховой оценки или в рублях на один объект. По обязательному личному страхованию в полной мере действуют принципы сплошного охвата, автоматичности, нормирования страхового обеспечения. Однако оно имеет строго оговоренный срок и полностью зависит от уплаты страхового взноса (например, по обязательному страхованию пассажиров). Основные виды обязательного страхования: ■ обязательное социальное страхование; ■ обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; ■ обязательное медицинское страхование; ■ обязательное пенсионное страхование; ■ обязательное государственное личное страхование военнослужащих, военнообязанных, граждан, призванных на сборы, лиц рядового и начальствующего состава в системе МВД и других приравненных к ним лиц; Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:
|