Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами

12. У яких випадках за операціями з цінними паперами в обліковій процедурі використовуються рахунки 9350, 9360, 3811. Навести конкретний цифровий приклад і відповідні бухгалтерські проведення.

13. Описати порядок обліку операцій з переоцінки цінних паперів у торговому портфелі до їх справедливої вартості після дати первісного визнання.

14. Облік операцій із продажу боргових цінних паперів з торгового портфеля щодо яких була зафіксована сума уцінки.

15. Описати облікову процедуру за операцією з викупу емітентом (компанією) у банку боргових цінних паперів у торговому портфелі, за яким на дату викупу обліковується сума дооцінки та сума нарахованих відсотків.

16. Відображення в обліку операцій з придбання боргових цінних паперів у портфель на продаж на дату операції. Урахувати, що між датою операції і датою розрахунку їх справедлива вартість зросла. БУП придбані із премією.

17. Облік дисконту та премії за борговими цінними паперами у портфелі до погашення. Сутність операції з амортизації дисконту (премії).

18. Облік операцій з придбання акцій у торговий портфель і портфель на продаж на дату операції і дату розрахунку, ураховуючи, що між цими датами їх справедлива вартість знизилася.

19. За якими операціями в обліку виконуються записи за дебетом (кредитом) рахунків групи 510 «Результати переоцінки». Навести конкретні цифрові приклади і відповідні бухгалтерські проведення.

20. Порядок визнання зменшення корисності за борговими цінними паперами, що обліковуються у портфелі банку на продаж та до погашення за справедливою вартістю. Навести конкретні цифрові приклади і відповідну кореспонденцію рахунків.

21. Порядок списання боргових цінних паперів у портфелі на продаж за рахунок резервів, ураховуючи, що на дату списання суми дисконту (премії) ще не були повністю замортизовані, а сума нарахованого резерву менше номіналу цінних паперів. Навести цифровий приклад і відповідну кореспонденцію рахунків.

22. Облік операцій з реалізації акцій з портфеля на продаж за ціною вищою (нижчою) від номіналу. Урахувати, що дата операції і дата розрахунку не співпадають, а на момент реалізації в обліку відображено сформований резерв під їх знецінення. Навести цифрові приклади і відповідні бухгалтерські проведення.

23. Облік доходів (витрат) за борговими цінними паперами в портфелі до погашення.

24. Порядок відображення в обліку інвестицій в асоційовані банки за методом участі в капіталі. Сутність цього методу і причини його використання стосовно фінансових інвестицій.

25. На прикладі рахунків групи 332 описати варіанти випуску банком короткострокових ощадних (депозитних) сертифікатів. Навести зміст операцій з використанням всіх рахунків цієї групи.

26. Навести конкретні операції для відображення змісту яких в обліку використовуються рахунки 6203, 6204, 6310.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: