Облік фінансування на поточних рахунках в відділеннях банків

Бюджетні установи та організації, як і підприємства виробничої сфери, більшість грошових розрахунків здійснюють у безготівковій формі, а свої вільні кошти зобов'язані зберігати на поточних рахунках у банках або реєстраційних рахунках Державного казначейства.

Для обліку наявності цих коштів та операцій з ними у плані рахунків бюджетних установ передбачені синтетичні рахунки 31 „Рахунки у банках” використовують установи, що фінансуються за відомчою структурою і відкривають поточні рахунки у банках.

Безготівкові розрахунки бюджетних установ здійснюються за такими принципами:

1)бюджетна установа не має права самостійно обирати установу банку для відкриття рахунків.

2)бюджетна установа сама обирає форму безготівкових розрахунків і погоджує її у відповідній угоді, укладеній з постачальником, виходячи з умов фінансування та наявних коштів.

3) кошти з рахунка установи списуються лише за розпорядженням його власника.

4)момент здійснення платежу має бути максимально наближеним до часу надання послуг, виконання робіт, отримання матеріалів тощо.

5)платежі здійснюються в межах залишків на рахунку платника

6)платежі здійснюються лише в розмірі зареєстрованих зобов'язань платника

7)платежі здійснюються лише на передбачені кошторисом цілі та на підставі документів, що підтверджують цільове призначення витрачання коштів.

Безготівкові розрахунки здійснюються за різними формами, що зумовлює використання різних видів розрахункових документів.

Отже, безготівкові розрахунки здійснюються за такими формами розрахункових документів:

- платіжні доручення

- платіжні вимоги – доручення

- розрахункові чеки

- акредитиви

- документи в електронному вигляді у системі „клієнт - банк”

Найбільш поширеними у бюджетних установах є розрахунки за допомогою платіжних доручень, які застосовуються як і в розрахунки за товари, роботи, послуги, так і за нетоварними операціями. Платіжні доручення подаються обслуговуючому відділенню банку не менш як у двох примірниках.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: