Методика составления отчета о прибылях и убытках

Показатель	Код	Методика заполнения
Выручка		[Кредитовый оборот по счету 90 «Продажи»] минус [Дебетовый оборот по субсчету 90 «Налог на добавленную стоимость»] минус [Дебетовый оборот по субсчету 90 «Акцизы»] минус [Дебетовый оборот по субсчету 90 «Экспортные (таможенные) пошлины»]
Себестоимость продаж		[Дебетовый оборот по субсчету 90 «Себестоимость продаж»] минус [Оборот в дебет субсчета 90 «Себестоимость продаж» с кредита счета 26 «Общехозяйственные расходы»] минус [Оборот в дебет субсчета 90 «Себестоимость продаж» с кредита счета 44 «Расходы на продажу»]
Валовая прибыль (убыток)		[Строка 2110 «Выручка»] минус [Строка 2120 «Себестоимость продаж»]
Коммерческие расходы		[Оборот в дебет субсчета 90 «Себестоимость продаж» с кредита счета 44 «Расходы на продажу»]
Управленческие расходы		[Оборот в дебет субсчета 90 «Себестоимость продаж» с кредита счета 26 «Общехозяйственные расходы»]
Прибыль (убыток) от продаж		[Строка 2100 «Валовая прибыль (убыток)»] минус [Строка 2210 «Коммерческие расходы»] минус [Строка 2220 «Управленческие расходы»] Данная сумма должна быть идентична результату, сформированному на субсчете 90 «Прибыль (убыток) от продаж».
Доходы от участия в других организациях		[Оборот в кредит субсчета 91.1 «Прочие доходы» с дебета счетов учета доходов от участия в уставных капиталах других организаций]
Проценты к получению		[Оборот в кредит субсчета 91.1 «Прочие доходы» с дебета счетов учета процентов к получению]
Проценты к уплате		[Оборот в дебет субсчета 91.2 «Прочие расходы» с кредита счетов учета процентов к уплате]
Прочие доходы		[Кредитовый оборот по субсчету 91.1 «Прочие доходы»] (за исключением доходов, включенных в строки 2310 «Доходы от участия в других организациях» и 2320«Проценты к получению») минус [Оборот в дебет субсчета 91.2 «Прочие расходы» с кредита счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»] (в части начисленных при продаже налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных пошлин)
Прочие расходы		отражается (если не отражено в других строках): [Оборот в дебет субсчета 91.2 «Прочие расходы» с кредита разных счетов] (за исключением процентов к уплате, а также НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей)
Прибыль (убыток) до налогообложения		[Строка 2200 «Прибыль (убыток) от продаж»] плюс [Строка 2310 «Доходы от участия в других организациях»] плюс [Строка 2320 «Проценты к получению»] минус [Строка 2330 «Проценты к уплате»] плюс [Строка 2340 «Прочие доходы»] минус [Строка 2350 «Прочие расходы»] Данная сумма должна быть идентична результату, сформированному на субсчете 99 «Финансовые результаты деятельности до налогообложения».
Текущий налог на прибыль		отражается сумма налога на прибыль, сформированная по данным налогового учета за отчетный (налоговый) период и отраженная в бухгалтерском учете на счете 68. плюс/минус [Оборот по субсчету 99 «Условный расход/доход по налогу на прибыль»] плюс/минус [Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по субсчету 99 «Постоянные налоговые обязательства и активы»] плюс/минус [Разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 09 «Отложенные налоговые активы»] плюс/минус [Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»] ИЛИ плюс/минус [Строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» x 20% <>] плюс/минус [Строка 2421 «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)»] плюс/минус [Строка 2450 «Изменение отложенных налоговых активов»] плюс/минус [Строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»] <> При отсутствии доходов, облагаемых по иным ставкам
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)		отражается информация о сальдо постоянных налоговых обязательств (активов). [Кредитовый оборот по субсчету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы)»] минус [Дебетовый оборот по субсчету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы)»]
Изменение отложенных налоговых обязательств		отражается информация об изменении величины отложенных налоговых обязательств, признанных в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 18/02. [Кредитовый оборот по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»] минус [Дебетовый оборот по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»] (Без учета дебетового оборота по счету 77 в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки»)
Изменение отложенных налоговых активов		отражается информация об изменении величины отложенных налоговых активов, признанных в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 18/02. [Дебетовый оборот по счету 09 «Отложенные налоговые активы»] минус [Кредитовый оборот по счету 09 «Отложенные налоговые активы»] (Без учета кредитового оборота по счету 09 в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки»)
Прочее		отражается информация об иных, не упомянутых выше, показателях, оказывающих влияние на величину чистой прибыли организации. [Дебетовый оборот по счету 99 «Прибыли и убытки»] (в части налогов, уплачиваемых при применении налоговых спецрежимов, пеней и штрафов, доплат по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых активов) минус [Кредитовый оборот по счету 99 «Прибыли и убытки»] (в части переплаты по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых обязательств) Ссылки по теме: ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
Чистая прибыль (убыток)		отражается информация о чистой прибыли (убытке) организации, т.е. о нераспределенной прибыли (непокрытом убытке). При составлении промежуточной отчетности: [Сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки»] (в части чистой прибыли (убытка)) При составлении годовой отчетности: [Оборот по счету 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»] ИЛИ [Строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения»] минус [Строка 2410 «Текущий налог на прибыль»] плюс/минус [Строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»] плюс/минус [Строка 2450 «Изменение отложенных налоговых активов»] минус [Строка 2460 «Прочее»]
СПРАВРЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода		могут отражаться результаты проведенной в отчетном периоде переоценки внеоборотных активов организации.
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода		На настоящий момент не определено, какие именно результаты и от каких операций формируют показатель данной строки.
Совокупный финансовый результат периода		справочно указывается показатель, представляющий собой чистую прибыль (убыток) организации, скорректированную на результаты от переоценки внеоборотных активов и прочих операций, не включаемые в чистую прибыль (убыток) отчетного периода. [Строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)»] плюс/минус [Строка 2510 «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода»] плюс/минус [Строка 2520 «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода»]
Базовая прибыль (убыток) на акцию		По строке 2900 справочно указывается информация о базовой прибыли (убытке) на акцию, которая отражает часть прибыли (убытка) отчетного периода, причитающейся акционерам - владельцам обыкновенных акций. Ссылки по теме: Приказ МФ от 21.03.00 N 29н «Методические рекомендации по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию»
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		По строке 2910 справочно указывается информация о разводненной прибыли (убытке) на акцию, которая отражает возможное снижение уровня базовой прибыли (увеличение убытка) на акцию в последующем отчетном году (в случае конвертации всех конвертируемых ценных бумаг акционерного общества в обыкновенные акции либо при исполнении всех договоров купли-продажи обыкновенных акций у эмитента по цене ниже их рыночной стоимости). Ссылки по теме: Приказ МФ от 21.03.00 N 29н «Методические рекомендации по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию»

<== предыдущая лекция	\|	следующая лекция ==>
БИБЛИОГРАФИЧЕСКОГО СПИСКА	\|	Методические рекомендации по выполнению конспекта организации режимных моментов на педагогической практике в ДОУ

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

vikidalka.ru - 2015-2024 год. Все права принадлежат их авторам! Нарушение авторских прав | Нарушение персональных данных