Порядок открытия расчетного счета

Понятие расчетно-денежных отношений

В процессе хозяйственной деятельности между организациями возникают различные расчетно-денежные отношения в связи с поставкой материалов и оплатой услуг, продажей готовой продукции, с выполнением различных финансовых обязательств (платежи в бюджет, отчисления во внебюджетные фонды, погашение ссуд банкам и т.п.). Указанные расчеты осуществляются безналичными платежами, т.е. перечислением денежных средств через отделения банка с расчетного счета плательщика на счет получателя.

Основные задачи бухгалтерского учета денежных средств на расчетном счете:

· Правильность оформления расчетных документов в банке;

· Целесообразность совершенных операций;

· Соответствие перечисленных сумм кредиторской задолженности или формам оплаты согласно договору;

· Соответствие остатка денег на расчетном счете с учетными регистрами;

· Своевременность отражения в учете операций на прочих счетах.

Порядок открытия расчетного счета

Все организации обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в банках. Они вправе открывать в любом отделении банка расчетный счет для проведения всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Для открытия расчетного счета организация представляет в учреждение банка:

· заявление с просьбой об открытии расчетного счета,

· документы о регистрации организации,

· копии учредительных документов,

· карточку с образцами подписей распорядителей средств и оттиском печати,

· документы о постановке на налоговый учет и о регистрации в качестве плательщика страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Иностранные фирмы и совместные организации представляют дополнительно свидетельство о внесении их в реестр организаций с иностранными инвестициями.

Согласно Налоговому кодексу РФ налогоплательщики обязаны в десятидневный срок сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счетов в банковских учреждениях. Нарушение установленного срока влечет за собой взыскание штрафа (ст. 118 НК РФ).

Открытому счету присваивается номер, который затем указывается на всех документах, отражающих движение средств на расчетном счете.

Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется действующим законодательством, а также правилами, инструкциями и положениями Центрального банка Российской Федерации.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: