№ п/п
| Перечень процедур
| Источники информации
|
|
|
|
| А. Основные средства
Детальная проверка данных регистров учета основных средств, их подсчет и сверка с данными счетов Главной книги
|
Инвентарные карточки учета основных средств, ведомости, журналы ордера
|
| Выбор контрольного объекта основных средств по данным регистров учета:
а) провести инвентаризацию (осмотр) основных средств
б) проверить документы на право собственности (если они есть)
| Инвентаризационные описи,
результаты текущей инвентаризации, акты приема-передачи, договоры, счета-фактуры
|
| Подготовить список поступления и распределения основных средств:
а) подтвердить документально правильность соответствующих виз
б) проверить документально правильность определения и полноту отражения в учете первоначальной стоимости основных средств
| Договоры, счета-фактуры, накладные, авансовые отчеты, акты приема-передачи, акты списания, инвентарные карточки учета основных средств, Главная книга
|
| Провести анализ эффективности основных средств (показатели наличия, движения и эффективности использования)
| Аналитические расчеты (процедуры)
|
| Проверить данные инвентаризации основных средств и сравнить ее результаты с данными аналитического учета
| Инвентаризационные описи и инвентарные карточки учета основных средств
|
| Проверить правильность выделения и возмещения НДС по поступившим основным средствам, начисления НДС и других налогов при реализации и безвозмездной передаче основных средств, а также налога на имущество по ним
| Расчетно-платежные документы, расчеты по налогам
|
| Б. Амортизация
Проанализировать правильность начисления амортизации по соответствующим нормам, способам
| Ведомости амортизационных отчислений, нормативные документы
|
| Проверить правильность отнесения амортизационных отчислений на соответствующие счета по учету затрат
| Ведомости распределения амортизационных отчисления, журнал-ордер № 10 –АПК
|
| Провести подсчет и сверку данных аналитического учета начисленной амортизации с данными счетов Главной книги
| Подсчет и сверка данных (пересчет, прослеживание)
|
| В. Другие счета
Проанализировать, застрахованы ли объекты основных средств и выяснить, адекватно ли покрытие при наступлении страхового случая
| Страховые полисы, данные счета 76, расчетные таблицы
|
| Проверить правильность расчета и начисления страховых платежей и своевременность их уплаты
| Расчеты, данные счета 76, Главная книга
|