Учебные дисциплины: Налогообложение организаций, Налогообложение физических лиц, Специальные налоговые режимы

Проводится тестирование. Тесты могут включать любые вопросы по программе курсов «Налогообложение организаций», «Налогообложение физических лиц», «Специальные налоговые режимы ». В билет включается 5 вопросов с тремя вариантами ответа. За каждый правильный ответ оценка один балл.

(Примеры тестов в Приложении 1).

Литература для подготовки по дисциплине «Налогообложение организаций»

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая) (в последней редакции)

2. Александров И. М. Налоги и налогообложение. Учебник. рек. УМО вузов России по образованию. Изд. 8-е, перераб. и доп. / И. М. Александров.- М.: Дашков и К*, 2009.-317 с.

3. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Г.П. Комарова, А.Г. Ярунина, Е.Н. Орлова и др. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2008. – 202 с. Электронная версия: I:\Study\УМЛ\Кафедра налогов и налогообложения \ Налоги и налогообложение

4. Сборник заданий по налогообложению юридических и физических лиц. Учеб. пособие рекомендовано УМО по образованию в обл. финансов / И. В. Гущина [и др.].- Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2009.-323с.

5. О налогах на имущество физических лиц: Закон РФ от 09.12.1991 (ред. от 28.11.2009)

6. О недрах: Федеральный закон № 2395-1 от 21.02.1992г. с изм. и доп.

7. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (в последней редакции)

8. Лесной кодекс РФ. Федеральный закон № 22-ФЗ от 29.01.1997г. (в последней редакции)

9. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ (в последней редакции)

10. Таможенный кодекс таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 №17)

11. О транспортном налоге: Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-ОЗ (в последней редакции)

12. О налоге на имущество организаций: Закон Иркутской области от 08 октября 2007 года № 75-оз (в последней редакции)

13. Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Схемы минимизации налогообложения / под ред. Д.В. Соловьевой. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. – 368 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

14. Гаврилова Н.А. Налог на имущество организаций/ Н.А. Гаврилова. – М.: Налоговый вестник, 2010. – 304 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

15. Евстигнеев Е. Н.Налоги и налогообложение / Е. Н. Евстигнеев. - СПб.:Питер, 2009. - 312 с.

16. Ефремова А. А.Типичные ошибки бухгалтерского и налогового учета. Практ. пособие / А. А. Ефремова. - М.:КноРус, 2010. - 253 с.

17. Захарьин В. Р. Налоги и налогообложение. Учеб. пособие.: допущено М-вом образования РФ/ В. Р. Захарьин.- М.: ИНФРА-М, 2008.-334 с.

18. Захарьин В. Р. Нормируемые расходы в учете и формировании налоговой базы / В. Р. Захарьин. - М.: Экономика и жизнь, 2009. - 159 с.

19. Захарьин В.Р. Торговля. Бухгалтерский учет и налогообложение. – М.: Налоговый вестник, 2010. – 304 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

20. Индивидуальные предприниматели: практическое пособие / под ред. А.В. Касьянова. 8-е изд., перераб. и доп. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. – 296 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

21. Карсетская Е.В. Зарплата и налоги / Е.В.Карсетская. – М.: АйСи Групп, 2010. – 256 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

22. Косолапов А. И. Специальные налоговые режимы / А. И. Косолапов. - М.:Дашков и К, 2009. - 210 с.

23. Кропивко М. Д. Индивидуальный предприниматель. Учет, отчетность, налогообложение / М. Д. Кропивко. - М.:ЭКСМО, 2009. - 286 с.

24. Лермонтов Ю.М. Оптимизация налоговых платежей / Ю.М.Лермонтов. – М.: Налоговый вестник, 2009. – 304 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

25. Либерман К.А. Совмещение режимов налогообложения. Раздельный учет. Сложные моменты бухгалтерского и налогового учета / К.А.Либерман. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. – 184 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

26. Либерман К.А., Горбулин В.Д. Типичные ошибки при расчете налогов: налоговый практикум. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. – 552 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

27. Медведев А.Н. Влияние условий договора на порядок налогообложения / А.Н.Медведев. – М.: Налоговый вестник, 2009. – 288 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

28. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов: рек. М-вом образования РФ / И. А. Майбурова [и др.]; под ред. И. А. Майбурова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 520 с.

29. Налоговое администрирование. рек. УМО по образованию в обл. финансов, учета и мировой экономики / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. - М.:КноРус, 2009. - 446 с.

30. Новоселов К.В. Налог на прибыль / К.В.Новоселов. – М.: АйСи Групп, 2010. – 536 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

31. Организация и методы налоговых проверок. допущено М-вом образования и науки РФ / под ред. А. Н. Романова. - М.:Вуз. учеб., 2009. - 333 с.

32. Попова Л. В., Никулина Л. Н. Аудит налогообложения. рек. УМО по образованию в обл. финансов, учета и мировой экономики / Л. В. Попова, Л. Н. Никулина. - М.:Дело и сервис, 2009. - 191 с.

33. Путилин Д. Опасные налоговые схемы / Д. Путилин. - М.:Альпина Бизнес Букс, 2009. - 325 с.

34. Семенихин В.В. Земельный налог / В.В.Семенихин. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. – 272 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

35. Семенихин В.В. Налоговые споры / В.В.Семенихин. – М.: Налоговый вестник, 2010. – 288 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

36. Содномова С. К. Налогообложение организаций финансового сектора экономики / С. К. Содномова. - Иркутск:Изд-во БГУЭП, 2009. - 149 с.

37. Фадеев Д.Е. Актуальные вопросы развития налоговой системы / Д.Е.Фадеев. – М.: Налоговый вестник, 2010. – 288 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

38. Худолеев В. В. Налоги и налогообложение: допущено М-вом образования РФ / В. В. Худолеев. - М.:ФОРУМ, 2009. - 317 с.

Литература для подготовки по дисциплинам «Налогообложение физических лиц» и «Специальные налоговые режимы»

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. в посл.действ. ред.

2. Рахманова С.Ю. Налогообложение физических лиц / С.Ю.Рахманова. - М.: Издательство «Экзамен», 2006.– 319 с.

3. Косов М.Е., Осокина И.В. Налогообложение физических лиц.:учеб.пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М.Е.Косов, И.В.Осокина.– М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009. – 367 с.

4. Сборник заданий по налогообложению юридических лиц и физических лиц: учеб. пособие / И.В.Гущина [и др.]- Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2009. – 324 с.

5. Гулина М.Н. Налогообложение доходов физических лиц: основные вопросы, проблемы и ошибки налогоплательщиков при декларировании дохода в налоговых органах, а также способы их устранения. – М.: ЗАО «Бизнес-школа «Интел-синтез» совместно с ООО «Журнал «Горячая линия бухгалтера», 2003.- 112 с.

6. Киреенко А.П. Защита прав налогоплательщиков в Российской Федерации / А.П.Киреенко – Иркутск: Изд-во БГУЭП, - 2008 – 85 с.

7. Киреенко А.П. Налоговый учет в малом бизнесе. Моногр. / А.П.Киреенко – Иркутск: Изд-во БГУЭП, - 2007 – 108 с.

8. Практическое пособие по НДФЛ в посл. ред. // Электронный ресурс. Подготовлено специалистами «Консультант плюс»./ «Информационно-справочная система «Консультант плюс».

9. Практическое пособие по УСН в посл. ред. // Электронный ресурс. Подготовлено специалистами «Консультант плюс»./ «Информационно-справочная система «Консультант плюс».

10. Практическое пособие по ЕНВД в посл. ред. // Электронный ресурс. Подготовлено специалистами «Консультант плюс»./ «Информационно-справочная система «Консультант плюс».

11. Феоктистов И.А. Опасные схемы минимизации налогов: необоснованная налоговая выгода. / под ред. И.А. Феоктистова – 2008 – 172 с.

12. Феоктистов И.А. Упрощенная система налогообложения в общественном питании и торговле / И.А.Феоктистов – ГроссМедиа, Росбух – 2009 // Электронный ресурс. Информационно-справочная система «Консультант плюс».

Аналитические статьи по актуальным проблемам налогообложения за текущий год в журналах: "Налоги и платежи", "Налоговый вестник", "Бухгалтерский учет", "Нормативные акты для бухгалтера", "Консультант бухгалтера" и т.п. В газетах: "Экономика и жизнь", "Финансовая газета", "Налоги" и т.п.

Приложение 1

Примерный вариант тестового задания по дисциплинам:

«Налогообложение организаций».

«Налогообложение физических лиц»,

«Специальные налоговые режимы»

Вариант № 1

1. Организация производит вина фруктовые. За март произведено 1 500 литров, отгружено покупателям 1400 л., оплачено 1 300л. Сумма акциза к уплате в бюджет за март составит (ставка 8 руб. за 1 литр):

а) 12 000 руб. б) 11 200 руб. в) 10 400 руб.

2. Организация, зарегистрированная в г. Иркутске, за 1-й квартал прибыль составила 8 000 000 руб., среднесписочная численность работников 120 человек, из них в филиале в г. Пскове 24 человека, основные средства по остаточной стоимости в организации 6 000 000 руб., из них в филиале 1 800 000 руб. Сумма налога на прибыль к уплате филиалом во Пскове составит:

а) 36 000 руб.; б) 225 000 руб. в) 450 000 руб.

3. Организация купила уголь бурый в марте 2015 г. - 5420 тонн. Потери при транспортировке составили 20 тонн, при норме 15 тонн. Сумма НДПИ за налоговый период (при ставке 11 руб. за 1 тонну добытого угля и коэффициенте-дефляторе 1,003) составит:

а) 59 799 руб. б) 59 620 руб. в) НДПИ нет.

4. Определить остаток имущественного вычета, который может быть использован в 2015 г. при условии подачи гражданином декларации за 2014 г. исходя из следующих данных:

а) 714400 б) 745600 в) 774400

5. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет предприятием при упрощенной системе налогообложения (2 способ – 15%) за календарный год (2015 г.) Предприятие осуществляет производственную деятельность.

а) Предприятие не имеет права применять УСН б) 100000 в) 584700

Вариант № 2

1. Организация имеет в собственности с 15.10.2008 г. земельный участок под строительство жилого дома. Дом достроен 31.12.2014 г. Кадастровая стоимость участка 3 000 000 руб. Сумма земельного налога за 2015г. составит (ставка максимальная по НК РФ):

а) 45 000 руб.; б) 9 000 руб. в) 36 000 руб.

2. Организация произвела в апреле дизельное топливо – 2 000 тонн отгрузила покупателям за апрель – 1900 тонн, использовала на собственные производственные нужды 10 тонн. Сумма акциза при ставке 3 450 руб. за 1 тонну составит:

а) 6 589 500 руб. б) 6 555 000 руб.; в) 6 900 000 руб.

3. Организация создана 15 января 2015г. Стоимость основных средств на дату создания (автобусы) 4 800 000 руб. Организация применяет линейный метод начисления амортизации, срок полезного использования имущества 4 года. Сумма налога на имущество за 1- квартал при ставке 2,2% составит:

а) 77 550 руб. б) 19 388 руб. в) налога нет.

4. Определить остаток имущественного вычета, который может быть использован в 2015 г. при условии подачи гражданином декларации за 2014 г. исходя из следующих данных:

а) 608400 б) 590400 в) 500000

5. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет предприятием при упрощенной системе налогообложения (2 способ – 15%) за 2015 год. Предприятие осуществляет производственную деятельность.

а) 593700 р. б) 584700 р. в) Предприятие не имеет права применять УСН

Вариант № 3

1. Организация «Кедр» 15.04.2015г. передала в уставный капитал ООО «Стелла» оборудование. Остаточная стоимость оборудования по данным бухгалтерского учета на дату передачи составила – 250 000 руб., остаточная стоимость без учета переоценок – 150 000 руб., первоначальная стоимость без НДС 600 000 руб., НДС был принят к вычету. НДС при передаче подлежит восстановлению в сумме:

а) 45 000 руб. б) 27 000 руб. в) 108 000 руб.

2. Организация в марте 2015 г. добыла 1000 тонн бурого угля. Добыча осуществляется на участке недр с пласта, отнесенного к категории «весьма склонные к самовозгоранию» (Кс=0,3). Добыча осуществляется на угольной шахте, отнесенной коII категории (Км=0,2). Организация осуществила в налоговом периоде модернизацию оборудования в целях обеспечения безопасных условий и охраны труда, расходы составили – 6 000 руб. Расходы учитываются в целях исчисления НДПИ. Сумма НДПИ за налоговый период (при ставке 11 руб. за 1 тонну добытого угля и коэффициенте-дефляторе 1,003) составит:

а) 11 033 руб. б) 7 723 руб. в) 5 033 руб.

3. Организация, у которой за предыдущие 4 квартала доходы от реализации превысили в среднем 10 млн.руб. за каждый квартал, имеют право уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль:

а) ежегодно; б) ежеквартально; в) ежемесячно

4. Определить остаток имущественного вычета, который может быть использован в 2015 г. при условии подачи гражданином декларации за 2014 г. исходя из следующих данных:

а) 1632000 б) 1658400 в) 1600000

5. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет предпринимателем при упрощенной системе налогообложения (2 способ – 15%) за 2014 год. Предприниматель (1973 г.р.) занимается оптовой торговлей.

а) Предприниматель не имеет права применять УСН б) 100000 в) 341511

Вариант № 4

1. Организация приобрела товары по стоимости с НДС 10% на 220 000 руб., имеется товарно-транспортная накладная. счет-фактуры нет. Товары реализованы с наценкой 30%. Сумма НДС к уплате в бюджет составит:

а) 26 000 руб. б) 6 000 руб. в) 20 000 руб.

2. Организация реализовала здание склада 12.01.2015г. по стоимости с НДС за 2 360 000 руб., остаточная стоимость здания без НДС 2 480 000 руб. Срок полезного использования установлен 20 лет, был в эксплуатации до продажи 18 лет. По налогу на прибыль в составе расходов учтен убыток в 1-ом квартале 2015г. в сумме:

а) 480 000 руб. б) 40 000 руб. в) свой вариант.

3. Алюминиевый завод закупил 1 000 тонн глинозема с содержанием алюминия 15% за 2 478 000 руб. с НДС и произвел алюминия 140 тонн, потери составили 10 тонн при норме 8 тонн. Сумма НДПИ составит (ставка НДПИ 8%)

а) 159 040руб. б) 170 240руб. в) НДПИ нет.

4. Определить остаток имущественного вычета, который может быть использован в 2015 г. при условии подачи гражданином декларации за 2014 г. исходя из следующих данных:

а) 608400 б) 584400 в) 500000

5. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем при упрощенной системе налогообложения (2 способ – 15%) за 2014 год.

а) 100000 р. б) 566811 р. в) Предприниматель не имеет права применять УСН.

Вариант № 5

1. Организация реализовала оборудование в марте 2015г. по цене с НДС за 236 000 руб. Остаточная стоимость оборудования по налоговому учету составляет 220 000 руб., по бухгалтерскому учету 240 000 руб. Оборудование было в эксплуатации 40 месяцев при норме 50 месяцев. Сумма убытка от реализации, учитываемая по налогу на прибыль в 1-ом квартале 2015г. составит:

а) 20 000 руб. б) 2 000 руб. в) не учитывается в 1-ом квартале.

2. Торговая организация приобрела в апреле пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта 3% 3 000 литров, реализовала покупателям 2 900 л., оплачено покупателями 2 500 л. Сумма акциза к уплате в бюджет за апрель составит (ставка акциза 18 руб. за 1 литр):

а) 54 000 руб. б) 52 200 руб. в) акциза к уплате нет.

3. Организация осуществляет забор поверхностных вод реки Волга. Имеются следующие показатели водоизмерительного прибора: на 01.01.15–200 тыс. куб.м; на 01.02.15 – 250 тыс. куб.м; на 01.03.15 – 320 тыс. куб.м; на 01.04.15 – 375 тыс. куб.м. Годовой лимит водозабора установлен в объёме 440 тыс. куб. м.Сумма водного налога за 1-й квартал (при ставке 300 руб.) составит:

а) 52 500 руб. б) 130 500 руб. в) 150 075 руб.

4. Определить остаток имущественного вычета, который может быть использован в 2015 г. при условии подачи гражданином декларации за 2014 г. исходя из следующих данных:

а) 1164400 б) 1172400 в) 1173600

5. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет предприятием при упрощенной системе налогообложения (2 способ – 15%) за календарный год (2015 г.). Предприятие занимается оптовой торговлей.

а) 599700 б) 100000 в) Предприятие не имеет права применять УСН

Вариант № 6

1. Доходы от реализации за 1-й квартал 2015г. составили 5 000 000 руб., расходы 4 800 000 руб., в том числе расходы на приобретение путевок на отдых работников 100 000 руб. Сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль во 2-ом квартале в федеральный бюджет составит (ставка налога по НК РФ):

а) 60 000 руб. б) 6 000 руб. в) 40 000 руб.

2. Организация имеет 20 легковых автомобилей с мощностью двигателя 200 л.с. каждый, стоят на учете в ГИБДД. В июле автомобили переданы в аренду. Сумма транспортного налога за налоговый период составит (ставка 50 руб.):

а) 200 000 руб. б) 100 000 руб. в) свой вариант.

3. Торговая организация приобрела в собственность земельный участок площадью 60 000 кв.м. 22.03.2015г. Кадастровая стоимость 1 кв.м. составляет 200 руб. Сумма аванса по земельному налогу за 1-й квартал составит (ставка максимальная по НК РФ):

а) налога нет; б) 9 000 руб. в) 45 000 руб.

4. Определить остаток имущественного вычета, который может быть использован в 2015 г. при условии подачи гражданином декларации за 2014 г. исходя из следующих данных:

а) 1596400 б) 1622400 в) 1600000

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается оказанием услуг общественного питания без зала обслуживания (киоск) по следующим данным за налоговый период.

а) 24147 б) ИП не имеет права применять ЕНВД в) 270982

Вариант № 7

1. Организация приобрела сигареты с фильтром 59 тыс.шт. на 59 000 руб. с НДС и акцизом. Максимальная розничная цена за 1000 шт.- 1 500 руб. Сигареты реализованы с наценкой 15%. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составит (ставка акциза по сигаретам 800 руб. за 1000 штук + 8,5% от максимальной розничной цены, но не менее 1040 руб. за 1000 руб.):

а) 61 360 руб. б) 54 723 руб. в) налога нет.

3. Комбинат добыл в марте торф 500 тонн, потеря 10 тонн при норме 5 тонн, расходы на добычу 531 000 руб., отгрузил покупателям по ценам с НДС 300 тонн за 424 800руб. НДПИ за март, при ставке НДПИ – 4% составит:

а) 24 000 руб. б) 21 240 руб. в) 24 240 руб.

4. Определить остаток имущественного вычета, который может быть использован в 2015 г. при условии подачи гражданином декларации за 2014 г. исходя из следующих данных:

а) 1164400 б) 1172400 в) 1137600

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается оказанием услуг по временному размещению и проживанию в квартире по следующим данным за налоговый период.

а) 4612 б) 5182 в) 0

Билет 8

1. Организация переходит с 01.01.2015 г. на УСН, имеет на балансе основные средства по остаточной стоимости без НДС по данным налогового учета 2 500 000 руб., по данным бухгалтерского учета 2 800 000 руб., первоначальная стоимость без НДС- 3 000 000 руб., НДС был принят к вычету. НДС по основным средствам подлежит восстановлению в сумме: а) 450 000 руб. б) 504 000 руб. в) свой вариант

2. Завод по производству нефтепродуктов произвел в апреле бензин автомобильный соответствующий классу 3 в количестве 200 тонн, отгружено покупателям 190 тонн, оплачено покупателями 187 тонн, передано рабочим в оплату труда - 5 тонн. Сумма акциза к уплате в бюджет за апрель составит (ставка акциза 11 110 руб. за 1 тонну):

а) 2 222 000 руб. б) 2 110 900 руб. в) 2 166 450 руб.

3. Организация списала легковой автомобиль 2004 г. выпуска, мощностью 300 л.с. 01.03.2014 г. сняла с учета 01.04.2014 г. Сумма транспортного налога за 2014 г. составит (ставка налога до 7 лет – 105 руб.; 7 лет и более – 35 руб.):

а) 3500 руб. б) 10500 руб. в) 2625 руб.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину или доплате гражданином при подаче декларации за год исходя из следующих данных:

а) доплата 13000 б) возврат 3640 в) возврат 16640

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается оказанием парикмахерских услуг по следующим данным за налоговый период.

а) 16688 б) 107600 в) Предприниматель не имеет права применять ЕНВД

Вариант № 9

1. Организация «Кедр» 15.04.2015г. списала оборудование. Остаточная стоимость оборудования по данным бухгалтерского учета на дату передачи составила – 50 000 руб., остаточная стоимость без учета переоценок – 30 000 руб., первоначальная стоимость без НДС 600 000 руб., НДС был принят к вычету. НДС при списании подлежит восстановлению в сумме:

а) 9 000 руб. б) 5 400 руб. в) восстановлению не подлежит.

2. Организация заключила договор добровольного медицинского страхования работников на 6 месяцев, предусматривающий оплату медицинских услуг застрахованных работников и уплатила взнос 120 000 руб. 02.02.2013 г. Доходы от реализации товаров за 1 квартал 2013 г. составили 6 500 000 руб., расходы на оплату труда 2 000 000 руб. Сумма взносов, подлежащая учету в расходах по налогу на прибыль составит:

а) 120 000 руб.; б) 65 000 руб.; в) взносы не учитываются.

3. Организация сплавляет лес в плотах по р. Амур. За 1-й квартал сплавлено 300 000 куб.м. на расстояние 150 км. Сумма водного налога составит: (ставка 1476 руб. на каждые 100 км сплава за 1000 куб. м)

а) 664200 руб. б) 442800 руб. в) налога нет.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину или доплате гражданином при подаче декларации за год исходя из следующих данных:

а) возврат 2340 б) доплата 1300 в) возврат 14300

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается ремонтом и техническим обслуживанием автотранспортных средств по следующим данным за налоговый период.

а) Предприниматель не имеет права применять ЕНВД б) 34953 в) 65007

Вариант № 10

1. Организация на УСН, имеет на балансе здание магазина по остаточной стоимости на 01.01.2015г. 1 200 000 руб., срок полезного использования 25 лет, кадастровая стоимость 5 600 000 руб. Здание включено в список по ст. 378,2 НК РФ для исчисления налога на имущество. Сумма аванса по налогу на имущество организаций за 1-й квартал составит (ставка по НК РФ 2,2%, 1,5 %):

а) 6 567 руб. б) 30 800 руб. в) 21 000 руб.

2. Организация производит шампанское. За март произведено 1 500 литров, отгружено покупателям 1300 л., оплачено 1 100л. Сумма акциза к уплате в бюджет за март составит (ставка 22 руб. за 1 литр):

а) 33 000 руб. б) 28 600 руб. в) 24 200 руб.

3. Обогатительный комбинат закупил в апреле уголь каменный 500 тонн за 531 000 руб. с НДС и произвел из него кокс 450 тонн, отгрузил покупателям по ценам с НДС 300 тонн за 424 800руб. НДПИ за апрель, при ставке НДПИ - 57 руб. за 1 тонну, составит:

а) 28500руб. б) 25650 руб. в) налога нет.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину или доплате гражданином при подаче декларации за год, исходя из следующих данных:

а) доплата 5200 б) возврат 5200 в) доплата 26000

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается оказанием услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках за налоговый период.

а) 54603 б) Предприниматель не имеет права применять ЕНВД в) 4046

Вариант № 11

1. Организация списала легковой автомобиль в бухгалтерском учете мощностью 240 л.с. 12.01.2015г. сняла с учета в ГИБДД 01.04.2015 г. Сумма транспортного налога за 2015г. составит (ставка 60 руб.)

а) 1 200 руб. б) 3 600 руб. в) 4 800 руб.

2. Организация в целях рекламы передала безвозмездно первым покупателям три вазы стоимостью с НДС 590 руб. каждая. Имеется счет-фактура на приобретение ваз, в котором указана стоимость и НДС. Организация имеет право принять к вычету НДС по вазам:

а) да; б) нет.

3. Организация произвела сигареты с фильтром 59 тыс.шт. Максимальная розничная цена за 1000 шт.- 1 500 руб. Сигареты реализованы. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составит (ставка акциза по сигаретам 800 руб. за 1000 штук + 8,5% от максимальной розничной цены, но не менее 1040 руб. за 1000 руб.):

а) 61 360 руб. б) 54 723 руб. в) налога нет.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину или доплате гражданином при подаче декларации за год исходя из следующих данных:

а) 130000 к доплате б) 20540 к возврату в) 107900 к доплате

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, транспортной компанией, которая занимается грузоперевозками по следующим данным за налоговый период.

а) Предприятие не имеет права применять ЕНВД Б) 25418 В) 29128

Вариант № 12

1. Организация, у которой за предыдущие 4 квартала доходы от реализации превысили в среднем 1 млн.руб. за каждый квартал, применяют по налогу на прибыль метод признания доходов и расходов:

а) кассовый; б) начислений; в) кассовый или начислений по выбору налогоплательщика.

2. Организация перечислила аванс под поставку сырья в сумме 236 000 руб. 15 марта, предоплата предусмотрена договором, получила счет-фактуру и вычет НДС в 1 квартале. 20 апреля поступило сырье на 590 000 руб. с НДС и счет-фактура. Сумма НДС, подлежащая восстановлению во 2-ом квартале, составит:

а) 90 000 руб. б) 36 000 руб. в) 54 000 руб.

3. Организация осуществляет забор поверхностных вод реки Волга. Имеются следующие показатели водоизмерительного прибора: на 01.01.15 – 200 тыс. куб.м; на 01.02.15 – 250 тыс. куб.м; на 01.03.15 – 320 тыс. куб.м; на 01.04.15 – 375 тыс. куб.м. Годовой лимит водозабора установлен в объёме 440 тыс. куб. м. Сумма водного налога за 1-й квартал (при ставке 300 руб.) составит:

а) 52 500 руб. б) 130 500 руб. в) 150 075 руб.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину или доплате гражданином при подаче декларации за год исходя из следующих данных:

а) 21840 к возврату б) 100360 к доплате в) 16640 к возврату

5. Рассчитайте сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем (услуги тамады) при применении патентной системы налогообложения за календарный год

а) 18000 б) 0, т.к. сумма вычета превышает сумму налога в)45000

Вариант № 13

1. Торговая организация приобрела в апреле пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта 6% 3 000 литров, реализовала покупателям 2 900 л., оплачено покупателями 2 500 л. Сумма акциза к уплате в бюджет за апрель составит (ставка акциза 18 руб. за 1 литр):

а) 54 000 руб. б) 52 200 руб. в) акциза к уплате нет.

2. Организация купила 15 января 2015г.- 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 200 л.с. каждый и поставила их на учет в ГИБДД 28 марта 2015г. Сумма транспортного налога за 1-й квартал 2015г. (ставка 60 руб. за 1л.с.) составит:

а) 3 000 руб. б) 30 000 руб. в) свой вариант.

3. Организация создана 15 января 2014г. Стоимость основных средств (грузовые автомобили) на дату создания 4 800 000 руб. Организация применяет линейный метод начисления амортизации, срок полезного использования имущества 4 года. Сумма налога на имущество за 1- квартал при ставке 2,2% составит:

а) 19 387,50 руб. б) 77 550 руб. в) налога нет..

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину при подаче декларации, за год исходя из следующих данных:

а) 17940 к возврату б) 16640 к возврату в) 20488 к возврату

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров (маршрутные такси) по следующим данным за налоговый период.

а) 29344 б) 27536 в) 31555

Вариант № 14

1. Организация создана 15 ноября 2013г., с момента регистрации применяет УСН. На дату создания имеет основные средства стоимостью 6 000 000 руб. Срок полезного использования 5 лет, амортизация начисляется линейным методом. Сумма налога на имущество организаций за 2013 г. составит:

а) 20 138руб. б) 5 035 руб. в) налога нет.

2. Организация, зарегистрированная в г. Иркутске, за 2014 г. прибыль составила 5 000 000 руб., среднесписочная численность работников 120 человек, из них в филиале в г. Омске 24 человека, основные средства по остаточной стоимости в организации 6 000 000 руб., из них в филиале 1 800 000 руб. Сумма налога на прибыль к уплате филиалом в Омске составит:

а) 250 000 руб.; б) 225 000 руб. в) 450 000 руб.

3. Доходы от реализации за 1-й квартал 2015г. составили 5 000 000 руб., расходы 4 700 000 руб. Сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль во 2-ом квартале в региональный бюджет составит (ставка налога по НК РФ):

а) 60 000 руб. б) 54 000 руб. в) 18 000 руб.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину при подаче декларации за год исходя из следующих данных:

а) 23400 к возврату б 20540 к возврату в) 20800 к возврату

5. Рассчитайте сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем (услуги частного детектива) при применении патентной системы налогообложения за календарный год.

а) 5273 б) 27600 в)9200

Вариант № 15

1. Налоговый период по водному налогу составляет:

а) календарный год; б) календарный месяц; в) квартал.

2. Организация произвела автомобильный бензин класса 4 за март 2000 тонн, отгрузила покупателям 1900 тонн, реализовала своим рабочим по себестоимости 10 тонн, сумма акциза к уплате в бюджет за март составит (ставка акциза 7 300 руб. за 1 тонну):

а) 14 600 000 руб. б) 13 870 000 руб. в) 13 943 000 руб.

3. Транспортная организация купила и оформила право собственности 12 апреля 2013 г. на земельный участок 2 000 кв.м., из них 500 кв.м. заняты производственными постройками, кадастровая стоимость участка 2 000 000 руб. Сумма земельного налога за 2015 год (ставка максимальная по НК) составит:

а) 22500 руб. б) 4500 руб. в) 20000 руб.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину при подаче декларации за год исходя из следующих данных:

а) к возврату 9360 б) к возвртау17160 в) к возврату 8060

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается розничной торговлей электротоварами по следующим данным за налоговый период.

а) Предприниматель не имеет права применять ЕНВД б) 232661 в) 50836

Вариант № 16

1. Организация добывает нефть, объем добычи в феврале 2015 г. составил 750 тонн. Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках 57,31 долларов США за баррель.Среднее значение курса доллара США к рублю РФ - 64,6833 за все дни налогового периода.Сумма накопленной добычи нефти (N) 26млн.тонн.Начальные извлекаемые запасы нефти на 01.01.2006г. (V) 25 млн.тонн. Начальные извлекаемые запасы нефти по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода (Vз) 30млн.тонн. Известны значения коэффициентов: Кд=1, Кдв=1, Ккан=1. Сумма НДПИ за февраль (при ставке 766 руб.) составит:

а) 6 023 977 руб. б) 1 855 951 руб. в) 3 106 359 руб.

2. Организация списала с бухгалтерского учета грузовой автомобиль после аварии как не подлежащий восстановлению 2 ноября 2014 г. С гос. регистрационного учета в ГИБДД автомобиль снят 01.02.2015 г. Мощность двигателя 250 л. с., сумма транспортного налога за 2014г. при ставке 24 руб. составит:

а) 6 000 руб. б) 5 500 руб. в) 5000 руб.

3. Отчетные периоды по налогу на имущество организаций:

а) 1,2,3 кварталы; б) 1-й кв., полугодие, 9-ть месяцев; в) свой вариант.

4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину или доплате гражданином при подаче декларации за год исходя из следующих данных:

а) возврат 66040 б) доплата 15080 в) доплата 87360

5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается разносной торговлей книгами по следующим данным за налоговый период.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: