ТОР 5 статей: Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы КАТЕГОРИИ:
|
Проверка учета наличных денежных средствАудит учета денежных средств Проверка учета наличных денежных средств Целью проверки является выявление соблюдения порядка ведения кассовых операций, кассовой дисциплины, правильности документального отражения операций с денежными средствами, условий хранения и учета денежных средств в кассе, подтверждение отчетной информации о наличии и движении денежных средств. Расчеты наличными регулируются ФЗ «О ЦБ РФ» от 10.07.02. № 86-ФЗ; «Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 05.01.98. № 14-П (ред.от 31.10.02г.). Источниками информации для проверки наличных денежных средств являются следующие документы: 1. журнал-ордер № 1 2. ведомость № 1 3. кассовая книга 4. отчеты кассира 5. ПКО и РКО 6. распорядительные документы, подтверждающие необходимость выдачи наличных денежных средств 7. акты ревизии кассы 8. договор о материальной ответственности с кассиром. Журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 сверяются с Главной книгой по счету 50 «Касса» и оборотом по корреспондирующим счетам. Журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 проверяются по форме и по существу на правильность промежуточных и окончательных итогов. Журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 сверяются с данными кассовой книги. Кассовая книга ведется кассиром. Каждое предприятие может иметь только одну кассовую книгу. Листы в кассовой книге нумеруются, прошнуровываются и опечатываются. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Второй экземпляр является отчетом кассира. Итог по строке в журнале-ордере № 1 должен совпадать с «Итого расход» по кассовой книге за ту же дату. Итог по строке в ведомости № 1 должен совпадать с «Итого приход» за ту же дату. Листки кассовой книги сверяются с отчетами кассира (второй экземпляр). Кассовая книга проверяется арифметически и сверяется с данными первичных документов. Первичные документы проверяются по форме и по существу. Для каждого документа устанавливается распорядительный документ. Акты ревизии кассы проверяются по форме и по существу. Определяются количество и причины ревизии, устанавливается наличие внезапных ревизий, количество ревизий сверяется с приказом по учетной политике. При проверке расчетов наличными необходимо помнить, что ЦБ РФ устанавливает лимит расчетов наличными, который каждое предприятие рассчитывает самостоятельно и при необходимости корректирует. Суммы сверх лимита могут храниться в кассе в дни выдачи заработной платы, в течение трех дней. Суммы, превышающие лимит, сдаются на расчетный счет. Если в ходе проверки установлены факты превышения лимита, это говорит о недостаточности внутреннего контроля на предприятии. Полученные в ходе проверки сведения аудитор заносит в свои рабочие документы, определяет значимость выявленных ошибок, сопоставляет их с предварительно рассчитанными, при необходимости корректируют план проведения проверки.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:
|