ТОР 5 статей:
Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия
Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века
Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка
Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы
КАТЕГОРИИ:
- Археология
- Архитектура
- Астрономия
- Аудит
- Биология
- Ботаника
- Бухгалтерский учёт
- Войное дело
- Генетика
- География
- Геология
- Дизайн
- Искусство
- История
- Кино
- Кулинария
- Культура
- Литература
- Математика
- Медицина
- Металлургия
- Мифология
- Музыка
- Психология
- Религия
- Спорт
- Строительство
- Техника
- Транспорт
- Туризм
- Усадьба
- Физика
- Фотография
- Химия
- Экология
- Электричество
- Электроника
- Энергетика
Задача 3. Робітникові колективного підприємства «Фея» бухгалтерією підприємства було нараховано у звітному місяці 2123 грн. заробітку.
Податковий менеджмент
Задачі
Задача 1. Працівниця підприємства Кулик М.І. є самотньою матір’ю і має двох дітей віком 13 і 16 років. Вона подала роботодавцю заяву про самостійне обрання місця застосування ПСП і документи, що підтверджують таке право.
За місцем основної роботи у травні їй було нараховано:
- заробітну плату в сумі 1300 грн.,
- відпускні - в сумі 700 грн.,
- видано спецхарчування у сумі 80 грн.
- надано безповоротну фінансову допомогу в сумі 2500 грн
З 10 по 15 травня вона була у відрядженні, на що Кулик М.І. було видано 1500 грн. Звіт про витрачені кошти на суму 1300 грн був поданий 17 травня, проте станом на цю дату 100 грн надмірно витрачених коштів не було повернуто підприємству.
У цьому ж періоді вона виграла грошовий приз у державну грошову лотерею в сумі 4500 грн
Податок на доходи громадян за основним місцем роботи утримано в сумі 7000 грн. 55 коп. Перевірити достовірність цієї суми.
Визначити загальну суму податку на доходи фізичних осіб, утриману з Кулик М.І. у травні місяці. Відповідь та розрахунки поясніть.
Вирішення:
| Самотньою матір’ю і має двох дітей віком 13 і 16 років. | Ст 169.1.3 а (150% суми пільги) |
| Заробітну плату в сумі 1300 грн. | Ст 164.2.1 (доходи у вигляді з/п) |
| Відпускні - в сумі 700 грн. | Ст 164.2.1 (доходи нараховані(виплачені) платнику податку відповідно до умов договору) |
| Видано спецхарчування у сумі 80 грн. | Ст.164.2.17 б (вартість майна та харчування6 безоплатного отриманого платником податку) |
| Надано безповоротну фінансову допомогу в сумі 2500 грн | Ст.164.2.17 г (сума безповортної фінансової допомоги) |
| Кошти на відрядження 200 грн. | Ст.164.2.11(Включається до оподатковуваного доходу) Ст 170.9.2 (звіт про використання коштів виданих на відрядженн) |
| Грошовий приз у державну грошову лотерею в сумі 4500 грн | Згідно з підпунктом 170.6.2 пункту 170.6 статті 170 Кодексу податковим агентом – оператором лотереї у строки, визначені Кодексом для місячного податкового періоду, до бюджету сплачується (перераховується) загальна сума податку, нарахованого за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 Кодексу, із загальної суми виграшів (призів), виплачених за податковий (звітний) місяць гравцям у лотерею. для доходів у вигляді виграшів, призів, починаючи з 01.01.2016, встановлена єдина ставка податку на доходи фізичних осіб у розмірі 18%. |
Під час нарахування доходів у формі заробітної плати база оподаткування визначається як нарахована заробітна плата (ЗП), зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду (СС), а у випадках, передбачених законом – обов'язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, а також на суму податкової соціальної пільги за її наявності (СП):
БЗ=ЗП-(СС+СП)
Загальний місячний оподатковуваний дохід (ЗМОД) складається із суми оподатковуваних доходів (ОДЗМ), нарахованих протягом такого звітного податкового місяця:
ЗМОД=∑ОДЗМ
Загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід платника податку = 1300 + 700 + 80 + 2500 + 200 + 4500 = 9280 грн.
База оподаткування=9280 грн.
ПДФО=9280*18/100=1670,4 грн.
ВЗ=9280*1,5/100=139,2 грн.
Зарплата до видачі = 9280 – 1670,4-139,2= 7470,4 грн.
Сума ПДФО була занижена.
Завдача 2. Документальною перевіркою платника податку за попередній звітний рік, проведеною в квітні поточного року, донараховано податку на прибуток 40 тис. грн., податку на додану вартість — 50 тис. грн., акцизного податку — 10 тис. грн. Розрахувати розмір фінансових санкцій.
Розв’язок.
Документальною перевіркою платника податку за попередній звітний рік, донараховано податків:
податок на прибуток 40 тис. грн.+ податок на додану вартість 50 тис. грн.+ акцизний збір 10 тис. грн. = 100 тис. грн.. – всього недоїмки.
Фінансові санкції при виявлені такого порушення вперше складають 25% донарахованої суми: 100 тис. грн. х 25%/ 100 = 25 тис. грн.
Підприємство повинно сплатити до бюджету донараховану суму податку 100 тис. грн. та штраф 25 тис. грн., що в цілому складає суму 125 тис. грн.
Задача 3. Робітникові колективного підприємства «Фея» бухгалтерією підприємства було нараховано у звітному місяці 2123 грн. заробітку.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: