Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет 218212 руб.

Решение

Так как государственные и муниципальные учреждения не являются плательщиками НДС, то, арендуя муниципальное или государственное имущество, организация является налоговым агентом (ст. 161 Налогового кодекса РФ). Поэтому всю сумму НДС, которая включается в сумму арендной платы, организация обязана перечислить в бюджет как налоговый агент.

Сумма арендной платы, которую организация заплатила за год:

8000 ∙ 12 = 96000 руб.

Сумма НДС, которую организация должна заплатить с суммы арендной платы как налоговый агент:

96000 ∙ 18/118 = 14644 руб.

Сумма арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту:

96000 – 14644 = 81356 руб.

Таким образом, сумма НДС за декабрь составляет 14644 руб., сумма арендной платы, перечисленная департаменту, равна 81356 руб.

2. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без
НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %).
Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение

Сумма НДС, начисленная по реализованной мебели:

2500 ∙ 750 ∙ 0,18 = 337500 руб.

Сумма НДС, которую организация может принять к вычету:

1200 ∙ 750 ∙ 18/118 = 137288 руб.

Сумма НДС, которую организация должна заплатить при передаче продукции подшефной школе, так как безвозмездная передача товаров признается реализацией (ст. 146 Налогового кодекса РФ):

2500 ∙ 10 ∙ 0,18 = 4500 руб.

Сумма НДС, которую организация должна заплатить при
реализации товаров работникам по себестоимости. Налоговая база в этом случае рассчитывается исходя из рыночной стоимости изделия (ст. 154 Налогового кодекса РФ), т.е.:

2500 ∙ 30 ∙ 0,18 =13500 руб.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет:

337500 + 4500 + 13500 – 137288 = 218212 руб.

Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет 218212 руб.

3. Компания, занимающаяся оптовой торговлей оргтехники в 2014 г. выручка от реализации оргтехники для целей налогообложения составила: I квартал – 850 000 руб.; II квартал – 720 000 руб.; III квартал – 190 000 руб.; IV квартал – 1 270 000 руб. Необходимо определить имеет ли право эта компания с 01.01.2015 г. применять кассовый метод определения доходов и расходов.

Решение

Компания имеет право применять кассовый метод, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал (п. 1 ст. 273 Налогового кодекса РФ).

Средняя квартальная выручка за 2014 год:

(850000 + 720000 + 190000 + 1270000) / 4 = 757500 руб.

Так как средняя квартальная выручка не превышает 1 млн. руб., то компания с 01.01.2015 г. имеет право применять кассовый метод определения дохо­дов и расходов.

4. Валовая прибыль организации за 2014 г. составила 500 000 руб. Реализовано основных фондов на 90 000 руб., остаточная стоимость которых составляет 135 000 руб. Направлено прибыли на благотворительные цели – 50 000 руб. Необходимо определить сумму налога на прибыль.

Решение

При реализации амортизируемого имущества организация вправе уменьшить доходы от такой операции на остаточную стоимость амортизируемого имущества (ст. 268 Налогового кодекса РФ). То есть реализация основных фондов признается доходом, а остаточная стоимость расходами.

Направление средств организацией на благотворительные цели не признается расходами, то есть не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Тогда налогооблагаемая база составит:

500000 + 90000 – 135000 = 455000 руб.

Ставка налога на прибыль – 20%.

Сумма налога на прибыль:

455000 ∙ 0,2 = 91000 руб.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: