Тема 1.2. Налоговое администрирование и налоговый контроль.

Практическая работа 2. Структура и содержание Налогового кодекса РФ

Практическая работа 3. Составление сравнительной таблицы «Элементы налоговых проверок».

Практическая работа 4. Использование НК РФ для выявления налоговых правонарушений и видов ответственности, расчет налоговых санкций.

Цели занятий:

• обобщение и систематизация материала по теме;
• формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;
• формирование умения понимать сущность налогов
• развитие общих компетенций ОК 2 – ОК 5;

· воспитание ответственности за свою работу.

Форма организации занятия – индивидуальная.

Студент должен

знать:

· нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения;

· Налоговый кодекс Российской Федерации;

· экономическую сущность налогов;

· виды налогов в Российской Федерации;

· принципы построения и элементы налоговых систем;.

уметь:

· ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

· понимать сущность налогов.

Форма отчетности по занятиям: выполненные задания в тетрадях для практических работ, оформленная сравнительная таблица по видам налоговых проверок.

Практическая работа 2.
Структура и содержание Налогового кодекса РФ.

Вопросы для проверки готовности студентов к практическому занятию

1. Назовите уровни, на которые делятся документы системы нормативного регулирования налогообложения в РФ.
2. Назовите отличительные особенности каждого уровня системы нормативного регулирования налогообложения в РФ
3. Перечислите документы, разработанные и утверждённые Министерством финансов РФ?
4. Какие документы утверждает руководитель хозяйствующего субъекта?
5. Какие документы носят обязательный характер для всех организаций?
6. Перечислите документы, разработанные и утвержденные Федеральной налоговой службой - документы методического уровня системы.
7. Перечислите основные требования, предъявляемые к ведению налогового учета.

Форма отчетности по занятию: оформленная сравнительная таблица по уровням системы нормативного регулирования налогообложения, выполненные задания по теме в тетради для практических работ.

Задание для практического занятия
и инструктаж по его выполнению

Задание 1.

Исходные данные для выполнения задания.

Систему налогового законодательства составляет взаимосвязанная совокупность нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые нормы. Эта система охватывает: законы, указы, постановления, межведомственные и ведомственные нормативные документы, а также акты других отраслей законодательства в том случае, если они содержат нормы, применяемые к налоговым отношениям.

В системе законодательного и нормативного регулирования налогообложения в РФ можно выделить следующие уровни:

I уровень – Федеральный уровень, к которому относятся: Указы Президента РФ;

– Постановления и распоряжения Правительства РФ;

– законодательство РФ: Федеральные законы о налогах, сборах, страховых взносах, Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, Трудовой кодекс РФ, Водный кодекс и др.

II уровень – Региональный уровень, к которому относятся:

- Законы Субъектов РФ о налогах и сборах (Законы Санкт-Петербурга) и нормативно – правовые акты Субъектов РФ.

- инструкции, положения по бухгалтерскому учёту (разработанные и утверждённые министерством финансов РФ, документы, разработанные и утвержденные министерствами ведомствами);

III уровень Нормативно – правовые акты органов местного самоуправления,

- методические указания, инструкции, рекомендации, разработанные и утверждённые федеральными отраслевыми органами управления указания, разъяснения и письма вышестоящих организаций;

IV уровень – внутренние документы организации.

Задание 1.

Определите, к какому законодательному уровню относятся следующие документы:

1. Налоговый кодекс РФ «О минимальном размере оплаты труда» —

2. Приказ о приеме на работу —

3. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета —

4. Учетная политика организации для целей налогообложения —

5. Гражданский кодекс РФ —

6. Штатное расписание —

7. Кодекс административных правонарушений РФ —

Задание 2.

Поиск нормативных документов по бухгалтерскому учету в СПС «Консультант плюс».

Обеспечивающие средства: персональный компьютер, информационно – поисковая система «Консультант Плюс», задания по выполнению практической работы.

Выполнить поиск и выборку информации в программе Консультант Плюс.

Результат практической работы – отчет, в котором перечислены найденные документы системы: Федеральный закон №212-ФЗ, Закон Санкт-Петербурга «О транспортном налоге» и др., необходимо указать: название документа, номер и дату, кем принят нормативный документ.

Технология работы:

1. Открыть программу Консультант Плюс;

2. Познакомиться с панелями инструментов системы;

3. Используя карточку поиска, или быстрый поиск найти Федеральный закон №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», записать информацию о документе.

4. Используя карточку поиска, или быстрый поиск, найти Законы Санкт-Петербурга о налогах, налоговых ставках и др. вопросах, регулирующих налогообложение:

– в поле Поиск по статусу установить режим Все акты кроме недействующих редакций и утративших силу,

– в поле Название документа ввести ПБУ, построить список ПБУ.

5. Выполнить поиск документа «Постановление Правительства Российской Федерации …», о коэффициентах – дефляторах и др.. вопросах, регулирующих налогообложение прочитать документ, посмотреть справочную информацию о дате принятия документа и последних редакциях.

6. Перечислить в тетради для практических работ найденные документы, справочную информацию по каждому документу, номера ФЗ, действующих в настоящее время и т.д.

Практическую работу – результаты поиска, рекомендуется представить в виде таблицы,
в которой перечислены найденные документы: Закон № 212-ФЗ, список Законов Санкт-Петербурга и др., необходимо также указать: название документа, номер и дату, кем принят нормативный документ, указать уровень системы нормативного регулирования налогообложения, к которому относится документ, и налогообложение каких организаций, регулирует нормативный документ.

Составить таблицу 1.5. для систематизации материала по теме «Нормативное регулирование налогообложения в Российской Федерации»

Таблица 1.5.

Применение хозяйствующими субъектами документов системы нормативного регулирования налогообложения

Определите уровни регулирования, впишите их названия, документы, регулирующие учет, органы государственной власти, организации, лица, которые принимают и утверждают эти документы. Составьте таблицу 1.5 для систематизации материала по теме «нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения в Российской Федерации».

Задание 3.

Описать структуру Налогового Кодекса РФ, охарактеризовать Разделы, Главы, статьи Кодекса, ответить на вопросы.

Налоговый кодекс, введен в действие с 1 января 1999 г

Первая часть НК РФ была принята ___.__.___г. ФЗ №____ и вступила в силу с 01.01.____.г.

Вторая часть НК РФ была принята ___.__.___г. ФЗ №____ и вступила в силу с 01.01.____.г.

В нем обобщен и раскрыт применительно к российским традициям и действующему в России законодательству существующий опыт налогообложения.

Налоговый Кодекс РФ определяет: положения, общие условия установления _______________________________?

НК РФ состоит из Х Разделов, ____ статей, сгруппированных в ___ глав:

Раздел I. ___________________________________________________________________

Раздел II. ___________________________________________________________________

Раздел III. __________________________________________________________________

Раздел IV. __________________________________________ ________________________

В Разделе I (Гл. 1-2 ст. 1-7) дано понятие ________________________________________

В главе II (ст. 8-12) раскрыты ___________________________________________________

Раздел IV. (ст. 13-17) посвящен вопросам ________________________________________

В Главе 14 (ст. 118, 119) ___________________________________________установлена ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Структура первой и второй части Кодекса может быть представлена в виде рисунка или таблицы 1.6:

Таблица 1.6.

Структура первой и второй части Налогового Кодекса РФ

Практическая работа 3.
Составление сравнительной таблицы «Элементы налоговых проверок»

Вопросы для проверки готовности студентов к практическому занятию:

1. Какие виды налоговых проверок определены НК РФ?

2. Назовите отличительные особенности камеральной проверки.

3. В чем сущность инвентаризации?

4. Назовите отличительные особенности камеральной проверки.

5. Что является целью налоговых проверок?

6. Ведение какого учета на предприятии, является обязательным для всех организаций по требованию законодательства?

7. Назовите особенности выездной проверки.

8. Где проводится выездная налоговая проверка?

9. Каковы различия между камеральной и выездной налоговыми проверками?

10. Перечислите основные требования, предъявляемые к налоговому учету.

11. Выездная налоговая проверка проводится на основании решения (кого)?

12. Имеет ли право налогоплательщик присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки?

Задание для практического занятия
и инструктаж по его выполнению

Задание 1.

Подберите имеющуюся в вашем распоряжении информацию о налоговых проверках, о месте проведения проверок, о целях, задачах, об используемых мероприятиях налогового контроля при проведении налоговых проверок, и, внесите в таблицу 1.6. в соответствующий столбец по видам налоговых проверок:

Внесите в таблицу 1.7. и другую дополнительную информацию, проведите сравнительный анализ видов учета по различным признакам: целям, задачам учета, пользователям, форме представления информации и др.

Налоговый кодекс РФ устанавливает два вида налоговых проверок: камеральная и выездная. Они различаются как по месту и методу проведения, так и по полноте охвата проверкой результатов финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Сравнить камеральные и выездные проверки, заполнить таблицу 1.7., пользуясь НК РФ.

Таблица 1.7.

Виды налоговых проверок

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: