Учет движения денежных средств на депозитных счетах и на счетах корпоративных банковских карт.

55/3 «Депозиты» 55/3 – депозитные счета – дивиденды- на счете учитывается движение денежных ср-в, вложенных организацией в банковские вклады. Начисление доходов осуществляется в соответствии с условиями договора на открытие депозитного счета.

Корреспонденции по 55/3: Д55/3К51(52) – перечислены ср-ва в банковские вклады.

Д76К91/1 – начислены % по вкладам. Д55/3К76 – зачислены % по вкладам.

Д51К55/3 – перечислены ср-ва на расчетный счет по истечению срока договора по вкладу.

55/ПК – пластиковые карты – выдача банковских карт кредитными организациями регулируется положением ЦБ №266-П от 24.12.04 «Об эмиссии банковских карт и об операциях совершаемых с использованием пластиковых карт». Учет на счете 55/ПК ведется на основании выписок банка и первичных оправдательных док-ов подотчетных лиц. Первичными док-ми является квитанция электронных терминалов. Корреспонденции по счету 55/ПК:

Д55/пкК51(66) – оформлена банковская карта.

Д50/пкК51(66) – получена карта в кассу на сумму расходов по оформлению.

Д50/пк_{подотчет.лица} К50/пк – выдана карта работнику.

Д71К55/пк- отражена списание ср-в с карты при снятии суммы подотчетным лицом.

Дсоотв.счетовК71 – приняты к учету подотчетные суммы.

Д91/2К55/пк – отражена сумма комиссионного вознаграждения банку за обслуживание карты.

Д51(66)К55/пк – закрыт банковский счет, открытый в связи с расчетами по банковской карте

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: