№
| Зміст операції (документ, що засвідчує її проведення)
| Кореспонденція рахунків
| Сума, грн.
|
Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
| Придбання матеріалів за попередньою оплатою
|
Перераховано аванс постачальнику за матеріали (платіжне доручення, банківська виписка)
|
|
| 31500,00
|
Нараховано податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)
|
|
| 5250,00
|
Отримано матеріали від постачальника (накладна, товарно-транспортна накладна)
|
|
| 26250,00
|
Відображено податковий кредит (податкова накладна)
|
|
| 5250,00
|
Проведено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка)
|
|
| 31500,00
|
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
| Придбання запасів з наступною оплатою у нерезидента за іноземну валюту
|
Нараховано митні платежі (вантажна митна декларація)
|
|
| 650,00
|
Нараховано ввізне мито (вантажна митна декларація)1
|
|
| 1470,00
|
Сплачено митні платежі та ввізне мито (платіжне доручення, банківська виписка)
|
|
| 2120,00
|
Сплачено ПДВ на імпорт та нараховано податковий кредит (платіжне доручення, банківська виписка, вантажна митна декларація)
|
|
|
|
|
| 3170,00
|
Отримано матеріали від іноземного постачальника, курс євро — 23.6270
|
|
| 2000(47254)
|
Перераховано іноземну валюту постачальнику, курс євро — 23.8840
|
|
| 2000(47768)
|
Нараховано курсову різницю за залишком коштів на
валютному рахунку
|
|
|
|
Відображено доход від курсової різниці за заборгованістю перед іноземним постачальником
|
|
|
|
| Безоплатно отримано матеріали від постачальника (накладна, товарно-транспортна накладна)
|
|
| 5300,00
|
| Придбання матеріалів підзвітною особою
|
Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі (банківська виписка, прибутковий касовий ордер)
|
|
| 2600,00
|
Видано кошти під звіт на придбання матеріалів (видатковий касовий ордер)
|
|
| 2600,00
|
Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою (авансовий звіт)
|
|
| 2200,00
|
Відображено податковий кредит за придбаними матеріалами (податкова накладна)
|
|
| 400,00
|
| Нараховано зарплату і премію (розрахункова або відомість) розрахунково-платіжна 3:
|
— працівникам виробництва
|
|
|
|
— загальновиробничому персоналу
|
|
|
|
— адміністративному персоналу
|
|
|
|
— працівнику відділу збуту
|
|
|
|
| Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності Діденко І. Л. (листок непрацездатності)
|
|
|
|
| Утримано із заробітної плати (розрахункова або зідомість) розрахунково-платіжна е
|
— внески до фонду соціального страхування
|
|
|
|
— податок з доходів фізичних осіб
|
|
|
|
| Нараховано на зарплату:
|
— внески до фонду соціального страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| І Відпущено сировину та матеріали (накладна на латеріалі внутрішнє переміщення г в):
|
— у цех 1
|
|
|
|
| — у цех 2
|
|
|
|
| Нараховано амортизацію необоротних активів (відомість ортизації) нарахування ам 5:
|
— станка для виробництва продукції № 1
|
|
|
|
— верстата для виробництва продукції № 2
|
|
|
|
— машини для виробництва продукції № 3
|
|
|
|
— верстата для виробництва продукції № 4
|
|
|
|
— комплекту монтажних інструментів
|
|
|
|
| — будівлі цеху 2
|
|
|
|
— будівлі цеху 1
|
|
|
|
— адміністративного приміщення
|
|
|
|
— калькулятора (100% його вартості)13
|
|
|
|
— легкового автомобіля
|
|
|
|
— комп ютера (відділ збуту)
|
|
|
|
— будівлі магазину
|
|
|
|
| Витрати на електроенергію (рахунок):
|
— цех 1
|
|
| 160,00
|
— цех 2
|
|
| 100,00
|
— адмінбудівля
|
|
| 76,00
|
— торговельне приміщення
|
|
| 120,00
|
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)
|
|
|
|
| Витрати на прибирання приміщень (акт виконаних робіт):
|
— цех 1
|
|
| 141,00
|
— цех 2
|
|
| 135,00
|
— адмінбудівля
|
|
| 100,00
|
— торговельне приміщення
|
|
| 120,00
|
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)
|
|
|
|
| Використано матеріали для пакування продукції (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів)
|
|
| 40,00
|
| Віднесено загальновиробничі витрати до (розрахунок розподілу зитрат): загальновиробничих
|
— виробничих витрат
|
|
|
|
— собівартості зеалізованої продукції
|
|
|
|
| Оприбутковано продукцію з виробництва за виробничою собівартістю (акт оприбуткує ання готової продукції):
|
— 10 одиниць продукції № 1 (цех 1)
|
|
|
|
— 5 одиниць продукції № 2 (цех 1)
|
|
|
|
— 20 одиниць продукції № 3 (цех 2)
|
|
|
|
— 10 одиниць продукції № 4 (цех 2)
|
|
|
|
| Реалізовано продукцію за передоплатою
|
Одержано передоплату від покупця (банківська виписка)
|
|
|
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна)
|
|
|
|
Отримано доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна, товарно-транспортна накладна)
|
|
|
|
Відображено податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна)
|
|
|
|
Відображено собівартість реалізованої продукції (відомість обліку готової продукції)8
|
|
|
|
Зараховано заборгованості (бухгалтерська довідка)
|
|
|
|
| Реалізація продукції з наступною оплатою
|
Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна)
|
|
|
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна)
|
|
|
|
Списано собівартість реалізованої продукції (бухгалтерська довідка)"
|
|
|
|
Одержано оплату від покупця (банківська виписка)
|
|
|
|
| Виплата зарплати за попередній місяць:
|
Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб (платіжне доручення, банківська виписка)
|
|
|
|
Перераховано внески до пенсійного фонду (платіжне доручення, банківська виписка)
|
|
|
|
Перераховано внески на соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності (платіжне доручення, банківська виписка)
|
|
|
|
Перераховано внески на страхування на випадок безробіття (платіжне доручення, банківська виписка)
|
|
| 3635,00
|
Перераховано внески на страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності (платіжне доручення, банківська виписка)
|
|
|
|
Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати (банківська виписка, прибутковий касовий ордер)
|
|
|
|
Виплачено зарплату (платіжна відомість, розрахунково-платіжна відомість)
|
|
|
|
Депоновано неаиплачену заробітну плату (відомість депонування заробітної плати)
|
|
|
|
Повернено готівку на рахунок у банку (видатковий касовий ордер, банківська виписка)
|
|
|
|
| Надходження основних засобів як внеску у статутний капітал підприємства
|
Одержано деревообробний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника-неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (установчі документи, акт приймання-передачі основних засобів)9
|
|
| 3400,00
|
| Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою
|
Одержано калькулятор (договір купівлі-продажу, накладна)
|
|
| 540,00
|
Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна)
|
|
|
|
Введено калькулятор в експлуатацію (передано в бухгалтерію підприємства, акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)
|
|
|
|
Перераховано кошти постачальнику (платіжне доручення, банківська виписка)
|
|
|
|
| Виготовлення основних засобів із залученням підрядника
|
Перераховано аванс на виготовлення комплекту меблів (4 шафи) підряднику — платнику ПДВ (платіжне доручення, банківська виписка)
|
|
| 141,00
|
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)
|
|
|
|
Списано матеріали, використані на виготовлення меблів (накладна на відпуск матеріалів)
|
|
| 7400,00
|
Отримано послуги по виготовленню меблів (акт виконаних робіт)
|
|
|
|
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)
|
|
|
|
Введено меблі в експлуатацію (акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)
|
|
|
|
Відображено закриття заборгованостей по підряднику (бухгалтерська довідка)
|
|
|
|
| Безоплатне отримання основних засобів
|
Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля (акт приймання- передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)10
|
|
| 3400,00
|
| Продаж основних засобів з одержанням авансу
|
Одержано аванс за комплект монтажних інструментів (банківська виписка)
|
|
| 520,00
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна)
|
|
|
|
Виведено з експлуатації об'єкт основних засобів у зв'язку з продажем (списано залишкову вартість, акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)
|
|
| 390,00
|
Відображено списання зносу (акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)
|
|
|
|
Передано комплект монтажних інструментів покупцю (договір купівлі- продажу, накладна)
|
|
| 520,00
|
Відображено податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна)
|
|
|
|
Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка)
|
|
|
|
| Списання об'єкта основних засобів
|
Виведено з експлуатації автомобіль у зв'язку з його крадіжкою (акт на списання автотранспортних засобів)
|
|
|
|
І Відображено списання зносу (акт на списання автотранспортних засобів)
|
|
|
|
І Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку (бухгалтерська довідка)11
|
| _
|
|
| Безоплатна передача основних засобів
|
Виведено з експлуатації комп'ютер у зв'язку з його передачею дитячому комп'ютерному клубу (акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)
|
|
|
|
Відображено списання зносу (акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)
|
|
|
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна)1-1
|
|
|
|
| Вибуття основних засобів у вигляді інвестиції
|
Списано суму зносу будівлі цеху № 1, яку буде передано до статутного капіталу іншого підприємства (акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)
|
|
|
|
Віднесено на витрати залишкову вартість будівлі (3 акт приймання- передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)
|
|
|
|
Відображено доход від передачі основних засобів (накладна)
|
|
|
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна)"
|
|
|
|
Відображено зарахування інвестиції
(витяг зі статуту підприємства-емітента корпоративних прав)
|
|
|
|
27.1
| Передача в оренду основного засобу (магазину)
|
Відображено первісну вартість і знос переданої в оренду частини будівлі магазину (договір оренди, акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів)
|
|
|
|
|
|
|
|
Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди (прибутковий касовий ордер)
|
|
| 1400,00
|
Нараховано податкові зобов'язання (податкова накладна)
|
|
|
|
Нараховано орендну плату за поточний місяць (договір оренди, акт виконаних робіт, рахунок на оплату)
|
|
| 1400,00
|
Відображено закриття рахунка податкових зобов'язань (податкова накладна)
|
|
|
|
Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка)
|
|
|
|
Здано готівку в банк (видатковий касовий ордер, банківська виписка)
|
|
| 130,00
|
| Отримання в оренду основного засобу (легковий автомобіль)
|
Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль (договір оренди, акт приймання-передачі)14
|
| -
| 29000,00
|
Нараховано орендну плату (договір оренди, акт виконаних робіт)
|
|
| 600,00
|
Відображено податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна)
|
|
|
|
Сплачено орендну плату за поточний місяць (платіжне доручення, банківська виписка)
|
|
|
|
| Ремонти власних основних засобів (підтримання у робочому стані)
|
Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства (акт виконаних робіт)15
|
|
| 700,00
|
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)
|
|
|
|
Оплачено ремонт автомобіля (платіжне доручення, банківська виписка)
|
|
|
|
| Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу
|
Проведено модернізацію фрезерувального станка (акт виконаних робіт)
|
|
| 750,00
|
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)
|
|
|
|
Утворено необоротний актив "Поліпшення орендованого станка" (бухгалтерська довідка)16
|
|
|
|
Оплачено ремонт станка (платіжне доручення, банківська виписка)
|
|
|
|
| Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів
|
|
— собівартість реалізованої продукції
|
|
|
|
— адміністративні витрати
|
|
|
|
— витрати на збут
|
|
|
|
— втрати від операційних курсових різниць
|
|
|
|
— інші операційні витрати
|
|
|
|
— собівартість реалізованих необоротних активів
|
|
|
|
— вартість списаних необоротних активів
|
|
|
|
| Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів
|
— від реалізації готової продукції
|
|
|
|
— від операційної оренди активів
|
|
|
|
— від операційної курсової різниці
|
|
|
|
— від безоплатно одержаних оборотних активів
|
|
|
|
— від реалізації необоротних активів
|
|
|
|
| Визначено фінансовий результат
|
— прибуток від операційної діяльності
|
|
|
|
— збиток від іншої діяльності
|
|
|
|