АНАЛИЗ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1. Анализ пассивных операций
2. Анализ активных операций
3. Анализ доходов и расходов коммерческого банка
4. Анализ прибыли и прибыльности банковской деятельности

1. Анализ пассивных операций

Анализ структуры баланса коммерческого банка необходимо начинать с анализа пассивов, характеризующих источники собственных и привлеченных средств, так как объем и структура пассивов в значительной степени определяют объем и структуру активов.

Анализ структуры пассивов начинается с выявления размеров собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса.

При анализе структуры пассивов важное значение имеет определение собственных средств брутто и нетто.

Собственные средства брутто помимо фактического остатка средств нетто должны включать отвлеченные и иммобилизованные средства.

Сумма иммобилизации включает в себя капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за минусом износа), собственные средства, вложенные в ценные бумаги, отвлеченные собственные средства в расчеты.

Собственные средства нетто определяются как разность между величиной собственных средств брутто и суммой иммобилизации.

Этот показатель играет ключевую роль при проведении структурного анализа баланса. Структурный анализ проводится по видам банковских операций. С его помощью определяются состав и удельный вес экономического контрагента по активным и пассивным операциям, а также структура доходов, расходов и прибыли банка.

Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому ее размеры должны быть под постоянным контролем руководства банка.

Качественная оценка собственных средств банка может быть выполнена с помощью расчета удельных весов их элементов (фондов коммерческого банка, нераспределенной прибыли, средств в расчетах).

Структурный анализ собственных средств включает анализ акционеров банка. Для этого используются данные лицевых счетов акционеров, а также данные о выпуске и продаже собственных акций банка.

Общую оценку масштабов деятельности банка дает показатель темпов роста уставного капитала, который рассчитывается как отношение суммы оплаченной части уставного капитала к величине первоначально объявленного УК в уставе КБ.

Этот показатель отражает темпы развития банковской деятельности и характеризует общее состояние банка.

Важное значение в анализе пассива занимает анализ привлеченных ресурсов банка, так как эти ресурсы занимают наибольший удельный вес в структуре пассива КБ.

При анализе структуры привлеченных ресурсов важна их количественная и качественная оценка. Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных ресурсов можно проводить по группам клиентов и срокам, что позволяет выявить сектора экономики, из которых и на какой срок привлекается основной объем средств в банк.

Такой анализ необходимо проводить в динамике и в сопоставлении с полученными данными о структуре привлеченных средств в других банках.

Количественный анализ структуры привлеченных средств заключается в определении удельного веса подгруппы в общей сумме привлеченных ресурсов. Такой анализ позволяет выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных операций банка.

Среди привлеченных ресурсов можно выделить следующие подгруппы:

-депозиты до востребования

-срочные депозиты

-межбанковские кредиты (МБК).

Оптимальной структурой привлеченных средств является поддержание следующего соотношения между подгруппами: депозиты до востребования максимум 30 %, срочные – минимум 50 %, МБК – максимум 20 %.

Структура отдельных видов привлеченных ресурсов может быть также проанализирована по размерам, например, доля крупных депозитов характеризует стабильность ресурсной базы.

При оценке структуры привлеченных средств могут рассчитываться следующие коэффициенты:

1) коэффициент клиентской базы = ((вклады граждан + средства юр.лиц) / общий объем привлеченных ресурсов) х 100 %. Оптимальное значение – 80 %.

2) Коэффициент стабильности ресурсной базы = ((суммарные обязательства – обязательства до востребования) / суммарные обязательства) х 100 %. Оптимальное значение – 50 %.

3) Коэффициент эффективности использования банком привлеченных средств = привлеченные ресурсы / вложения в кредиты х 100 %. Значение данного показателя в пределах 100 % означает, что все кредитные вложения осуществляются за счет привлеченных ресурсов.

1. Анализ активных операций

Не менее важным является анализ направления использования ресурсов банка, то есть анализ активных операций. Этот анализ производится для выявления доходности, степени риска и ликвидности активов.

В целях определения доходности все активы делятся на 2 группы: активы, приносящие доход и активы, не приносящие доход. После этого определяется доля каждой группы в общей сумме активов.

К активам, приносящим доход, относятся следующие группы активов:

1. ссудные операции с клиентами
2. кредиты другим банкам
3. вложения в ценные бумаги
4. лизинговые, факторинговые операции

К активам, не приносящим доходы, относятся:

1. средства в кассе и на корреспондентском счете
2. просроченные ссуды, по которым не платятся %
3. резервы в ЦБР
4. капитальные вложения.

Более детально анализируются активы, приносящие доход, прежде всего, их структура по составным частям.

При этом определяется общий объем кредитов с выделением краткосрочных, среднесрочных, долгосрочных ссуд, МБК, активов, вложенных в лизинговые операции и т.д.

Обобщающим показателем в анализе является отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов.

Анализ структуры активов осуществляется также с точки зрения соответствия качественным требованиям ликвидности.

С этой целью все активы банка разделяются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения: высоколиквидные, ликвидные и долгосрочной ликвидности.

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, то есть иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам и выполнять нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности. Самое главное при построении рациональной структуры активов – это выдержать соотношение между ликвидными и суммарными активами на уровне 20 %.

Оценка рискованности активных операций требует классификации активов банка с точки зрения степени их риска. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска в %, деленный на 100 %.

При анализе рискованности активов используются результаты изучения структуры активов. Имея удельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно определить степень риска в целом по банку.

Однако рассмотрение активов по степени риска требует также анализа критических и неполноценных активов и их изменчивости. При этом особое внимание уделяется кредитной деятельности банка, так как она занимает существенное место в работе банка.

Для осуществления такого анализа необходимо учитывать следующие показатели:

1) общий объем кредитов, рассчитанный как сумма остатков по ссудным счетам юридических, физических лиц и банков

2) объема и удельного веса краткосрочных и долгосрочных ссуд в их общей сумме, а также ссуд различным секторам экономики и отдельным заемщикам

3) средние процентные ставки по группам ссуд

4) объемы просроченной задолженности и ее отношение общей сумме выданных ссуд

5) объем крупных кредитов

6) объемы и удельные веса групп кредитов с различной степенью риска и обеспечения

7) показатели движения остатков по счетам факторинговых и лизинговых операций.

Кроме этого, необходимо рассчитать следующие коэффициенты:

1) коэффициент использования активов = активы, приносящие доход / суммарные активы х 100 %. Оптимальное значение 65 %.

2) Коэффициент агрессивности кредитной политики = ссудная задолженность / привлеченные средства х 100 %. Оптимальное значение 65 %.

3) Коэффициент качества ссудной задолженности = (ссудная задолженность – расчетный резерв на возможные потери по ссудам (РВПС)) / ссудная задолженность х 100 %. Оптимальное значение 99 %.

Все показатели дают возможность проанализировать кредитную политику банка, рациональность структуры активов, степень риска активных операций, их воздействие на ликвидность, доходность и рентабельность банка.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: