ТОР 5 статей: Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы КАТЕГОРИИ:
|
Анализ доходов и расходов коммерческого банкаОдним из разделов анализа банковского баланса является анализ финансовых результатов деятельности банка. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и заканчивается исследованием прибыли. В качестве основных способов оценки доходов и расходов выделяются: 1) структурный анализ 2) анализ динамики доходов и расходов, включая отдельные их виды 3) расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов. Совокупность приемов позволяет дать количественную и качественную оценку доходов и расходов банка. Цель структурного анализа доходов – выявление основных их видов для оценки стабильности источников доходов и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы. Для оценки стабильности доходы делятся на две группы: 1 – стабильные доходы: - начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и иностранной валюте -беспроцентный доход в виде комиссии за банковские услуги 2 – нестабильные доходы - доходы от валютных операций - доходы от инвестиционной деятельности - доходы от полученных штрафов и другие. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников и отсутствие различного влияния нестабильных источников доходов на рост чистой прибыли банка. При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниваться с предыдущими периодами. Стабильный и ритмичный прирост доходов свидетельствует о нормальной работе банка и его квалифицированном управлении. На основе общих выводов структурного анализа производится более углубленное исследование основных видов доходов. Для этого все доходы банка подразделяются на: 1) процентные, то есть начисленные и полученные проценты по ссудам 2) не процентные, то есть доходы от инвестиций, валютных и других операций. При анализе процентного дохода изучается его структура в разрезе источников, влияние на его размер объема выданных ссуд и процентных ставок, относительный уровень процентного дохода по отдельным видам операций, динамика процентной маржи. Анализ непроцентного дохода включает: 1) изучение его структуры в разрезе отдельных видов не кредитных услуг 2) изучение вероятности сохранения и укрепления позиций банка на рынке этих услуг 3) соотношение себестоимости и цены услуг 4) причины изменения величины элементов непроцентных доходов. Приемом структурного анализа доходов является оценка динамики их относительных величин. В качестве этих величин могут быть взяты отношения в процентах к итогу актива баланса, общей величины доходов, процентного дохода, непроцентного доха, процентной маржи. Для оценки уровня дохода могут использоваться следующие коэффициенты:
Анализ расходов коммерческого банка осуществляется по той же схеме, что и анализ доходов. Структурный анализ расходов банка производится для выявления основных видов расходов, темпов и факторов их роста. Расходы коммерческого банка подразделяют на процентные и непроцентные. К процентным относятся начисленные и уплаченные проценты в рублях и иностранной валюте. К непроцентным расходам относятся:
- на содержание аппарата управления - хозяйственные расходы.
- штрафы, иски и проценты прошлых лет. На основе общих выводов структурного анализа расходов производится более углубленное исследование основных видов расходов банка. Особое внимание уделяется соотношению процентного и непроцентного расхода., доли расходов, связанных с затратами по обеспечению функционирования банка. Процентные расходы занимают значительную долю в сумме расходов банка. Важное место в структуре непроцентных расходов занимают операционные расходы. При этом рост операционных расходов отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, а также может свидетельствовать об удушении менеджмента. Особое внимание при анализе непроцентных расходов уделяется анализу расходов, связанных с обеспечением функционирования банка. В процессе анализа расходов банка необходимо проанализировать в динамике абсолютные и относительные величины (в целом и по группам). Также необходимо выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень, чтобы принять необходимые управленческие решения. Сокращению расходов банка будут способствовать: 1) улучшение структуры ресурсной базы, то есть сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов и увеличение доли расчетных, текущих счетов и прочих расходов 2) оптимальное сокращение непроцентных расходов.
Прибыль – главный показатель результата работы банка. В качестве основных критериев оценки уровня прибыли банка можно выделить: 1) структурный анализ источников прибыли 2) анализ системы финансовых коэффициентов 3) факторный анализ. Цель структурного анализа – выявление основного источника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности, сохранения в будущем и перспектив роста. Прибыльность банковской деятельности выступает критерием оценки финансовой устойчивости КБ. Анализ прибыльности банковской деятельности проводится с целью выяснения надежности и финансовой устойчивости банка. Одним из основных приемов анализа уровня прибыльности банка является анализ системы финансовых коэффициентов. Этот анализ заключается в следующем: 1. сравнение фактической расчетной величины финансового коэффициента с его нормативным уровнем 2. сопоставление коэффициентов данного банка с коэффициентами конкурирующих банков, относящихся к данной группе (по капиталу, финансовому состоянию). 3. оценка динамики коэффициентов 4. факторный анализ динамики коэффициентов. Система показателей прибыльности включает следующие элементы: -соотношение прибыли и активов (прибыльность (рентабельность) активов) -соотношение прибыли до налогообложения и активов -соотношение прибыли и собственного капитала – рентабельность капитала -прибыль на 1 работника. 1. Прибыль к активам является основным коэффициентом, оценивающим количественно рентабельность банка. В этом случае рассчитываются следующие показатели: К1 = балансовая прибыль за период / средний остаток итога актива в периоде х 100 % К2 = (балансовая прибыль за период – нестабильные доходы) / средний остаток итога актива в периоде. Коэффициенты оцениваются в динамике. 2. Прибыль до налогообложения к активам – соотношение, сопоставляемое с коэффициентом (прибыль / активы) для оценки менеджмента. К3 = (балансовая прибыль за период + налоги, уплаченные за период) / средний остаток итога актива за период. Чем больше расхождение коэффициентов К1 и К3, тем хуже при прочих равных условиях управление прибылью. 3. Прибыль к собственному капиталу. Так как собственный капитал – наиболее стабильная часть ресурсов банка, то стабильность или рост пассивов на рубль собственного капитала в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сокращение уровня рентабельности банка в будущем. Этот коэффициент имеет важное значение для учредителей и акционеров, так как показывает эффективность их инвестиций. К4 = балансовая прибыль за период / средний размер собственного капитала в периоде К5 = балансовая прибыль за период / средний размер уставного капитала в периоде К6 = (балансовая прибыль за период – нестабильные доходы) / средний размер уставного капитала в периоде. 4. Прибыль на одного работника – соотношение, позволяющее оценить, насколько согласовано управление прибылью и персоналом. К7 = балансовая прибыль в периоде / среднее число работников в периоде. ФАКТОРНЫЙ анализ прибыли может производиться разными способами: 1) основные факторы рентабельности банка вытекают из содержания числителя и знаменателя коэффициента. Методом подстановки выявляется основной фактор, определивший динамику коэффициента – изменение абсолютной величины прибыли и активов. В зависимости от этого далее определяются основные повышающие и понижающие факторы размера прибыли и активов. К основным факторам абсолютного размера прибыли банка можно отнести: 1.1 соотношение темпов роста (снижения) доходов и расходов банка 1.2 средняя доходность отдельных активных операций банка, доля работающих активов 1.3 движение процентных ставок по активным и пассивным операциям банка 1.4 структура активов, приносящих доход, структура кредитного портфеля 1.5 доля рисковых активных операций банка в активах 1.6 прибыльность отдельных видов активных операций. 2. приемом факторного анализа уровня прибыли банка является разложение коэффициента на сомножители: прибыль / активы = валовые доходы / активы х прибыль / валовые доходы. Далее сравнивают динамику трех коэффициентов в течение периода. Нормативы коэффициентов определяются самостоятельно. Рентабельность активов = прибыль / совокупные активы х 100 %. Рентабельность капитала = прибыль / капитал х 100 % Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:
|