Требования к контрольной работе

Государственное учреждение

Высшего профессионального образования

«Белорусско-Российский университет»

Кафедра «Финансы и бухгалтерский учет»

УЧЕТ НАЛОГОВ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ

Методические указания к

контрольной работе для студентов

специальности 1 25 01 04 «Финансы и кредит»

Могилев 2013

УДК 336.22

ББК 65.261.4

У 91

Рекомендовано к опубликованию

учебно-методическим управлением

ГУ ВПО «Белорусско-Российский университет»

Одобрено кафедрой «Финансы и бухгалтерский учет» 21 мая 2013 г., протокол № 12

Составитель ст. преподаватель С. М. Караневич

В методических указаниях представлены структура контрольной работы, требования к ее содержанию и оформлению; приведен перечень теоретических вопросов и задач для индивидуального решения.

Учебное издание

УЧЕТ НАЛОГОВ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ

Подписано в печать. Формат 60x84 /16. Бумага офсетная. Гарнитура Таймс. Печать трафаретная. Усл.-печ. л..Уч.-изд. л. Тираж 99 экз. Заказ №

Издатель и полиграфическое исполнение

Государственное учреждение высшего профессионального образования

«Белорусско-Российский университет»

212030, г. Могилев, пр. Мира, 43

Содержание

Введение

Система управления налогообложением в Республике Беларусь представляет собой многоуровневую иерархическую организацию, объединяющую республиканский и местные уровни управления. Органом управления системой налогообложения в Беларуси является Министерство по налогам и сборам, состоящее из подразделений, выполняющих ряд задач и функций.

Основные обязанности налоговой системы состоят в осуществлении контроля за соблюдением законодательства о налогах, обеспечении своевременного и полного учета плательщиков, исчисленных налогов и платежей в бюджет. Она обеспечивает также своевременность предоставления плательщиками бухгалтерских отчетов, балансов, налоговых расчетов и других документов, связанных с исчислением и уплатой платежей; правильность применения финансовых санкций и составление, анализ и предоставление вышестоящим органам установленной отчетности о фактически поступивших суммах налогов и других платежах в бюджет. Все это направлено на достижение главной цели функционирования налоговой системы, которая состоит в содействии оптимальному и эффективному развитию экономики посредством воздействия на хозяйствующих субъектов комплексом установленных налогов и налоговых элементов.

В данных методических указаниях дано задание к выполнению контрольной работы по дисциплине «Учет налогов в налоговых органах» и отражены требования по ее содержанию и оформлению.

Требования к контрольной работе

Приступая к выполнению контрольной работы по дисциплине «Учет налогов в налоговых органах», студент должен изучить законодательные и нормативные акты Республики Беларусь, регламентирующие вопросы исчисления, уплаты налогов и неналоговых платежей, а также статьи в периодической печати, другую дополнительную литературу.

В начале работы указывается номер варианта и вариант задачи. Название раздела приводится перед началом соответствующего раздела.

Контрольная работа должна быть выполнена самостоятельно и оформлена в соответствии с методическими указаниями по оформлению контрольных, курсовых и дипломных работ для студентов специальности 1 - 25 01 04 «Финансы и кредит» и специальности 1 - 25 01 08 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» [3].

Изложение вопросов должно быть последовательным, логичным. Даются ссылки на используемые источники, обязательна ссылка на законодательные и нормативные акты Республики Беларусь. В конце работы приводится список использованных источников.

Варианты заданий к контрольной работе

Выбор варианта контрольной работы производится по нижеприведенной схеме (таблица 1).

Таблица 1 – Варианты контрольной работы

Вариант 1

1 Опишите задачи и функции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Литература: [1].

1 Охарактеризуйте направления использования системы электронного декларирования в Республике Беларусь.

Литература: [1].

3 Задача. Решением Минского городского исполнительного комитета организации предоставлен земельный участок площадью 0,0515 га для эксплуатации и обслуживания административного здания в третьей экономико-планировочной зоне. Кадастровая стоимость 1 м² земельного участка составляет 1 182 тыс р. К ставке земельного налога установлен коэффициент 1,8 для третьей экономико-планировочной зоны.

Рассчитать сумму земельного налога к уплате для организации в текущем году.

Методические рекомендации: в соответствии со статьей 202 Налогового Кодекса Республики Беларусь и с учетом кадастровой оценки земли, налогового периода и порядка исчисления земельного налога заполнить налоговую декларацию.

Нормативные правовые акты: [2].

Вариант 2

1 Охарактеризуйте деятельность Центрального аппарата Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, его структуру и функции.

Нормативные правовые акты: [2].

2 Опишите состав и назначение автоматизированных систем, используемых в деятельности налоговых органов Республики Беларусь.

Литература: [1].

3 Задача. Восстановительная стоимость зданий и сооружений предприятия на 1 января составляет 900 млн р., в том числе:

– природоохранные – 70 млн р.;

– неиспользуемые в предпринимательской деятельности (Дом культуры и отдыха) – 180 млн р.

Износ основных средств, используемых в предпринимательской деятельности предприятия, составляет 40 %; неиспользуемых в предпринимательской деятельности – 30 %.

Рассчитать сумму налога на недвижимость за год.

Методические рекомендации: в соответствии со статьей 189 Налогового Кодекса Республики Беларусь, с целью устранения двойного налогообложения и с учетом налоговой базы и ставки по налогу на недвижимость заполнить налоговую декларацию.

Нормативные правовые акты: [2].

Вариант 3

1 Опишите задачи и функции Инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Литература: [1], [2].

2 Охарактеризуйте общее понятие об информатизации налоговых органов Республики Беларусь.

Литература: [1].

3 Задача. Рассчитать сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет, по табачной фабрике за отчетный месяц, если предприятием произведена и отгружена покупателям следующая продукция, представленная в таблице 2.

Таблица 2 - Перечень продукции, отгруженной покупателям

Методические рекомендации: в соответствии со статьей 124 Налогового Кодекса Республики Беларусь, с учетом налоговых вычетов, налогового периода, перечня подакцизных товаров и ставок заполнить налоговую декларацию.

Нормативные правовые акты: [2].

Вариант 4

1 Опишите должностные лица налоговых органов, их права и обязанности.

Нормативные правовые акты: [2].

2 Охарактеризуйте порядок зачета, возврата излишне взысканной суммы налога, сбора, пени.

Нормативные правовые акты: [2]

3 Задача. В январе предприятием оптовой торговли отгружена покупателям партия товаров на сумму 118 млн р., в т. ч. товаров, облагаемых НДС по ставке 20 %, - 70 млн р., товаров, облагаемых НДС по ставке 0 %, - 48 млн. р. Выручка от реализации определяется предприятием по отгрузке. В январе от покупателей поступила оплата в сумме 100 млн р., в т. ч. за товары, облагаемые НДС по ставке 20 %, - 70 млн р., за товары, облагаемые по ставке 0 %, - 30 млн р.

НДС по книге покупок за январь составил 2 млн р.

Рассчитать сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Методические рекомендации: в соответствии со статьей 108 Налогового Кодекса Республики Беларусь, с учетом ставок, льгот и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость заполнить налоговую декларацию.

Нормативные правовые акты: [2].

Вариант 5

1 Охарактеризуйте взаимодействие налоговых органов Республики Беларусь между собой, таможенными органами, банками и другими государственными органами.

Литература: [1].

2 Охарактеризуйте порядок зачета, возврата излишне уплаченной суммы налога, сбора, пени.

Нормативные правовые акты: [2]

3 Задача. Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с уплатой НДС.

В первом квартале предприятием получены следующие доходы:

-от оказания услуг по техобслуживанию транспортных средств – 10 000 тыс. р. с учетом НДС по основной ставке;

-получен штраф за нарушение условий договора, облагаемого НДС по основной ставке, - 1 300 тыс. р.;

-зачислены проценты банком по расчетному счету (НДС не облагаются) – 50 тыс. р.

Рассчитать сумму налога при УСН за первый квартал.

Методические рекомендации: в соответствии со статьей 290 Налогового Кодекса Республики Беларусь, с учетом ставок, условий применения упрощенной системы налогообложения и налогового периода заполнить налоговую декларацию по налогу при УСН.

Нормативные правовые акты: [2].

Вариант 6

1 Опишите порядок организации учета плательщиков налогов в налоговых органах Республики Беларусь.

Литература: [1].

Нормативные правовые акты: [2].

2 Опишите порядок взыскания недоимок по налогам за счет имущества плательщика.

Нормативные правовые акты: [2].

3 Задача. Исчислить сумму подоходного налога, подлежащую уплате индивидуальным предпринимателем за первый квартал по следующим данным:

- доходы от предпринимательской деятельности – 28 140 тыс. р.;

- покупная стоимость реализованных товаров – 19 120 300 р., при этом оплата поставщикам за приобретенный товар составила 20 млн р.;

- расходы по коммунальным платежам – 1 460 тыс. р.;

- расходы по оплате труда наемных работников –2 030 тыс. р. (начислить страховые взносы от фонда заработной платы).

Индивидуальный предприниматель имеет ребенка 12-ти лет.

Методические рекомендации: в соответствии со статьей 180 Налогового Кодекса Республики Беларусь, с учетом ставок, льгот, налоговой базы, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов по подоходному налогу заполнить налоговую декларацию.

Нормативные правовые акты: [2].

Вариант 7

1 Охарактеризуйте порядок и условия присвоения и применения учетного номера плательщика.

Нормативные правовые акты: [2].

2 Опишите порядок взыскания недоимок по налогам за счет средств дебиторов плательщика-организации.

Нормативные правовые акты: [2].

3 Задача. Земельный участок площадью 3,6909 га предоставлен организации для эксплуатации и обслуживания производственного здания. Кадастровая стоимость за 1 м² земельного участка составляет 2,25 тыс. р. На основании решения районного Совета депутатов ставка земельного налога для организации увеличена в два раза.

Рассчитать сумму земельного налога за 2012 г.

Методические рекомендации: в соответствии со статьей 202 Налогового Кодекса Республики Беларусь и с учетом кадастровой оценки земли, налогового периода и порядка исчисления земельного налога заполнить налоговую декларацию.

Нормативные правовые акты: [2].

Вариант 8

1 Перечислите документы, предоставляемые плательщиками при постановке на учет в налоговом органе. Опишите порядок их заполнения.

Литература: [1].

2 Опишите порядок взыскания недоимок по налогам за счет наличных денежных средств плательщика-организации.

Нормативные правовые акты: [2].

3 Задача. Организация в отчетном месяце приобрела материалы для производственной деятельности на сумму 12 млн р. с учетом НДС по основной ставке.

Произведена оплата работ производственного характера на сумму 30 млн р. с учетом НДС по основной ставке.

Оплачена арендная плата за производственные помещения на сумму с учетом НДС 17 700 тыс. р.

Выручка от реализации продукции предприятия составила в отчетном месяце 62 млн р., в том числе от реализации продукции, облагаемой НДС по ставке 20 %, - 38 млн р.; продукции, освобождаемой от обложения НДС, – 24 млн р.

Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет.

Методические рекомендации: в соответствии со статьей 108 Налогового Кодекса Республики Беларусь, с учетом ставок, льгот и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость заполнить налоговую декларацию.

Нормативные правовые акты: [2].

Вариант 9

1 Опишите порядок постановки на учет в налоговом органе физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Литература: [1].

2 Опишите порядок взыскания недоимок по налогам за счет денежных средств на счетах плательщика-организации.

Нормативные правовые акты: [2].

3 Задача. Сельскохозяйственное предприятие на 1 января текущего года располагает землями сельскохозяйственного назначения следующего качества:

– пахотные земли оценкой 45,6 балла – 38 га;

– пахотные земли оценкой 51 балл – 17 га (из них зараженные – 3 га);

– улучшенные луговые земли оценкой 28,1 балла – 50 га;

– естественные луговые земли оценкой 20 баллов – 62 га.

Рассчитать сумму земельного налога, указать сроки его уплаты.

Методические рекомендации: в соответствии со статьей 202 Налогового Кодекса Республики Беларусь и с учетом кадастровой оценки земли, налогового периода и порядка исчисления земельного налога заполнить налоговую декларацию.

Нормативные правовые акты: [2].

Вариант 10

1 Опишите порядок открытия лицевых счетов плательщиков в налоговых органах.

Литература: [1].

2 Опишите порядок наложения налоговым органом ареста на имущество должника.

Нормативные правовые акты: [2].

3 Задача. Предприятием за год добыты следующие виды ресурсов:

– песок строительный – 800 м³, в том числе в IV квартале 70 м³ (годовой лимит добычи – 750 м³);

– песчано-гравийная смесь для дорожного строительства – 1 500 м³, в том числе в IV квартале 200 м³ (годовой лимит добычи – 1 800 м³);

– глина – 600 м³, в том числе в 4-ом квартале 180 м³ (лимит добычи не установлен).

Рассчитать сумму налога за добычу природных ресурсов за IV квартал.

Методические рекомендации: в соответствии со статьей 214 Налогового Кодекса Республики Беларусь, с учетом ставок, налогового периода, налоговой базы заполнить налоговую декларацию по налогу за добычу природных ресурсов.

Нормативные правовые акты: [4].

Вариант 11

1 Охарактеризуйте документы, на основании которых производятся записи в лицевых счетах плательщиков в налоговых органах.

Литература: [1].

2 Опишите порядок приостановления налоговыми органами операций по счетам в банке как способ обеспечения исполнения налогового обязательства.

Нормативные правовые акты: [2].

3 Задача. Предприятие произвело и реализовало оптом на территории Республики Беларусь 20 тыс. бутылок водки емкостью 0,5 л крепостью 40 градусов по фиксированной оптовой цене 6,5 тыс. р. за бутылку.

Рассчитать сумму налогов, начисленных из выручки от реализации продукции, работ, услуг.

Методические рекомендации: в соответствии со статьями 108 и 124 Налогового Кодекса Республики Беларусь, с учетом ставок, льгот, налогооблагаемой базой заполнить налоговые декларации по налогам уплачиваемым из выручки.

Нормативные правовые акты: [2].

Вариант 12

1 Охарактеризуйте порядок ведения лицевых счетов плательщиков в налоговых органах.

Литература: [1].

Нормативные правовые акты: [2]

2 Опишите порядок начисления пени как способ обеспечения исполнения налогового обязательства.

Литература: [1], [2].

3 Задача. В налоговом учете валовая прибыль предприятия составила 520 млн р.

За месяц предприятием произведены следующие расходы из прибыли:

– приобретение основных средств – 370 млн р.;

– благотворительная помощь детскому дому – 30 млн р.;

– безвозмездная помощь другому предприятию – 25 млн р.

Рассчитать сумму налога на прибыль по основной ставке.

Методические рекомендации: в соответствии со статьей 143 Налогового Кодекса Республики Беларусь, с учетом налоговых ставок, льгот, особенностей определения доходов и затрат, объекта налогообложения заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Нормативные правовые акты: [2].

Вариант 13

1 Опишите порядок и формы исполнения налогового обязательства.

Литература: [1].

Нормативные правовые акты: [2].

2 Опишите порядок ведения учета начисленных и уплаченных платежей в лицевых счетах плательщиков в налоговых органах.

Нормативные правовые акты: [2].

3 Задача. Работнику, принимавшему участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС в пределах зоны эвакуации, по основному месту работы в мае текущего года начислены доходы: заработная плата за май в сумме 1 200 тыс. р.; индексация заработной платы за апрель в сумме 10 тыс. р.; материальная помощь за май в сумме 1 млн р. и отпускные за июнь текущего года в сумме 1 950 тыс. р.

Рассчитать сумму подоходного налога за май, июнь текущего года.

Методические рекомендации: в соответствии со статьей 180 Налогового Кодекса Республики Беларусь, с учетом ставок, льгот, налоговой базы, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов по подоходному налогу заполнить налоговую декларацию.

Нормативные правовые акты: [2].

Вариант 14

1 Охарактеризуйте порядок изменения сроков исполнения налогового обязательства.

Литература: [1].

Нормативные правовые акты: [2].

2 Опишите порядок залога имущества и поручительства как способов обеспечения исполнения налогового обязательства.

Нормативные правовые акты: [2].

3 Задача. Организация осуществляла в феврале текущего года продажу произведенных бензинов, масел моторных для двигателей и дизельного топлива на территории Республики Беларусь в следующих объемах:

-бензин А-80 – 20 тыс. т, Аи-92 – 15 тыс. т, Аи-95 – 11 тыс. т;

-масло для дизельного двигателя – 3 млн т, для карбюраторных (инжекторных) двигателей – 5 млн т;

-дизельное топливо – 30 тыс. т.

500 т произведенного дизельного топлива использовано на собственные нужды организации. Отгружено 10 тыс. т дизельного топлива Белорусской нефтяной компании. Также организацией отгружен на территории Республики Беларусь бензин Аи-92 в количестве 1 000 т, произведенный из 1 300 т бензина А-80, по которому уплаченная сумма акцизов составила 1 123 044 р.

Рассчитать сумму акциза.

Методические рекомендации: в соответствии со статьей 124 Налогового Кодекса Республики Беларусь, с учетом налоговых вычетов, налогового периода, перечня подакцизных товаров и ставок заполнить налоговую декларацию.

Нормативные правовые акты: [2].

Список литературы

1 Адаменкова, С. И. Налогообложение: теория и практика: учеб.-метод. пос. /под ред. С. И. Адаменковой. – Минск: Элайда, 2012. – 306 с.

2 Налоговый кодекс Республики Беларусь. Общая часть. Особенная часть. – М.: Амалфея, 2012. – 736 с.

3 Курсовое и дипломное проектирование: метод. указания по оформлению контрольных, курсовых и дипломных работ для студентов специальностей 1 - 25 01 04 «Финансы и кредит» и 1 - 25 01 08 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – Могилев: Белорусско – Российский Университет, 2011. – 32 с.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: