Документообіг за внутрішньобанківськими операціями.

Документообіг — система створення, перевірки та обробки первинних документів за внутрішньобанківськими операціями в бухгалтерському обліку від моменту їх створення до передання в архів.

Організація документообігу за внутрішньобанківськими операціями повинна забезпечити:

· правильне й своєчасне оформлення первинними документами господарських операцій банку та своєчасне відображення їх в обліку;

· правильне формування регістрів синтетичного та аналітичного обліку;

· передання документів до автоматизованої обробки;

· формування фінансової та статистичної звітності;

· порядок підшивання та зберігання документів.

При організації документообігу за внутрішньобанківськими операціями використовуються типові форми первинної документації, які затверджені наказом Міністерства статистики, Міністерства фінансів, визначені окремими нормативними актами НБУ або виготовлені самостійно, із включенням обов’язкових реквізитів типових форм.

За кожним видом операцій у банку розробляється графік документообігу, в якому визначається час проходження документів на всіх етапах обробки інформації структурними підрозділами, які беруть участь в оформленні документа. Графік документобігу включає такі етапи:

¨ підготовку первинної документації;

¨ складання та підписування документа;

¨ перевірки за змістом операції до підписання;

¨ затвердження документа;

¨ відображення даних у регістрах бухгалтерського обліку.

Усі внутрішньобанківські операції відображаються в обліку тільки за наявності документального підтвердження. Підставою для відображення в обліку є первинні документи, які фіксують факти здійснення операцій.

Відповідальність за своєчасне складання первинних документів і достовірність інформації, що міститься у них, а також їх передання для подальшого обліку несуть особи, які склали і підписали ці документи.

Первинними бухгалтерськими документами з обліку господарських матеріалів, малоцінних та швидкозношуваних предметів є накладні, інші бухгалтерські документи, спеціальні журнали або картки для обліку виданого форменого одягу, взуття і спорядження та акти на придбання та вибуття запасів товарно-мате­ріальних цінностей. Акт є документом, у якому зазначена основ­на інформація, зокрема детальна характеристика матеріальних цінностей, висновок комісії. Акт приймання-передання запасів товарно-матеріальних цінностей затверджується керівником уста­нови банку і зберігається разом з іншими первинними документами в бухгалтерських документах дня.

Основними документами для обліку робочого часу, обліку праці та її оплати, всіх видів нарахувань заробітної плати, інших додаткових виплат та розрахунків із працівниками та бюд­жетом є:

n накази банку;

n табелі обліку робочого часу;

n особові рахунки на кожного працівника банку;

n відомості нарахувань заробітної плати та інших виплат;

n відомості на виплату готівки або зарахування на вкладні рахунки;

n відомості сплати обов’язкових нарахувань на оплату праці до бюджетів усіх рівнів;

n платіжні доручення на сплату обов’язкових платежів.

Для оцінки стану дебіторської заборгованості за господарською діяльністю банку, щомісячно здійснюється інвентаризація дебіторської заборгованості. Результати проведеної інвентаризації оформляються протоколом засідання комісії, в якому міститься інформація стосовно кожного дебітора. Прийняте рішення комісії про списання безнадійної до повернення дебіторської забор­гованості за господарськими операціями банку також оформля­ється протоколом на списання.

Первинним документом, що підтверджує внесення часток засновників, є засновницький опис майна.

Усі внутрішньобанківські операції з обліку доходів та витрат, здійснені банком за звітний період, мають відображатися у звітності цього періоду.

Для складання щоденного балансу використовується технічний рахунок № 5999, на якому на кожну звітну дату зіставляються доходи і витрати.

Операції з нарахування, руху резервів, розрахунку податків та інших обов’язкових платежів істотно впливають на фінансовий результат звітного періоду.

Для одержання реальної фінансової звітності установи банку на кінець року та кінець місяця здійснюють коригування доходів і витрат шляхом внесення коригуючих проведень.

Коригуюче проведення здійснюється стосовно операції, фактично проведеної у звітному періоді або відображеної в балансі банку на кінець попереднього місяця.

У виписці поточного дня зазначається місяць, за який проводиться коригування. Аналогічно відокремлюються коригуючі про­ведення і в меморіальному ордері, який підписується виконавцем та головним бухгалтером.

Банк щоденно роздруковує список здійснених коригуючих про­ведень, який надалі підшивається разом із документами за коригуючими проведеннями. У документах дня вони підшиваються окремою групою.

Банк зобов’язаний забезпечити дотримання встановленого порядку формування та зберігання документів.

Вимоги до зберігання документів за рахунками, що стосуються виконаних внутрішньобанківських операцій, регламентуються нор­мативними документами НБУ та внутрішніми положеннями щодо групування і брошурування в папки й подальшого зберігання в поточному архіві та здавання в постійний архів.

Первинні документи та облікові регістри за внутрішньобанківськими операціями підлягають обов’язковому зберіганню у сховищі або вогнетривких шафах у приміщеннях, які охороняються.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: