Тема 2 Организация аналитического учёта

Кафедра бухгалтерского учёта и аудита

Учет и операционная деятельность в коммерческих банках

Методическое пособие по практическим занятиям

для студентов очной формы обучения

по специальности 080105 «Финансы и кредит»

Составитель М.А. Заглядова

Пермь

ФГБОУ ВПО «Пермская ГСХА»

В данном практикуме рассматриваются основные понятия, принятые в учёте кредитных организаций. Практикум предназначен для практических занятий по курсу «Учет и операционная деятельность в коммерческих банках» со студентами и слушателями, обучающимися по специальности 080105 «Финансы и кредит».

В процессе изучения данного курса студенты усваивают основные теоретические положения, на которых базируется банковский учёт, что способствует овладению практических навыков в организации учёта кредитных организаций.

Назначение данного практикума – закрепить знания, полученные в ходе изучения теоретического материала, привить практические навыки оформления клиентских и внутрибанковских операций, свободного определения характера банковских счетов, владения методом двойной записи по балансовым и внебалансовым счетам и операционной техники в коммерческих банках.

Рекомендовано к изданию методической комиссией факультета экономики, финансов и коммерции ФГБОУ ВПО «Пермская ГСХА» (протокол №___от_________).

Содержание

Введение 4

1 Баланс коммерческого банка. Структура ресурсов 6

2 Организация аналитического учёта 9

3 Учет расчётных операций 12

4 Учет кассовых операций 14

5 Кредитные операции и их учет 17

6 Учет депозитных операций 20

7 Межбанковские операции 22

8 Учёт операций с ценными бумагами 23

9 Учёт имущества банка 24

10 Учет доходов и расходов 25

11 Учет операций в иностранной валюте 27

12 Список рекомендуемой литературы 28

Введение

Согласно учебному плану студенты очной формы обучения специальности 080105 «Финансы и кредит» изучают дисциплину «Учет и операционная деятельность в коммерческих банках» в объеме 170 часов, в том числе 82 часов аудиторных занятий, из них лекций 40 часов. На самостоятельную работу отводится 88 часов. Для контроля дисциплины «Учет и операционная деятельность в коммерческих банках» учебным планом предусмотрено выполнение рефератов и экзамен.

Для усвоения материала по дисциплине и выполнения практических занятий рекомендуются следующие учебные и методические пособия – п.12.

Последовательность изучения курса:

1) ознакомление с программой курса и методическими указаниями;

2) изучение теоретических вопросов дисциплины по литературным источникам;

3) выполнение практических занятий в соответствии с заданиями методического пособия.

При изучении дисциплины решаются следующие задачи:

- формирование знаний о содержании бухгалтерского учета в кредитных организациях в системе дисциплин высшего профессионального образования специальности, его принципах и назначении в современных условиях;

- приобретение системы знаний о банках как одной из составляющих хозяйственной деятельности, направленной, с одной стороны на получение прибыли, с другой на сохранение источника дохода (собственного капитала) и призванной способствовать деятельности юридических и физических лиц;

- освоение теоретических основ бухгалтерского учета в банках и формирования отчетности на основе данных финансового и управленческого учета;

- использование полученных знаний для принятия профессиональных решений с целью оценки эффективности деятельности коммерческого банка.

В результате изучения дисциплины студенты должны:

Знать:

- особенности бухгалтерского учета в банках;

- сущность, особенности и критерии бухгалтерского учета в банках, общие принципы его организации;

- методы и способы организации учета движения имущества, уставной деятельности;

- основы учета кассовых операций, операций по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитных операций;

- принципы формирования и учета доходов и расходов банка, фондов, резервов; налогообложения;

- принципы формирования финансовой отчетности.

Уметь:

- использовать информацию в своей профессиональной деятельности;

- оформлять первичные учетные документы;

- составлять корреспонденцию счетов;

- определять финансовый результат деятельности кредитной организации.

Владеть:

- приемами составления документов по учету банковских операций, корреспонденции счетов и их отражения в балансе банка;

- приемами составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирования отчетной информационной системы для широкого круга внутренних и внешних пользователей, исходя из их требований и запросов;

- использования информации бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия соответствующих профессиональных суждений как с целью оценки эффективности деятельности хозяйствующего субъекта, так и с позиции системы государственного управления.

Иметь навыки:

- составления корреспонденции счетов и оформления документации с учетом требований бухгалтерского учета в банках на территории РФ;

- проведения анализа кредитоспособности заемщиков;

- составления отчетности кредитных организаций.

Тема 1 Баланс коммерческого банка

Тема 2 Организация аналитического учёта

Задание 1:

Исходные данные. Присвоить нумерацию лицевых счетов следующим клиентам:

- пенсионный фонд РФ;

- фонд социального страхования РФ;

- федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

- территориальный фонд обязательного медицинского страхования;

- финансовая организация, находящаяся в федеральной собственности;

- коммерческая организация, находящаяся в федеральной собственности;

- некоммерческая организация, находящаяся в федеральной собственности;

- финансовая организация, находящаяся в государственной собственности;

- коммерческая организация, находящаяся в государственной собственности;

- некоммерческая организация, находящаяся в государственной собственности;

- финансовая организация;

- коммерческая организация, созданная в форме АО;

- коммерческая организация, созданная в форме ООО (для расчетов в иностранной валюте);

- некоммерческая общественная организация;

- физические лица - индивидуальные предприниматели.

Справочно: код валюты РФ – 810

код доллара США – 840

код Евро – 978.

Задание 2:

Исходные данные. Требуется: Указать, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными, пассивными.

Таблица 2. – Счета бухгалтерского учета

Задание 3:

Исходные данные. По расчётному счёту ООО «Альянс» в КБ «Пермь»

05.04 совершены следующие операции, руб.:

- По денежному чеку № 71135802 выданы наличные деньги на заработную плату………………………………………………………………….483 700

- Оплачены услуги банка за расчётно-кассовое обслуживание……….300

- По платёжному поручению № 103 перечислены налоги в бюджет……………………………………………………………......112 110

- Оплачено платёжное поручение № 99 в адрес иногороднего продавца ТМЦ…………………………………………………………12 580

- Согласно заявлению клиента открыт аккредитив……………...…...10 000

- По срочному обязательству № 300 перечислены средства на погашение кредита по кредитному договору №35……………….…15 100

- Сдан неиспользованный остаток подотчётных сумм………….……1 100

- По мемориальному ордеру № 21 зачислен остаток неиспользованного аккредитива………………………………………5 300

Остаток на расчётном счете на начало дня………………………………..…800 660

Требуется: Составить бухгалтерские записи по перечисленным операциям, отразить их по лицевому счету ООО «Альянс», определить остаток по счёту на 06.04. Какие документы прилагаются к выписке из лицевого счёта ООО по вышеперечисленным операциям?

Задание 4:

Исходные данные. По лицевому счёту ОАО «Восток» открытому в КБ «Альфа» в течение дня проведены следующие операции, руб.:

- Зачислены денежные поступления от иногороднего плательщика – 250 000

- Оплачены по поручению клиента товарно-материальные ценности иногороднего продавца – 10 000

- Списаны денежные средства для депонирования на чековом счёте «Расчётные чеки» – 3 000

- Списаны денежные средства, выданные клиенту из кассы банка – 150 000

- Со счёта клиента списаны суммы комиссионных за расчётно-кассовое обслуживание – 150

Остаток по лицевому счёту на конец дня составляет 145 700 руб.

Требуется: Определить характер лицевого счёта; остаток по лицевому счёту на начало дня. Отразить приведённые операции по лицевому счёту ОАО.

Задание 5:

Исходные данные. В течение рабочего дня в КБ «Альтернатива» проведены следующие операции по балансовым и внебалансовым счетам (тыс. руб.):

1. произведены отчисления в резервный фонд от прибыли– 125;

2. начислены суммы дивидендов учредителям банка – 200;

3. зачислены суммы эмиссионного дохода – 50;

4. учтена стоимость безвозмездно полученного имущества – 25;

5. получены наличные деньги для зачисления на расчетный счет клиента – 35;

6. из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в отделение ГУ ЦБ РФ – 100;

7. с расчетного счета клиента (ООО) оплачено платежное поручение - 30;

Требуется:

1. Отразить операции по балансовым и внебалансовым счетам.

2. Указать назначение внебалансовых счетов.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: