Главная | Случайная
Обратная связь

ТОР 5 статей:

Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия

Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века

Ценовые и неценовые факторы

Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка

Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы

КАТЕГОРИИ:






Финансовый анализ деятельности ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 г.г. Финансовый анализ – изучение ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную картину финансового состояния банка: прибыли и убытка




Финансовый анализ – изучение ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную картину финансового состояния банка: прибыли и убытка, изменение структуры активов и пассивов, ликвидности, платежеспособности, устойчивости.

Для анализа используем бухгалтерские балансы (Приложение 1-3) и отчеты о прибыли и убытках (Приложение 4-6) ОАО «Сбербанк России» за период 2012-2014 г. г.

Проведем анализ баланса банка.

Одним из основных инструментов анализа является горизонтальный (Приложение 7) и вертикальный (Приложение 8) анализы.

По данным горизонтального анализа можно сделать следующие выводы. Общая сумма активов за период 2012-2013 год изменилась на 2693 млрд. руб.(+19,83%), а за 2013-2014 на 5472 млрд. руб. (+33,62%), что положительно характеризует финансово-кредитную деятельность банка. По основным статьям баланса наблюдается увеличение темпа роста показателей в сравнении с предыдущим годом.

Обязательства банка возросли за 2012-2013 год на 2409 млрд. руб. (+20,2%), а за 2013-2014 на 5424,5 млрд. руб. (+37,83%). Источники собственных средств банка увеличились за 2012-2013 год на 283 млрд. руб. (+17,18%), а за 2013-2014 на 47 млрд. руб. (+2,44%). Всего пассивов также изменились за 2012-2013 год на 2693 млрд. руб.(+19,83%), а за 2013-2014 на 5472 млрд. руб. (+33,62%), что, безусловно, положительно характеризует деятельность банка.

Отобразим изменения основных статей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг. на диаграмме (Рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 – Динамика статей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 г. г., руб.

На основании результатов, полученных при вертикальном анализе можно сделать следующие выводы. Наибольший вес в активах Банка занимает чистая ссудная задолженность: в 2014 г. – 73,07%; ; в 2013 г. – 73,60%; в 2012 г. – 71,95%. За 2014 год чистая ссудная задолженность была сформирована в объеме 15 889 379 335 тыс. руб. Снижение роста за анализируемый период наблюдается по следующим статьям: Средство КО в ЦБРФ с 2,81 до 1,70; Обязательные резервы с 0,9 до 0,66; Чистые вложения в ценные бумаги и др. финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи с 11,35 до 8,03; Инвестиции в дочерние и зависимые организации с 2,07 до 1,77; Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения с 2,66 до 1,69 и Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы с 3,23 до 2,20. Остальные показатели имеют положительную динамику.

В пассивах наибольший удельный вес имеют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями: 2014 – 64,5%; 2013 – 68,37%; 2012 – 69,67%, а также вклады физических лиц: 2014 – 36,78; 2013 – 46,61; 2012 – 46,30.

Отобразим процентное содержание некоторых статей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг. на диаграмме (Рисунок 2.2 - 2.3).

 

 

Рисунок 2.2 – Удельный вес показателей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012 г.

 

 

 

Рисунок 2.3 – Удельный вес показателей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2013-2014 гг.

 

 

Таблица 2.1 - Экономические нормативы достаточности капитала и ликвидности ОАО Сбербанк России» за 2012 - 2014 года, %.

Показатели Нормативное значение 2014 год 2013 год 2012 год
Достаточности капитала, H1 min 10% 11,50 12,96 12,62
Мгновенной ликвидности, H2 min 15% 74,46 53,67 61,52

 

 

Продолжение таблицы 2.1

Показатели Нормативное значение 2014 год 2013 год 2012 год
Текущей ликвидности, H3 min 50% 66,52 58,59 74,34
Долгосрочной ликвидности, H4 max 120% 111,56 102,30 99,84
Максимальный размер крупных кредитных рисков, H7 max 800% 210,55 127,82 141,29
Совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам, H10,1 max 3% 1,02 1,06 1,04
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц, Н12 max 25% 9,60 0,92 0,79

Коэффициент достаточности капитала (Н1) - возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. Данный показатель выше минимального значения, и составляют на 2012 г. – 12,62%, на 2013 г. – 12,96%, 2014 г. –11,50%. Следовательно, банк обладает хорошим запасом капитала.

Показатель мгновенной ликвидности (Н2) имеет значение на 2014 год 74,62%, высоколиквидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие обязательств в течение дня.

Значение норматива текущей ликвидности (Н3) за исследуемый период уменьшилось до 66,52%. Но данное значение выше минимально допустимого значения, что говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Значение норматива долгосрочной ликвидности (Н4) возросло до 111,56%, объем вложений в долгосрочные активы находится на приемлемом уровне.

В целом по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная тенденция.

Коэффициент (Н7) ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. Показатели составили 2012 г. – 141,29%, 2013 г. – 127,82%, 2014 г. – 210,55%. Данные показатели свидетельствую о том, что банк тщательно отслеживает риски связанные с процессом кредитования.

Показатель (Н10.1) отражает максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5 % акций), или директорами и членами совета, членами кредитного комитета. По состоянию на 2012 г. – 1,04%, 2013 г. – 1,06%, 2014 г. – 1,02%.

Норматив использования капитала банка для приобретения акций других юридических лиц (Н12), также не превышает максимально допустимого значения равного 25% на протяжении всего исследуемого периода.

Таким образом общая сумма активов за период 2012-2013 год изменилась на 2693 млрд. руб.(+19,83%), а за 2013-2014 на 5472 млрд. руб. (+33,62%), что положительно характеризует финансово-кредитную деятельность банка. По основным статьям баланса наблюдается увеличение темпа роста показателей в сравнении с предыдущим годом.

В пассивах наибольший удельный вес имеют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями: 2014 – 64,5%; 2013 – 68,37%; 2012 – 69,67%, а также вклады физических лиц: 2014 – 36,78; 2013 – 46,61; 2012 – 46,30.

Исходя из нормативных предельных значений, можно сделать вывод о положительной динамике работы ОАО «Сбербанк России». По всем основным нормативам ликвидности показатели банка превышают минимальные показатели и не доходят до предельного уровня.

Перейдем к анализу финансового риска ОАО «Сбербанк России».

 

2.3 Анализ финансового риска ОАО «Сбербанк России»

В анализе ОАО «Сбербанк России» рассмотрим кредитный, рыночный и операционный риск. Анализ финансового риска коммерческого банка основывается на показателях ликвидности и достаточности капитала. Информационной базой для анализа деятельности является банковская отчетность: бухгалтерский баланс за 2012 год, за 2013 год и за 2014 год и отчет о финансовых результатах за тот же период.

Таблица 2.2 – Основные результаты финансовой деятельности ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 года, млн. руб.

Показатель 2012 год 2013 год 2014 год Изменение 2013/2012, % Изменение 2014/2013, %
Чистые процентные доходы 16,94% 18,09%
Процентные доходы, всего -87,76% 24,11%
От размещения средств в КО 92,83% 71,21%
От ссуд, предоставленных физическим лицам 22,65% 24,55%
От вложений в ценные бумаги 13,26% 11,93%
Процентные расходы, всего 31,88% 33,41%
По привлеченным средствам КО 21,16% 122,29%
По средствам физ. лиц 30,30% 17,16%
Изменение резерва на возможные потери по ссудам -2935 -39730 -279570 - -
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимся в наличии для продажи -12662 - -
Чистые доходы от операций с иностранной валютой -1472 - -
Комиссионные доходы 18,16% 27,64%
Прочие операционные доходы 37,19% 133,67%
Чистые доходы 11,14% 6,06%
Операционные расходы 17,37% 28,36%
Прибыль до налогообложения 5,92% -14,63%
Начисленные налоги -2,64% -5,71%
Прибыль после налогообложения 9,09% -17,59%

 

По данным представленным в таблицы 3.1, можно сказать, что деятельность ОАО «Сбербанк России» за период 2012-2014 год направлена на повышение эффективности деятельности всего банка. В структуре прибыли банка преобладают устойчивые процентные источники доходов, что является фактором, оказывающее положительное влияние на стабильность будущих доходов т.е. минимальная степень риска. Но при этом стоит отметить, что есть показатели с отрицательным значением: чистые доходы от операций с иностранной валютой за 2014 год имеют показатель -1472 млн. руб.; так же увеличиваются операционны расходы, они составляют 598666 млн. руб за 2014 год и составляют изменение за 2013-2014 г.г. 28,36%. Так же стоит обратить внимание на уменьшение прибыли до налогообложения – 429206 млн. руб и прибыль после налогообложения – 311213 млн. руб. за 2014 год, что по отношению к 2013 году составляет -14,63% и -17,59% соответственно. Все это говорит о развитии валютного и операционного рисков, а так же об уменьшении прибыли.

Далее рассмотрим кредитный, рыночный риски, а так же риск ликвидности.

Таблица 2.3 – Кредитный риск ОАО «Сбербанк России» за 2012 - 2014 года.

Показатели 2014 год 2013 год 2012 год Изменение за 2012-2013 г.г. Изменение за 2013-2014 г.г.
Показатель доли просроченных ссуд 1.93% 2.14% 2.61% -0,47%   -0,21%  
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам 5.13% 5.09% 6.25% -1,16% 0,04%
Ссудная задолженность (млн. руб.)
Резерв на возможные потери (млн. руб.) -11.382
Максимальный размер крупных кредитных рисков 210.55% 127.82% 141.29% -13,47% 82,73%
Совокупная величина риска по инсайдерам банка 1.02% 1.06% 1.04% 0,02% -0,04%

 

По таблице 2.3 можно сделать следующие выводы: Доля просроченных ссуд за 2012-2013 г.г. уменьшилась на 0,47%, а за 2013-2014 г.г. на 0,21%. Доля резервирования по ссудам – высокая, т. е тенденция отрицательная. Размер крупных кредитных рисков изменился, за 2012-2013 г.г. уменьшился на 13,47%, а за 2013-2014 г.г. увеличился на 82.73%, тенденция растет отрицательная, но состояние на 2014 год пока удовлетворительное. Размер кредитных рисков на инсайдеров увеличелась за 2012-2013 г.г. на 0,02%, а за 2013-2014 г.г. уменьшилась на 0,04%, тенденция по состоянию на 2014 год положительная.

Таблица 2.4 – Рыночный риск ОАО «Сбербанк России» за 2012 - 2014 г.г.

Показатели 2014 год 2013 год 2012 год Изменение за 2012-2013 г.г. Изменение за 2013-2014 г.г.
Зависимость от рынка
Доля вложение в ценные бумаги в активах 10.25% 13.43% 14.07% -0,64% -3,18%
Ссудная задолженность
Показатель уровня обесценивания долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. -5,00% -22.49% -24,90% 2,41% 17,49%
Коэффициент риска по долговым обязательствам, удерживаемым до погашения. -0.56% -0.58% -0.15% -0,43% 0,02%
Показатель уровня обесценивания долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. -2.18% -0.39% -0.05% -0,34% -1,79%
Показатель процентного риска (тыс.руб.) -49184

По этой таблице можно сделать следующий вывод, доля вложения в ценные бумаги в активах уменьшилась за 2012-2013 г.г. на 0,64%, а за 2013-2014 г.г. на 3,18%, так же видно, что происходит обесценивание ценных бумаг. Показатель процентного риска растет и на 2014 год составляет 58292509 млн. руб.

Таблица 2.5 – Риск ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 г.г.

Показатель 2012 год 2013 год 2014 год Изменение за 2012-2013 г.г. Изменение за 2013-2014 г.г.
Нормативы ликвидности
Норматив мгновенной ликвидности 61.52% 53.67% 74.46% -7,85% 20,79%
Высоколиквидные активы (млн. руб.) -12
обязательства (пассивы) до востребования (млн. руб.)
Норматив текущей ликвидности 74.34% 58.59% 66.52% -15,75% 7,92%
Ликвидные активы банка (млн. руб.) -80
Обязательства до востребования и счета со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней (млн. руб.)
Норматив долгосрочной ликвидности 99.84% 102.30% 111.56% 2,46% 9,26%
Показатели оценки ликвидности
Уровень стабильности ресурсов 12.50% 12.06% 11.43% -0,44% -0,63%
                     

 

 

Окончание таблицы 2.5

Показатель 2012 год 2013 год 2014 год Изменение за 2012-2013 г.г. Изменение за 2013-2014 г.г.
Показатель устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов 11.97% 10.83% 9.23% -1,14% -1,63%
Остаток средств за анализируемый период на счетах юридических лиц – клиентов (млн. руб.)
Кредитовый оборот по счетам за анализируемый период (млн. руб.)
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств 11.75% 9.70% 18.64%   -2,05% 8,94%
Показатель структуры привлеченных средств 26.10% 24.92% 33.69% -1,18% 8,77%
Показатель зависимости от межбанковского рынка 1.53% -0.40% -1.08% -2,13% -0,68%
Показатель риска собственных вексельных обязательств 6.53% 3.65% 3.21% -2,88% -0,44%
Показатель небанковских ссуд 105.32% 106.98% 112.42% 1,66% 5,44%

 

Данная таблица показывает следующее: норматив мгновенной ликвидности растет и на 2014 год составляет 74,46%. Норматив текущей ликвидности также идет в рост и на 2014 год составляет 66,52%, по отношению к 2013 году поднялся на 7,92%. Ликвидные активы банка так же растут и составляют 3671357849 млн. руб. на конец 2014 года. Уровень стабильности падает и за 2013-2014 г.г. снизился на 0,63%.

В выявлении финансового риска в деятельности ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 года были проведены следующие анализы: горизонтальный и вертикальный анализ баланса банка и других экономических нормативов, также рассмотрены основные результаты финансовой деятельности, кредитный и рыночный риски.

Исходя из результатов анализа, можно сделать вывод о положительной динамике работы ОАО «Сбербанк России». По всем основным нормативам ликвидности показатели банка превышают минимальные показатели и не доходят до предельного уровня. Деятельность ОАО «Сбербанк России» за период 2012-2014 год направлена на повышение эффективности деятельности всего банка. В структуре прибыли банка преобладают устойчивые процентные источники доходов, что является фактором, оказывающее положительное влияние на стабильность будущих доходов т.е. минимальная степень риска. Но при этом стоит отметить, что есть показатели с отрицательным значением. Так же следует отметить рост кредитного, операционного и валютного рисков.

Перейдем к рекомендациям по минимизации риска.

 




Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

vikidalka.ru - 2015-2019 год. Все права принадлежат их авторам! Нарушение авторских прав | Нарушение персональных данных