Фрагмент кассовой книги

СИТУАЦИИ

Ситуация 1.

В январе 2012г. учредителями было принято решение о выплате дивидендов по результатам 2011 года в размере 10 тыс грн.: юрлицу –резиденту(60%) и физлицу – резиденту(40%).

- Принято решение о выплате дивидендов Д-443 К-т 671 = 10000

- Получены дивиденды – Д-т 671 К-т311 = 10000

- Перечислен аванс по налогу на прибыль Д-т 64/5 К311 = 2100

Ситуация 2.

1) В процессе проверки основных фондов было выяснено, что затраты на текущий ремонт в размере 112500 включили в расходы периода. Общая стоимость основных фондов составила 850000 грн.

2) станок по обработке древесины находился на реконструкции в период с 1.04 по 1.06 2012 года первоначальная стоимость которого 32000 грн, ликвидационная -5000 грн срок эксплуатации - 4 года (метод амортизации – прямолинейный)

амортизация за год составила - 6750 грн. И сключена полностью в состав расходов.

Ситуация 3.

ТОВ «Х» приобрело в январе 2012г. компьютерную программу по лицензионному договору. Затраты за пользование признаны роялти. Оплату необходимо производить ежемесячно по 100 грн. Но предприятие перечислило деньги полностью одним платежом.

Даны операции отражены следующим образом:

Списаны расходы по приобретению программы - Д-т 92 К-т 685 -1200

Перечислены денежные средства за программу - Д-т 685-К- 311 – 1200

Ситуация 4.

1) Согласно договору предприятие «Х» должно ТОВ «Полет» за оказанные услуги 28000 грн. Оплата произведена наличными из кассы, оформлена РКО:

№ 247 от 08.07.2012 на сумму 10000 грн.

№ 250 от 08.07.2012 на сумму 10000 грн.

№ 251 от 08.07.2012 на сумму 8000 грн.

Остатка наличности в кассе по состоянию на конец рабочего дня 8.07.12 нет.

2) На предприятии установлен лимит кассы в размере 180 грн. Необходимо проверить фрагмент кассовой книги относительно соблюдения лимита кассы.

Рассчитать и отразить в учете начисление и уплату штрафних санкций

Фрагмент кассовой книги

Ситуация 5. Согласно расчетно-платежной ведомости начислена зарплата за сентябрь 2013 г. И выплачена полностью 1.10.13

Розрахунково-платіжна відомість № 9

Необходимо: проверить правильность расчета начислений и удержаний, а также корректность отражения на счетах бухгалтерського. Ставка по ЕСВ начисленням 37,4%

Ситуація 6.

Проверяя ведомость аналитического учета по 372 счету установлено:

1) Коммерческий директор был направлен в командировку в Киев на 3 дня для заключения договоров о продаже товаров. Накануне командировки он получил денежные средства в размере 1100 грн.По возвращению сдал авансовый отче об использовании денежных средств.. Операции отражены следующим образом:

2) Директор предпряития получил 15 апреля аванс на хоз нужды в раз мере 4000 грн. На эту сумму были предоставлены отчеты от двух других сотрудников.

3) Работник предприятия был направлен на курсы повышения квалификации на 5 суток. Курсы расположены в областном центре, работник ежедневно возвращался домой. Суточные выплачены в раз мере 50% з. Расчет суточных представлен следующим образом: розрахована: 5 суток х 214,6/2 = 536,5

(2013 г. 5х229,4/2=573,5)

4) Водитель служебного автомобиля перед мойкой машины на основание распоряжения директора получает деньги под отче в раз мере 200 грн. После мойки привозит чек. В учете отражается следующим образом:

В налоговые расходы данные затраты не включают.

Таблица

Відображення в бухобліку витрат на мийку автомобіля через підзвітну особу

Ситуация 7. Аудиторською перевіркою було встановлено, що у ході інвентаризації на підприємстві були виявлені надлишки в сумі 620 грн. і нестача на суму 400 грн. різних найменувань ТМЦ у різних МВО. На підставі цих даних бухгалтерія провела взаємний залік надлишків і нестач у тотожній сумі. Кінцевий результат інвентаризації було відображено в обліку записом: Д-т 20 К- т 719 на суму 220 грн.

Ситуация 8. По результатам инвентаризации сум дебиторской задолженности составлена сличительная ведомость

Перелік актів звірення на підтвердження дебіторської заборгованості

Ситуация 9. Предприятие «х» получило в апреле в банке краткосрочный кредит в национальной валюте. Со следующего месяца необходимо уплачивать проценты по кредиту и часть тела кредита. Расходы на уплату процентов на предприятии в налоговом учете не отражают.

Таблица

Бухоблік короткострокового кредиту та відсотків за ним

Ситуация 10. В апреле предприятие получило возвратную финн. помощь от учредителя физ-лица Иванова В.С. - резидента в размере 20000 грн. В июне предприятие вернуло 7000 грн. В сентябре вернули 13000 грн. Операции отражены следующим образом:

Д-т 301 К-т 685 - 20000 грн.

Д-т 685К-т 301 - 7000грн.

Д-т 685 К-т 301 - 13000грн.

В отчете 1-ДФ выплату учредителю не отразили

Индивидуальное задание

Экспресс-контроль финансовой отчетности в ходе планирования аудита

Задание:

1.Дать предварительную оценку качества отчетности пред­приятия.

2. Составить сравнительный аналитический баланс.

3. Составить перспективный анализ.

4. Используя сравнительный аналитический баланс и перспективный анализ дать характе­ристику его структуры и динамики основных статей.

4. Выявить наличие «проблемных» статей отчетности. Оценить их причину и динамику.

5. Охарактеризовать динамику выручки от продаж, затрат и покзателей прибыли.

6. Провести проверку тождественности показателей Ф1 и Ф2 финансовой отчетности.

7. Обобщить результаты анализа в аналитической записке с указанием:

а) статей финансовой отчетности, подвергшихся наибольшим изменениям в течение отчетного года;

б) нехарактерных для деятельности предприятия изменений;

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: