Особенности следственных действий.

1 – допрос.

- Вначале спрашивают второстепенных лиц.

- Целесообразно присутствие специалиста экономиста.

- Основа допроса – вопросы, направленные на установление предмета доказывания, а также на установление тех обстоятельств, которые связаны с предметом доказывания. Например, каким образом вы получили информацию о существовании вашего поставщика, проводился ли вами конкурс с целью заключения контракта на наиболее выгодных условиях, какие результаты были получены вами от оказанных услуг и как они использовались в вашей производственной деятельности).

- особо ценные данные скажут уволенные сотрудники, при условии непривлечения к ответственности.

2 – ревизия и инвентаризация

- как правило в рамках налоговой проверки

- Может проводится осмотр производственных и складских помещений.

- при осмотре сосредотачиваются на тех предметах, которые связаны со способом уклонения. Целесообразно привлечение специалиста товароведа, в области складского учета.

Например, при завышении вычетов предметом поиска могут быть печати, учредительные документы организаций с которым заключаются фиктивные договоры.

Устанавливается количество работающих и наличие у них инвалидности (в случае «инвалидных» фирм). В ходе осмотра могут изыматься копии первичных документов, копирование файлов, содержащихся в памяти компьютеров.

3 – экспертиза.

- техническая. Она имеет своим предметом производственные объекты, товары и материалы.

Вопросы – производительная способность оборудования. Назначение материалов,

Компьютерная техническая экспертиза – она нужна для того, чтобы раскодировать черную бухгалтерию, также если она будет удалена, то может быть восстановлена.

- экономическая экспертиза.

Она устанавливает балансовые взаимосвязи между стоимостью потребленных ресурсов и выпуском продукции (товарно-сырьевой баланс), рыночную стоимость продукции и производственных ресурсов.

Она может дать ответ на вопрос о соответствии ведения учета правилам.

- судебно техническая экспертиза документов – в ее рамках уточняется способ изготовления того или иного документа, идентификации печатей и штампов, времени изготовления того или иного документа.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: