Аудит дебіторської та кредиторської заборгованості.

4.1. 10. Аудит розрахунків з платежів до бюджету.

4.1. 11. Аудит витрат праці та її оплати.

4.1. 12. Аудит витрат на виробництво продукції та калькуляції її собівартості.

4.1. 13. Аудит фінансових результатів діяльності підприємства

Провести перевірку даної господарської операції, здійснивши відповідні розрахунки та прокоментувати порушення, які виявлені в даній ситуації.

Задача 4.2.1

Працівник підприємства був відряджений до Києва. За посвідченням про відрядження працівник відбув до Києва 01.04.2006р., а 03.04.2006р. повернувся із відрядження. Підтверджувальні документи на проїзд та проживання не представлені. Бухгалтерія підприємства розрахувала витрати на відрядження виходячи з суми добових: 12 грн. х 2 доби = 24 грн.

Задача 4.2.2

Підприємство відрядило співробітника на курси підвищення кваліфікації терміном на 5 діб з 01.04.2006р. по 05.04.2006р. оскільки обласний центр розташований недалеко від міста проживання і працівник щодня повертався до місця постійного проживання, добові йому були виплачені у половинному розмірі за кожну добу.

Загальна сума добових за час відрядження розрахована так: 12грн. х 5 діб: 2 = 30 грн.

Задача 4.2.3

Директор підприємства отримав з каси на господарчі потреби кошти сумою 380 грн. на цю суму в бухгалтерію були подані звіти про використання коштів виданих у підзвіт від п’яти працівників підприємства.

Задача 4.2.4

Працівника підприємства відряджено на 5 днів (3 12 серпня по 16 серпня 2006р.) до Києва з особистих причин працівник затримався у Києві на 2 дні. 18 серпня 2006р. він подав до бухгалтерії авансовий звіт разом з підтверджувальними документами:

добові – 15 грн. х 5 діб = 75 грн.;

витрати на проїзд – 90 грн. (45 грн. туди і 45 грн. назад);

наймання житла – 300 грн.

Всього – 465 грн.

Бухгалтерією підприємства було відшкодовано лише 375 грн. (тобто без відшкодування витрат на проїзд) з мотивацією порушення терміну відрядження.

Задача 4.2.5

На підприємстві працівникам, які відсутні у дні видачі заробітної плати, належні ім. суми виплачуються особам, яким доручено одержати ці суми на підставі бухгалтерських довідок, виписаних головним бухгалтером.

Задача 4.2.6

Згідно з договором на касове обслуговування для підприємства встановлено ліміт каси – 300 грн. дані касових звітів за лютий 2006р. наведено у таблиці.

Задача 4.2.7

На підприємстві у грудні 2006р. була проведена інвентаризація каси і виявлена недостача готівки. Недостача була списана на касира, але касир відмовився погасити її, аргументуючи це тим, що він не є матеріально відповідальною особою.

Задача 4.2.8

Виявлену у комірника Марченко М.О. недостачу товароматеріальних цінностей на 2500 грн списано бухгалтером за рахунок простроченої депонованої заробітної плати інших працівників підприємства у сумі 2002 грн.

Задача 4.2.9

На підприємстві 18.02.2006р. одержано за чеком № 056345 готівку на такі цілі:

для виплати заробітної плати працівникам і службовцям – 54200 грн.

на відрядження – 1800 грн.;

на господарські потреби – 800 грн.

За звітом касира виплачено:

18.02. – 34500 грн. заробітної плати за відомістю № 16;

19.02 – 2500 грн. Іванову В.К. на відрядження за видатковим касовим ордером № 12;

20.02 – 800 грн. Петрову С.П. на господарські потреби за видатковим касовим ордером № 13;

21.02 – 19000 грн. заробітної плати за відомістю № 17.

Задача 4.2.10

У ході проведення інвентаризації в січні 2005р. на підприємстві були виявлені надлишки та недостачі ТМЦ різних найменувань у різних матеріально-відповідальних осіб. На підставі цих даних бухгалтерія провела взаємний залік надлишків та недостач у тотожній сумі. Загальна сума недостач становила 357 грн, надлишків – 557 грн. результати інвентаризації були відображені записом: Д-т 20 – К-т 719 – оприбуткування надлишків на суму 200 грн.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: