Комлексне індивідуальне завданя ( КПІЗ) до змістовного модуля 2.

На основі наведених даних необхідно:

1. Скласти план контрольно-ревізійної роботи на поточний рік.

2. Підготувати проект наказу (розпорядження) на проведення інспектування у формі ревізії фінансово-господарської діяльності.

3. Скласти програму ревізії фінансово-господарської діяльності.

4. Скласти робочий план ревізії фінансово-господарської діяльності.

5. Написати вступну частину акта ревізії.

1.Відомості про установу, в якій призначено ревізію.

Назва організації - Тернопільська обласна клінічна лікарня;

Місце знаходження - м. Тернопіль, вул. Клінічна, 10;

Ревізія фінансово-господарської діяльності призначена наказом контрольно-ревізійного управління в Тернопільській області від 7 травня поточного року за № 73;

Ревізія проводиться за період з 1 травня 2010 року до 1травня 2011 року;

Наказом встановлено термін початку ревізії 18 травня поточного року, закінчення 18 червня;

Для проведення ревізії призначена комісія в складі ст. ревізора Державної фінансової інспекціі в Тернопільській області А.Н. Бойчук (керівник ревізійної бригади), ревізорів І.Р. Ковальчук, Г.А. Кізима, М.М. Клименко, В.О. Марко та юриста О.М. Стефанів;

Попередня ревізія фінансово-господарської діяльності лікарні проведена контрольно-ревізійною групою під керівництвом заступника начальника контрольно-ревізійного управління в Тернопільській області Т.А. Смоленко за період з 1 березня 2009 p. до 1 лютого 2010р.

Вищестояща організація - Тернопільське обласне управління охорони здоров'я;

Відповідальні особи за фінансово-господарську діяльність у ревізійному періоді були головний лікар І.Д. Гладій і головний бухгалтер А.Р. Романів.

2. Програму проведення ревізії фінансово-господарської діяльності скласти за такою формою:

3. Робочий план проведення ревізії фінансово-господарської діяльності скласти за формою:

4. Наказ на проведення ревізії фінансово-господарської діяльності скласти за такою формою:

Наказ

7 травня 2011 р. м. Тернопіль № 151-р

Про ревізію фінансово-господарської діяльності _____________________

(назва установи)

1. Провести ревізію фінансово-господарської діяльності _______________

(назва установи)

за період_____________________________

(вказати період проведення ревізії)

2. Для проведення ревізії затвердити ревізійну групу в складі ____________________________________________________________________

(вказати посади, прізвища, ініціали керівника і членів ревізійної групи)

3. Ревізію розпочати «___»______________200__р. І закінчити «____»_______________200__р.

4. Ревізію провести згідно діючих нормативних документів про проведення ревізії фінансово-господарської діяльності.

Начальник

_______________________________________ назва контрольно-ревізійного органу, що призначив ревізію (прізвище, ініціали)

5. Вступну частину акту ревізії скласти за схемою:

Акт

ревізії фінансово-господарської діяльності

___________________________

назва ревізованої установи

«____»_______________200__р. ___________________________

(місце складання акта)

Ревізійною групою у складі ___________________________________________________________

(посада, прізвище, ініціали керівника та членів ревізійної бригади)

Діючи на підставі

________________________________________________

(назва документу, коли прийнятий, номер, дата)

проведена ревізія фінансово-господарської діяльності і

________________________________________________

назва установи)

за період____________________________________________ (вказується період за який проведена ревізія)

Відповідальними за фінансово-господарську діяльність у ревізійному

періоді були______________________________________

(вказуються прізвища, ініціали гол. лікаря і гол. бухгалтера)

Попередня ревізія фінансово-господарської діяльності__________________________________________________

(назва установи)

проводилась ревізійною групою під керівництвом_______________________________________________

(посада, прізвища, ініціали керівника і членів ревізійної групи)

за період ________________________

(вказується період)

Ревізію розпочато «___»____________________200__р.

Ревізію закінчено «___»___________________200__р.

Ревізією встановлено:

(далі описуються факти порушень і недоліків відповідно до розділів програми контрольно-ревізійної роботи).

Завдання 1.

Кошторис видатків на поточний рік районної лікарні затверджено 20 грудня минулого року в сумі 3100 тис. грн, фактично профінансовано за 11 місяців на 2550 тис. грн, касові видатки – 2550 тис. грн, фактичні видатки – 3140 тис. грн. Перевищення фактичних видатків:

КЕК №1160 за комунальні послуги – 340 тис. грн;

КЕК №1137 за поточний ремонт приміщень – 85 тис. грн;

КЕК №1111, №1120 заробітна плата з нарахуваннями – 120 тис. грн.

Перевищення касових видатків над фактичними на капітальний ремонт корпусу №3 –30 тис. грн.

Вказати в акті ревізії порушення у виконанні кошторису установи.

Завдання 2.

Видатки на медикаменти в поліклінічному відділені лікарні в кошторисі на наступний рік були заплановані в сумі – 160 000 грн.

За штатним розкладом у поліклінічному підрозділі затверджено 69 посад лікарів-терапевтів.

Число годин роботи одного лікаря на день (при 6-денному робочому тижні) - 6 год. 30 хв. Норма приймання на годину у поліклініці (при нормі приймання 5 чол. на год. х 3 год. роботи лікаря на день) - 15 чол. на день. Кількість робочих днів в плановому році – 225 днів. Розрахунковий норматив витрат на медикаменти на одне лікарське відвідування - 0,55 грн. Фактичні видатки склали – 154 000 грн.

Знайти порушення в плануванні видатків за КЕК 1132 “Медикаменти та перев”язувальні матеріали” та їх витрачанні.

Завдання № 3.

В склад канцелярських і господарських витрат лікарні в травні включено: оплата рахунків за міжміські телефонні розмови на суму 679 грн., в тому числі з приватними особами. Ліміт міжміських розмов встановлені в сумі 320 грн.

Як виявити такі порушення? Які необхідно вжити заходи для контролю видатків на міжміські телефонні розмови?

Завдання № 4.

Старший ревізор Державної фінансової інспекціі в Тернопільській області А.Н. Бойчук разом з головним бухгалтером А.Р. Романів і касиром В.В. Кравченко провели інвентаризацію касової наявності станом на 18.10.2010 р.

Інвентаризацією встановлено наявність готівки - 111300 грн., виявлено дві відомості оформлених за встановленим порядком: відомість на виплату заробітної плати № 40 - на загальну суму 36300 грн., за якою виплачено 13800 грн.; відомість на виплату соціальної допомоги на дітей малозабезпечених сімей № 41 - на загальну суму 8700 грн., за якою виплачено 4970 грн.

Поштових марок в касі на суму 80 грн. В касі установи виявлено, що працівник бухгалтерії залишив розписку від 20 вересня про одержання в борг з каси 600 грн. терміном до 30 жовтня поточного року. Залишок грошових коштів на момент інвентаризації за даними обліку становить 140500 грн.

Визначити результат інвентаризації каси і скласти акт інвентаризації грошових коштів за формою:

__________________________

(назва установи)

структурний підрозділ, цех _____________________________________

Акт №____

Інвентаризації наявності грошових коштів

«___»_______________200__р.

що знаходяться_______________________

Розписка

Цим засвідчую, що до початку проведення інвентаризації всі прибуткові та видаткові документи на грошові кошти здані до бухгалтерії, і всі кошти, що надійшли під мою відповідальність, оприбутковані, а ті, що вибули, списані за видатками.

Матеріально відповідальна особа___________________ _____________ _________________________

(посада) (підпис) (прізвище, ім'я, по батькові)

На підставі наказу (розпорядження) від «____»_____________200___р

проведена інвентаризація кошті станом на «____»_____________200___р

Під час інвентаризації встановлено такий обсяг цінностей:

готівки ____________________________________грн.________коп.

поштових марок _____________________________грн._________коп.

_____________________________________________грн.________коп.

______________________________________________грн.________коп.

Підсумок фактичної наявності ______________________грн.________коп.

______________________________________________________

(літерами)

За обліковими даними _____________________________грн.________коп.

Підсумки інвентаризації: надлишок_______________

Недостача_______________

Останні номери касових ордерів: прибуткового №___, видаткового №__

Голова комісії_______________ _____________ ____________

(посада) (підпис) (прізвище, ім'я, по батькові)

Члени комісії_______________ _____________ ______________________ (посада) (підпис) (прізвище, ім'я, по батькові)

Підтверджую, що кошти, перелічені в акті, знаходяться на моєму відповідальному зберіганні.

Матеріально-відповідальна особа

«___»___________200__р.

Зворотній бік акта.

Пояснення причин лишків або нестач

____________________________________________________

Матеріально відповідальна особа /Підпис/

Рішення керівника підприємства (установи, організації)___________________________________________________

Завдання № 6

Під час планової ревізії установи, проведеної ревізорами Державної фінансової інспекціі в Тернопільській області здійснено перевірку правильності ведення касових операцій в установі.

Інвентаризація наявності грошових коштів і інших цінних паперів у касі установи проводилась постійно на перше число місяця. Дублікати ключів від сейфу для зберігання грошей знаходяться у головного бухгалтера. В касовій книзі є підчистки і необумовлені виправлення. На угоді про матеріальну відповідальність, де вказано, що касир ознайомлена з порядком ведення касових операцій, відсутній її підпис.

Перевірити законність вказаних дій зі сторони працівників установи.

Знайти порушення в порядку ведення касових операцій в даній установі.

Завдання № 7

По видатковому касовому ордеру № 54 від 12 липня 2010 р. видана заробітна плата столяру Рожук П. Н. в сумі 1320,50 грн. На видатковому касовому ордері є всі необхідні підписи, тільки підпис Рожук П. Н. нерозбірливий. Порівнявши підпис Рожук П. Н. у видатковому касовому ордері з підписами Рожук П. Н. в платіжних відомостях за попередні місяці, встановлено, що підписи неідентичні. Рожук П. Н. пояснив, що належні йому кошти в сумі 1320,50 грн. отримав син під час його хвороби.

Вказати порушення у ведені касових операцій, сформулювати запис до акту ревізії.

Завдання № 8.

Дані про депонентську заборгованість по відділенню № 1 обласної лікарні грн.

В чому суть порушень зі сторони працівників бухгалтерії по розрахунках з депонентами. Сформулювати запис до акту ревізії.

Завдання № 9

Депонентська заборгованість, по якій закінчився термін позовної давності в березні поточного року на суму 240 грн., перерахована в дохід бюджету 25 квітня поточного року.

Станом на 1 травня поточного року рахується депонентська заборгованість, по якій минув термін позовної давності в березні на суму 210 грн.

Визначити суть порушення. Вказати дії ревізора. Сформулювати запис до акту ревізії.

Завдання № 10.

Під час планової ревізії фінансово-господарської діяльності установи,яку здійснювали працівники ДФІ в Тернопільській області проведено перевірку нарахування та виплати витрат на відрядження працівників лікарні.

Працівник лікарні Луців В.О. 10 серпня поточного року на основі посвідчення про відрядження отримав грошовий аванс в розмірі 500 грн.

Термін відрядження закінчився 20 серпня поточного року.Авансовий звіт Луців В.О. здав в бухгалтерію 1 вересня поточного року.

Залишок авансу в розмірі 128 грн. 60 коп. в касу не внесений. На основі нового посвідчення на відрядження 2 вересня Луціву В.О. видано грошовий аванс на відрядження.

Вказати порушення в розрахунках з підзвітними особами. Сформулювати запис до загального акту ревізії.

Завдання № 11.

Провідним контролером-ревізором ДФІ в Тернопільській області під час планової ревізії установи проведено перевірку нарахування та оплати витрат на службові відрядження працівників лікарні.

Завідувачу відділенням №3 лікарні Романів І.Д. оплачено витрати на відрядження з 16 по 19 липня поточного року в м. Львів. Мета відрядження – оформлення заявки на придбання апаратури для рентгенкабінету на заводі “Медприлад”. Бухгалтерія оплатила добові в розмірі 120 грн., квартирні (без пред’явлення документів) 510 грн.40 коп., проїзд автобусом в обидва кінці (з пред’явленням документів) 90 грн. 80 коп. до авансового звіту додається відрдне посвідчення, в якому дати прибуття і вибуття позначені кутовим штампом.

Доповідної записки про виконання завдання немає.

Вказати порушення в розрахунках з працівниками установи по відрядженнях.

Завдання № 12.

Перевірити правильність нарахування доплат за роботу у святкові дні працівниками відділення лікарні за серпень поточного року, виходячи з того, що в серпні нормативний час 20 робочих днів становив 160 год.

Знайти порушення в оплаті праці у святкові дні. Зробити запис в акті ревізії.

Завдання № 13.

Дані про нарахування заробітної плати зовнішнім сумісникам за липень поточного року, грн.

Визначити суть порушень, методи контролю за правильністю оплати праці зовнішніх сумісників, скласти додаток до акту ревізії - розрахунок переплат заробітної плати.

Завдання № 14

Під час планової ревізії обласної лікарні м. Тернополя проведеної ДФІ в Тернопільській області здійснено перевірку стану розрахунків з депонентами.

Депонентська заборгованість, по якій закінчився термін позовної давності в березні поточного року на суму 640 грн. перерахована в дохід бюджету 25 квітня поточного року.

Станом на 1 травня поточного року рахується депонентська заборгованість, по якій минув термін позовної давності в березні на сум 210 грн.

Вказати на порушення з боку працівників бухгалтерії в розрахунках з депонентами. Визначити суму пені, яку необхідно перерахувати в дохід відповідного бюджету.

Завдання №15.

Під час проведення ревізії проведена інвентаризація продуктів харчування на складі буфету. Матеріально відповідальні особи перед початком інвентаризації здали в бухгалтерію всі прибуткові та видаткові документи.

Здійснити перевірку, визначити суму до відшкодування недостачі, вказати порядок регулювання інвентаризаційних різниць.

Завдання № 16.

У відділенні № 1 лікарні на дату ревізії при інвентаризації основних засобів виявлено: 4 стоматологічних крісла вартістю 16200 грн., які розукомплектовані; 6 одиниць діагностичного устаткування вартістю 28000 грн., які не використовуються більше року (потребують ремонту).

Яке рішення повинен прийняти ревізор? Сформулювати суть порушення в акті ревізії.

Завдання № 17.

Під час проведення планової ревізії лікарні інвентаризаційною комісією проведено інвентаризацію матеріальних цінностей.

В результаті помилки завідувача складом Хом’як С.А. допущена пересортиця продуктів харчування. Інвентаризацією виявлено нестачу муки вищого сорту 120 кг по ціні 3,85 грн. за кг і надлишок муки вищого 1–го сорту 80 кг по ціні 3,20 грн. за кг.

Вивести результат інвентаризації внаслідок зарахування пересортування. Вказати як повинно бути проведено регулювання інвентаризаційних різниць.

Завдання № 18.

При інвентаризації основних засобів в жовтні 2009 р. було встановлено недостачу офісних меблів.

Первісна вартість об‘єкту – 8000 грн., інфляція за 2009 рік – 10,2 %.

Недостачу віднесено на винну особу.

Здійснити перевірку, визначити суму до відшкодування недостачі, вказати порядок регулювання інвентаризаційних різниць.

Завдання № 19.

Під час планової ревізії установи, проведено інвентаризацію спирту.

За результатами інвентаризації фактичний залишок спирту у головної медсестри маніпуляційного кабінету встановлений в розмірі 6 літрів, міцністю 86%(температурний режим дотримано). По даних обліку рахується спирт міцністю 96% в кількості 6,5 л по ціні 64 грн.60 коп.

Визначити результат інвентаризації спирту та суму, що належить до стягнення з винної особи.

Завдання № 20.

Згідно звітів касира і виписок з спеціального реєстраційного рахунку за окремі дні червня про прийом і здачу на спеціальний реєстраційних рахунок сум за лікувальну діагностику відомо такі дані:

Визначити, в чому полягає порушення касової дисципліни щодо здачі виручки.

Завдання № 21.

По рахунку ремонтно-будівельної організації № 306 від 20 грудня минулого року сплачено за укладку паркету в кабінетах адміністративного корпусу лікарні 13062 грн., поточний ремонт приміщення зубопротезного кабінету - 2000 грн. В кошторисі установи за минулий рік капітальні видатки за рахунок спеціального фонду планувалися в сумі 30000 грн.

Визначити законність операцій по витратах за рахунок коштів спеціального фонду.

Завдання № 22

За виконання процедур лікувальної діагностики 5 червня поточного року в касу було прийнято 1168 грн., за які завідувач кабінету лікувальної діагностики придбав в аптеці лікарні за готівку необхідні медикаменти.

Визначити законність даних операцій із коштами спеціального фонду.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: