Методические рекомендации по выполнению практической части домашней контрольной работы№1
Для решения задач необходимо изучить темы «Бухгалтерский баланс», «Система счетов. Двойная запись», изучить строение баланса, порядок его заполнения и определения суммы баланса‚ изучить типы изменений в балансе; схемы счетов‚ изучить порядок составления бухгалтерских проводок‚ порядок отражения проводок на счетах‚ определения оборотов и остатков‚ оборотных ведомостей. Задание необходимо выполнить на бланке бухгалтерского баланса, утвержденном в текущем периоде.
Пример решения задачи
1 Составьте бухгалтерский баланс на начало месяца по форме, предусмотренной в методических указаниях или на бланке установленной формы.
2 Откройте счета бухгалтерского учета (схемы счетов)‚ укажите номер счета в соответствии с планом счетов. Запишите начальное сальдо.
3 Заполните журнал регистрации хозяйственных операций (составьте бухгалтерские проводки), определите недостающие суммы.
4 Определите влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс.
5 Произвести расчет сумм по НДС. НДС отразить отдельными бухгалтерскими проводками. Ставку НДС взять согласно законодательству.
6 Отразите на счетах бухгалтерские проводки.
7 Определите обороты и сальдо конечное по каждому счету.
8 Составьте оборотную ведомость за месяц и баланс на конец месяца.
| Наименование хозяйственных средств
| Сумма,
тыс.руб.
| Основные средства
| 347 000
| Сырье и материалы
| 58 000
| Уставный фонд
| 400 000
| Расчетный счет
| 90 000
| Расчеты по социальному страхованию (кредиторы)
| 5 000
| Расчет с поставщиками и подрядчиками (кредиторы)
| 43 000
| Расчет с бюджетом (кредиторы)
| 16 000
| Расчет с персоналом по оплате труда (кредиторы))
| 15 000
| Касса
|
| Долгосрочные кредиты банков
| 29 000
| Готовая продукция
| 70 000
| Резервный фонд
| 33 000
| Нераспределенная прибыль отчетного года
| 84 000
| Нематериальные активы
| 59 500
| | | | |
За отчетный период произведены следующие хозяйственные операции:
1.С расчетного счета получены деньги в кассу организации для выплаты заработной платы - 3800 тыс. руб
2.Из кассы организации выплачена заработная плата работникам – 3600 тыс.руб
3.Из кассы организации выдано подотчетному лицу на командировочные расходы- 45 тыс.руб.
4.От поставщиков поступили ОС‚ в т.ч.НДС – 450 тыс.руб
Решение
1.Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода.
Актив
| Сумма,
тыс.руб.
| Пассив
| Сумма,
тыс.руб.
| | I.Внеоборотные активы
Основные средства
Нематериальные активы
|
| III. Капитал и резервы
Уставный фонд
Резервный фонд
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
| | Итого по разделу III
|
| | Итого по разделу I
|
| IV. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты банков
|
| | II. Оборотные активы
Материалы
Готовая продукция
Касса
Расчетный счет
|
| | Итого по разделу IV
|
| | V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность
В том числе:
расчет с поставщиками и подрядчиками
расчет по оплате труда
расчет по налогам и сборам
расчеты по социальному страхованию
|
| | Итого по разделу II
|
| Итого по разделу V
|
| | БАЛАНС
|
| БАЛАНС
|
| |
2.Журнал регистрации хозяйственных операций
Наименование хозяйственной
операции
| Сумма,
тыс.руб.
| Корреспонденция
счетов
| Дебет
| Кредит
| 1 С расчетного счета получены деньги для выплаты заработной платы
|
|
|
| 2 Из кассы выплачена заработная плата работникам
|
|
|
| 3 Из кассы выдано подотчетному лицу на командировочные расходы
|
|
|
| 4 От поставщиков поступили ОС‚ в т.ч.НДС
- на сумму НДС
- на стоимость поступивших ОС
|
|
|
|
Расчет НДС
НДС =(450×20)/120=75
3 Определяем влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс
Наименование хозяйственной
операции
| Сумма,
тыс.руб.
| Тип влияния
на баланс
| | | 1 С расчетного счета получены деньги для выплаты заработной платы
|
| Изменяются только статьи актива: статья «касса» увеличивается, а статья «расчетный счет» уменьшается на сумму операции
| | 2 Из кассы выплачена заработная плата работникам
|
| Изменяются одновременно статья актива «касса»и статья пассива «Расчеты с персоналом по оплате труда»в
сторону уменьшения на сумму
хозяйственной операции
| | 3 Из кассы выдано подотчетному лицу на командировочные расходы
|
| Изменяются только статьи актива: статья «Касса» уменьшается‚ а статья «Расчеты с подотчетными лицами»в увеличивается (увеличивается дебиторская задолженность) на сумму
хозяйственной операции
| | 4 От поставщиков поступили ОС‚ в т.ч.НДС
- на сумму НДС
- на стоимость поступивших ОС
|
| Изменяются одновременно статьи актива «Вложения во внеоборотные активы»‚ «НДС» и статья пассива «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»в сторону увеличения на сумму
хозяйственной операции
| |
4. Открытие счетов бухгалтерского учета (схемы счетов). Отражение на
счетам счетах бухгалтерских проводок, определение оборотов и сальдо.
71 «Расчеты с подотчетными
лицами»
|
| 18 «НДС»
| Снач.= 0
|
|
| Снач.= 0
|
| 3)45
|
|
| 4)75
|
| Об.= 45
| Об.=0
|
| Об.= 75
| Об.=0
| Скон.=45
|
|
| Скон.= 75
|
|
|
|
|
| 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
| Снач.= 0
|
|
|
| 3)375
|
|
| Об.= 375
| Об.=0
|
| Скон.=375
|
|
| Схемы активных счетов
|
|
| 01 «Основные средства»
|
| 04 «Нематериальные активы»
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
| Снач.= 347000
|
|
| Снач.= 59500
|
| Об.= 0
| Об.=0
|
| Об.= 0
| Об.=0
| Скон.=347 000
|
|
| Скон.= 59500
|
|
|
| 10 «Материалы»
|
| 43 «Готовая продукция»
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
| Снач.= 58000
|
|
| Снач.= 70000
|
| Об.= 0
| Об.=0
|
| Об.= 0
| Об.=0
| Скон.=58 000
|
|
| Скон.=70 000
|
|
|
| 50 «Касса»
|
| 51 «Расчетный счет»
| Снач.= 500
|
|
| Снач.= 90000
|
| 1)3800
| 2)3600
|
|
| 1) 3800
|
| 3)45
|
|
|
| Об.= 3800
| Об.=3645
|
| Об.= 0
| Об.=3800
| Скон.= 655
|
|
| Скон.= 86200
|
|
Схемы пассивных счетов
80 «Уставный фонд»
|
| 82 «Резервный фонд»
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
| Снач.= 400 000
|
|
| Снач.= 33000
| Об.= 0
| Об.=0
|
| Об.= 0
| Об.=0
|
| Скон.=400 000
|
|
| Скон.= 33000
|
|
| 94 «Нераспределенная прибыль»
|
| 67 «Долгосрочные обязательства»
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
| Снач.= 84000
|
|
| Снач.= 29000
| Об.= 0
| Об.=0
|
| Об.= 0
| Об.=0
|
| Скон.=84 000
|
|
| Скон.=29 000
|
|
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
| Снач.= 43000
|
|
| Снач.= 15000
|
| 4)75
4)375
|
| 1)3600
|
| Об.= 0
| Об.=450
|
| Об.= 3600
| Об.=0
|
| Скон.=43450
|
|
| Скон.= 11400
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
| 69 «Расчеты по социальному страхованию»
|
| Снач.= 16000
|
|
| Снач.= 5000
| Об.= 0
| Об.=0
|
| Об.= 0
| Об.=0
|
| Скон.=16000
|
|
| Скон.= 5000
|
4Составление оборотной ведомости за месяц и баланса на конец месяца.
Наименование
счетов
| Сальдо на начало месяца
| Обороты за
месяц
| Сальдо на конец месяца
| Д
| К
| Д
| К
| Д
| К
| Основные средства
|
|
|
|
|
|
| Вложения во внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
| Сырье и материалы
|
|
|
|
|
|
| Уставный фонд
|
|
|
|
|
|
| Расчетный счет
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по социальному страхованию
|
|
|
|
|
|
| Расчет с поставщиками и подрядчиками (кредиторы)
|
|
|
|
|
|
| Расчет с бюджетом
|
|
|
|
|
|
| Расчет с персоналом по оплате труда
|
|
|
|
|
|
| Касса
|
|
|
|
|
|
| Долгосрочные кредиты банков
|
|
|
|
|
|
| Готовая продукция
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
|
|
|
| Резервный фонд
|
|
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль отч. года
|
|
|
|
|
|
| НДС
|
|
|
|
|
|
| Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
5Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
Актив
| Сумма,
тыс.руб.
| Пассив
| Сумма,
тыс.руб.
| | I.Внеоборотные активы
Основные средства
Нематериальные активы
Вложения во внеоботные активы
|
| III. Капитал и резервы
Уставный фонд
Резервный фонд
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
| | Итого по разделу III
|
| | Итого по разделу I
|
| IV. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты банков
|
| | II. Оборотные активы
Материалы
Готовая продукция
Касса
Расчетный счет
Расчеты с подотчетными
лицами
НДС
|
| | Итого по разделу IV
|
| | VI. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность
В том числе:
расчет с поставщиками и подрядчиками
расчет по оплате труда
расчет по налогам и сборам
расчеты по социальному страхованию
|
| | Итого по разделу II
|
| Итого по разделу V
|
| | БАЛАНС
|
| БАЛАНС
|
| |
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:
|