ТОР 5 статей:
Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия
Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века
Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка
Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы
КАТЕГОРИИ:
- Археология
- Архитектура
- Астрономия
- Аудит
- Биология
- Ботаника
- Бухгалтерский учёт
- Войное дело
- Генетика
- География
- Геология
- Дизайн
- Искусство
- История
- Кино
- Кулинария
- Культура
- Литература
- Математика
- Медицина
- Металлургия
- Мифология
- Музыка
- Психология
- Религия
- Спорт
- Строительство
- Техника
- Транспорт
- Туризм
- Усадьба
- Физика
- Фотография
- Химия
- Экология
- Электричество
- Электроника
- Энергетика
Бюджетний звіт про прибуток.
Кредиторська заборгованість на 01.01.05р. складає
| Показник | Грн. |
| Кредиторська заборгованість |
Сплата поточних витрат здійснює наступним чином:
1) 75% отриманих матеріалів сплачуються в тому кварталі, в якому вони були отримані, а решта 25%- в наступному.
2) Умови погашення дебіторської заборгованості:
а) надходження грошових коштів складає – 65% всього обсягу реалізації поточного кварталу
б) 45% - наступному кварталі
Дивіденди виплачуються в останній день кожного кварталу в сумі 150000 грн.
За даними таблиць необхідно скласти:
1. Бюджет продаж.
2. Графік очікуваних грошових надходжень.
3. Бюджет виробництва.
4. Бюджет використання матеріалів.
5. Графік очікуваних платежів з придбання матеріалів.
6. Бюджет на сплату праці.
7. Бюджет виробничих накладних витрат.
Бюджет собівартості виготовленої продукції.
Бюджет собівартості реалізованої продукції.
Бюджет загальногосподарських витрат.
Бюджет витрат на збут.
Бюджетний звіт про прибуток.
Рішення
1. Першим етапом складання зведеного операційного бюджету – є складання бюджету продаж.
В даному випадку бюджет продаж підприємства «Полісянка» приведений в табл.4
Таблиця 4. Бюджет продаж
| Показник | Квартал | Всього за рік | |||
| 1.Обсяг продаж, од | |||||
| 2. Ціна за од.грн. | х | ||||
| 3.Доход від продажу, грн. (1р.*2р.) |
З бюджетом продаж розробляється графік очікуваних надходжень від реалізації готової продукції (табл.5).
Заборгованість підприємства «Полісянка» на початок періоду складає 0 грн.
Таблиця 5. Графік очікуваних грошових надходжень, грн..
| Показник | Квартал | Всього за рік | |||
| Дебіторська заборгованість на 1.01. 2005 рік | - | - | - | - | - |
| Реалізація в 1 кв. 1775505*0.75 1775505*0.25 | 1331629 443876 | ||||
| Реалізація в 2 кв. 1892100*0.75 1892100*0.25 | 1419075 473025 | ||||
| Реалізація в 3 кв. 2591600*0.75 2591600*0.25 | 1943700 647900 | ||||
| Реалізація в 4кв. 2983376*0.75 | |||||
| Всього грошових надходжень |
2. Розробка бюджету виробництва.
Обсяг виробництва береться з бюджету продажів з урахуванням запланованих запасів готової продукції. На даному підприємстві необхідний запас готової продукції на кінець періоду складає 20% обсягу продажів в наступному кварталі, тобто 45050*20% і т.д. Виходячи з цього, бюджет виробництва розраховується наступним чином (табл. 6.)
Таблиця 6. Бюджет виробництва, од.
| Показник | Квартал | |||||
| 1 кв.2006 | 2 кв.2006 | |||||
| 1.Обсяг продаж од. | ||||||
| 2.Необхідний запас ГП на кінець періода | ||||||
| 3.Необхідний запас ГП на початок періода | ||||||
| 4.Обсяг виробництва, од. (1р+2р-3р) |
3. Для розрахунку цього бюджету треба знати обсяг виробництва та середньозважену ціну прямих матеріалів за 1м. Ціна прямих матеріалів складає 2 грн. за 1м .
Таблиця 7. Бюджет використання матеріалів
| Показник | Квартал | Всього за рік | |||
| 1.Обсяг виробництва, од | |||||
| 2.Матеріальні витрати на 1м | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | х |
| 3.Виробнича необхідність в мат-ах,м (1р*р.2) | |||||
| 4.Середньозважена ціна за 1м | х | ||||
| 5.Прямі матеріальні витрати на виробництво продукції, грн (р.3*р.4) |
Обсяг закупки матеріалів розраховується за формулою:
Виробнича потреба в матеріалах + Необхідний запас матеріалів на кінець періоду – Необхідний запас матеріалів на початок періоду.
В даному випадку запас матеріалів на кінець періоду складає 20% квартальної потреби в них. Тобто, запас на кінець першого кварталу повинен дорівнювати 20% потреб матеріалів протягом другого кварталу (табл. 8., р.4, р. 6). Необхідний запас матеріалів на 1 січня 2005р. складає 37450.
Таблиця 8. Бюджет придбання матеріалів.
| Показник | Квартал | Всього за рік | ||||
| 1 кв.2006 | ||||||
| 1.Обсяг виробництва, од | ||||||
| 2.Матеріальні витрати на 1м2 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | х | 1,5 |
| 3.Виробнича необхідність в мат-ах,м2 (1р*р.2) | ||||||
| 4.Необхідний запас на кінець періоду,м | ||||||
| 5.Загальна потреба,м2 (р.3+р.4) | ||||||
| 6.Необхідний запас на початок періоду,м2 | ||||||
| 7.Обсяг закупки матеріалів,м2 (р.5-р.6) |
З бюджетом придбання матеріалів розробляється графік очікуваних платежів з придбання матеріалів (табл. 9.).
Кредиторська заборгованість підприємства «Полісянка» на початок періоду складає 25850 грн.
Таблиця 9. Графік очікуваних платежів з придбання матеріалів, грн.
| Показник | Квартал | Всього за рік | |||
| I | II | III | IV | ||
| 1. Обсяг закупки матеріалів, м | |||||
| 2. Витрати на закупівлю 1 м, грн. | 1,6 | 1,8 | 2,3 | 2,5 | х |
| 3.Загальні витрати на придбання матеріалів, грн. (р.1*р.2) | |||||
| Кредиторська заборгованість на 1січня 2005 рік | - | - | - | ||
| Закупка в I кварталі: | |||||
| 106770*0,75 | |||||
| 106770*0,25 | |||||
| Закупка в II кварталі: | |||||
| 136058*0,75 | |||||
| 136058*0,25 | |||||
| Закупка в III кварталі: | |||||
| 214512*0,75 | |||||
| 214512*0,25 | |||||
| Закупка в IV кварталі: | |||||
| 256750*0,75 | |||||
| Всього платежів за матеріали, грн. | 246190,5 |
4. Розробка прямих витрат на сплату праці.
Бюджет прямих витрат на сплату праці – документ, в якому відображені витрати на сплату праці, необхідні для виробництва товарів або послуг.
Бюджет прямих витрат на сплату праці підприємства «Полісянка» наведений в табл. 10.
Таблиця 10. Бюджет на оплату праці
| Показник | Квартал | Всього за рік | |||
| I | II | III | IV | ||
| 1.Обсяг виробництва, шт. | |||||
| 2.Витрати праці на шт., год. | 0,37 | 0,37 | 0,37 | 0,37 | х |
| 3.Загальні витрати праці, год. (р.1*р.2) | х | ||||
| 4.Тарифна ставка за год., грн. | х | ||||
| 5.Загальні витрати на сплату праці, грн. (р.3*р.4) |
5. Бюджет виробничих накладних витрат.
Постійні накладні витрати умовно нарівно розділені по кварталах, тобто розраховуються як всього постійних витрат на кількість кварталів (табл. 11).
Таблиця 11. Бюджет виробничих накладних витрат
| Показник | Квартал | Всього за рік | ||||
| I | II | III | IV | |||
| 1.Обсяг виробництва, шт. | ||||||
| 2.Ставка змінних накладних витрат на шт. | х | |||||
| Змінні виробничі накладні витрати, грн. | ||||||
| зарплата (ст1/ст6всього*155103) | ||||||
| - освітлення та опалення | ||||||
| - ремонт та обслуговування обладнання | ||||||
| - інші | ||||||
| 3.Всього змінних витрат (зп+інш) | ||||||
| Постійні витрати, грн. | ||||||
| - зарплата | ||||||
| - оренда | ||||||
| - освітлення та опалення | ||||||
| - амортизація | ||||||
| - ремонт та обслуговування обладнання | ||||||
| - інші | ||||||
| Всього постійних витрат | ||||||
| Всього виробничих накладних витрат, грн. |
Бюджет собівартості виготовленої продукції визначається на основі бюджетів використання прямих матеріалів, прямих витрат на сплату праці та виробничих накладних витрат з врахуванням запланованих залишків незавершеного виробництва. На даному підприємстві залишків незавершеного виробництва немає, тому собівартість виготовленої продукції буде дорівнюватися витратам на виробництво цієї продукції (табл. 12.).
Таблиця 12. Бюджет собівартості виготовленої продукції
| Показник | Квартал | Всього за рік | |||||
| I | II | III | IV | ||||
| Незавершене виробництво на початок періоду | - | - | - | - | - | ||
| Витрати на виробництво | |||||||
| - прямі матеріали | |||||||
| - пряма зарплата | |||||||
| виробничі накладні витрати | |||||||
| Всього | |||||||
| Незавершене виробництво на кінець періоду | - | - | - | - | |||
| Собівартість виготовленої продукції | |||||||
7. Розробка бюджету собівартості реалізованої готової продукції.
Даний бюджет складається на основі бюджетів запасів готової продукції та собівартості виготовленої продукції.
На даному підприємстві бюджет запасів готової продукції відсутній, тому скористаємося бюджетом виробництва (табл. 6.), у якій розраховані залишки готової продукції на кінець кожного кварталу в натуральних одиницях, планова собівартість продукції складає 18 грн. Це дозволяє визначити залишок готової продукції на кінець періоду (табл. 13.).
Залишок готової продукції на початок періоду складає – 158500 грн.
Таблиця 13. Бюджет собівартості реалізованої продукції
| Показник | Квартал | Всього за рік | |||
| I | II | III | IV | ||
| 1. Залишок готової продукції на початок періоду(таб.6 необх зап*18 грн) | х | ||||
| 2. Виготовлено продукції протягом періоду | |||||
| 3. Залишок готової продукції на кінець періоду | x | ||||
| 4. Собівартість реалізованої продукції (р.1+р.2-р.3) |
8. Розробка бюджету загальногосподарських витрат.
Річна сума витрат розподілена між кварталами порівну.
Таблиця 14. Бюджет загальногосподарських витрат
| Показник | Квартал | Всього за рік | |||
| I | II | III | IV | ||
| Зарплата | |||||
| Орендна плата | |||||
| Комунальні послуги | |||||
| Амортизація | |||||
| Відрядження | |||||
| Інші | |||||
| Всього |
9. Розробка бюджету витрат на збут.
Цей бюджет складається на основі бюджету продаж.
Таблиця 15. Бюджет витрат на збут
| Показник | Квартал | Всього за рік | |||
| I | II | III | IV | ||
| 1. Дохід від продажу, грн. | |||||
| 2.Ставка змінних витрат на збут, % | x | ||||
| 3. Змінні витрати на збут, грн. (р.1*р.2/100%) | |||||
| Постійні витрати на збут, грн. | |||||
| - зарплата | |||||
| - орендна плата | |||||
| - реклама | 10238,8 | 10238,75 | 10238,75 | 10238,8 | |
| - комунальні послуги | |||||
| - амортизація | |||||
| - відрядження | |||||
| - інші | |||||
| 4.Всього постійних витрат, грн. | |||||
| Всього витрат, грн. (р.3+р.4) |
Останній етап складання зведеного бюджету – розробка бюджетного звіту про прибуток.
Бюджетний звіт про прибуток складається на основі бюджетів продаж, собівартості реалізованої готової продукції, витрат на збут та загальногосподарських витрат (табл. 16.).
Таблиця 16. Бюджетний звіт про прибуток
| Показник | Сума, грн. |
| 1.Дохід від продаж | |
| 2.Собівартість реалізованої продукції | |
| 3.Валовий прибуток (р.1-р.2) | |
| 4.Операційні витрати: | |
| загальногосподарські | |
| на збут | |
| 5.Прибуток від основної діяльності (р.3-р.4) | |
| 6.Податок на прибуток (25% від р.5) | |
| 7.Чистий прибуток (р.5-р.6) | |
| 8.Дивіденди150000*4 | 600 000 |
| 9.Нерозподілений прибуток (р.7-р.8) | 1 959 554 |
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| Доли общих и индивидуальных показателей премирования для каждой группы работников 2 страница | | |
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: