Перевірка відповідності статутного капіталу законодавчим вимогам та статутним документам.
Перевірка правильності ведення бухгалтерського обліку власного капіталу відповідно законодавчим вимогам.
Перевірка достовірності розміру власного капіталу, відображеного у фінансовій звітності.
Упевненість в порівнянності показників фінансової та не фінансової звітності.
№
| Перелік аудиторських процедур
| Виконавець
| Індекс робочого документу
| Примітки
|
|
|
|
|
|
| Звіряння залишку власного капіталу за даними Головної книги з залишками в облікових регістрах
|
|
|
|
| Перевірка юридичного статусу підприємства.
|
|
|
|
| Вивчення умов Установчого договору та Статуту підприємства
|
|
| Ксерокопії
|
| Перевірка своєчасності проведення загальних зборів акціонерів і засідань правління та їх правомірність
|
|
| Копія журналу реєстрації
|
| Перевірка змісту складових Статутного капіталу
|
| 1.3
|
|
| Вивчення відповідності розміру Статутного капіталу даним установчих документів та законодавству
|
|
|
|
| Документальна перевірка операцій формування Статутного капіталу за установчими документами та визначення його структури
|
| 1.2
|
|
| Вивчення повноти та дотримання строків внесення Статутного капіталу
|
| 1.1
|
|
| Перевірка грошової оцінки вартості майна, що вноситься засновниками в оплату акцій при створенні підприємства
|
|
|
|
| Перевірка фактичних первинних внесків кожного засновника та акціонера до Статутного капіталу за формами внесків
|
|
|
|
| Перевірка обґрунтованості змін Статутного капіталу в установчих документах.
|
|
|
|
| Виявлення джерел збільшення (зменшення) Статутного капіталу
|
|
|
|
| Перевірка повноти оприбуткування вступних внесків до пайового капіталу в спеціальній відомості
|
|
|
|
| Перевірка розрахунку відрахувань від прибутку на пайові внески і законність їх виплати
|
|
|
|
| Перевірка визначення емісійного доходу
|
|
|
|
| Перевірка фактичного внеску засновників в додатково вкладений капітал
|
|
|
|
| Документальна перевірка реалізації випущених акцій і формування додатково вкладеного капіталу за даними первинних документів, регістрів обліку та фінансової звітності (ф.№ 4)
|
|
|
|
| Перевірка відображення операцій та переоцінки необоротних активів за даними карток та регістрів їх обліку, та фінансової звітності (ф. № 4, 5)
|
|
|
|
| Перевірка відображення операцій безкоштовно отриманих підприємством необоротних активів та інших видів іншого додаткового капіталу за даними документів, облікових регістрів, фінансової та податкової звітності
|
|
|
|
| Звіряння додержання встановленого розміру резервного та Статутного капіталу, а також реінвестування прибутку
|
|
|
|
| Перевірка руху резервного капіталу
|
|
|
|
| Перевірка правильності списання збитків за рахунок нерозподіленого прибутку минулих періодів, резервного або Статутного капіталу
|
|
|
|
| Перевірка операцій розподілу та формування за рахунок прибутку або зменшення за рахунок збитків резервного і Статутного капіталу за даними установчих, первинних документів, регістрів обліку та фінансової звітності (ф. № 1, 4)
|
|
|
|
| Перевірка погашення заборгованості з неоплаченого капіталу
|
|
|
|
| Перевірка оформлення порядку вилучення капіталу, стану і строку вилученого капіталу, виплати сум повернення внесків засновникам і вартості вилучених акцій акціонерам.
|
|
|
|
| Виявлення відповідності формування і відображення руху капіталу діючому законодавству
| | |
|
| Перевірка ведення обліку руху капіталу на рахунках бухобліку
| | |
|
| Перевірка розкриття інформації про власний капітал у примітках до фінансової звітності
| | |
|
| Оформлення окремим документом знайдених порушень при дослідженні документів, операцій та записів при аудиті
| |
|
|