Главная
Популярная публикация
Научная публикация
Случайная публикация
Обратная связь
ТОР 5 статей:
Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия
Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века
Ценовые и неценовые факторы
Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка
Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы
КАТЕГОРИИ:
|
ПОРЯДОК ВИКОНАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ ДЛЯ СТУДЕНТІВ ЗАОЧНОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ
Методичні рекомендації з вивчення дисципліни
«Організація та методика аудиту»
Для студентів заочної форми навчання
ПОРЯДОК ВИКОНАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ ДЛЯ СТУДЕНТІВ ЗАОЧНОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ
Навчальним планом передбачається виконання студентами заочної форми навчання контрольної роботи з предмета «Організація та методика аудиту».
Метою виконання контрольної роботи є самостійне ознайомлення студента з теоретичними основами і методичними прийомами організації аудиту на підприємствах різних форм власності, а також застосування цих знань для розв’язання поставлених задач.
Контрольна робота складається з практичної частини – розв’язання поставлених задач. Номер варіанта обирається відповідно до двох останніх цифри номера залікової книжки. Наприклад, номер залікової книжки 20452, відповідно варіант контрольної роботи – 52; номер залікової книжки 20240 – варіант 40.
Контрольна робота повинна бути належним чином оформлена. Контрольну роботу друкують за допомогою комп’ютера на аркуші формату А4 з використанням шрифту Times New Roman розміру 14 текстового редактора Word з полуторним міжрядковим інтервалом, при цьому дотримуючись таких розмірів полів: ліве – 30 мм, праве, верхнє і нижнє – 20 мм або в учнівському зошиті розбірливим почерком. Титульний аркуш є першою сторінкою контрольної роботи. В кінці роботи обов’язково має бути список використаної літератури.
Контрольна робота має бути здана за 10 днів до початку сесії. Робота повертається студенту на доопрацювання у разі якщо невиконана або неправильно виконана задача, невірно вибраний варіант завдання.
До заліку з дисципліни «Організація та методика аудиту підприємницької діяльності» студент допускається лише за умови отримання позитивної оцінки за контрольну роботу.
Завдання для виконання контрольних робіт
Завдання для аудиторської перевірки фінансово-господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальність «Орбіта»
ТОВ «Орбіта» подано для аудиторської перевірки бухгалтерську документацію 2013 рік, що містить наведені в табл. 1 фінансово-господарські операції та відповідну кореспонденцію рахунків.
Таблиця 1
Журнал реєстрації господарських операції ТОВ «Орбіта» за 2013 рік
№
| Зміст господарських операцій
| Сума, грн.
| Кореспон-денція рахунків
| Дт
| Кт
|
| Перераховано аванс постачальнику ВАТ «Слава» в рахунок придбання будівельних матеріалів
| 9..000,00
|
|
|
| Отримано від ВАТ «Слава» будівельні матеріали
| 75..000
15..00
|
|
|
| Отримано у постачальників в рахунок післяоплати автомобіль вартістю 5..000,00 грн. (в т.ч. ПДВ – 20%)
|
6..00,00
1..00,00
|
|
|
| Нарахована заробітну плату за березень:
Ø основним виробничим працівникам
Ø загальновиробничому персоналу
Ø адміністративному персоналу
Ø персоналу відділу збуту
|
500..,00
6..50,00
4..90,00
1..80,00
|
|
|
| Проведені нарахування на зарплату за березень:
Ø до Пенсійного фонду
Ø відрахування на соціальне страхування
Ø відрахування на випадок безробіття
Ø відрахування до ФСНВ (ставка для даного підприємства 2%)
|
1..00,00
2..0,00
..00,00
546,00
|
|
|
| Зараховано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку
| 2..000,00
|
|
|
| Нараховані та сплачені відсотки по отриманому короткостроковому кредиту
| 1..0,00
1..0,00
|
|
|
| Нараховані лікарняні бухгалтеру:
Ø особа на лікарняному було 7 робочих днів;
Ø загальна сума доходу за минулі 6 місяців становить 9..0,00 грн.
Ø стаж роботи -11 років.
| 825,00
|
|
|
| Оприбутковано в касу підприємства кошти з поточного рахунку на виплату зарплати і на господарські потреби
| 8..00,00
|
|
|
| Виплачено заробітну плату за березень персоналу підприємства
| 75..0,00
|
|
|
| Видано кошти під звіт на господарські потреби комірнику Васюхнику В.О.
| 5..0,00
|
|
|
| Акцептовано авансовий звіт комірника Васюхника В.О. про використання коштів на придбання:
Ø сировини на суму 3..0,00 грн., в т.ч. ПДВ 20%
Ø канцтоварів на суму 2..0,00 грн., без ПДВ
|
3..0,00
2..0,00
3..,00
|
|
|
| Під час інвентаризації залишків товарів виявлено нестачу
| 2..0,00
|
|
|
| За результатом розслідування виявленої нестачі сировини встановлено винуватця – комірника Васюхника В.О.
| 5..0,00
|
|
|
| Комірником Васюхником В.О. відшкодовано нестачу та проведені необхідні сплати до бюджету
| 2..0,00
1..,00
|
|
|
| Отримано попередню оплату в розмірі 50% від покупця ПП «Корсун» за матеріали – 2..000,00 грн. (100% вартість матеріалів)
|
1..000,00
|
|
|
| Передано матеріали ПП «Корсун» в рахунок передоплати та отримано решту коштів
| 2..000,00
3..33,00
1..000,00
|
|
|
| Відображено витрати на демонтаж обладнання за рахунками підрядників – 1..00,00 грн., в т.ч. ПДВ 20%
| 1..00,00
2..0,00
|
641/1
|
|
| Видано кошти під звіт на відрядження менеджера Пилипенка А.Д.
| 9..,00
|
|
|
| Акцептовано авансовий звіт менеджера Пилипенка А.Д. про використання коштів на відрядження виходячи з наступних даних:
Ø термін відрядження 5 днів,
Ø документально підтверджені витрати на проїзд в розмірі 156,00 грн.
Ø документально підтверджені витрати на проживання в розмірі 5..,00 грн.
| 874,00
|
|
|
| Повернуто в касу менеджером Пилипенком А.Д. невикористані підзвітні суми
| 1..,00
|
|
|
| Отримано від постачальника ВАТ «Порада» ноутбук вартістю 3..0,00 грн.
Витрати на установку комп’ютерних програм склали 1..,00 грн., без ПДВ.
| 3..0,00
1..,00
|
|
|
| Проведено розрахунки з ВАТ «Порада»
| 31..,00
|
|
|
| Нарахована амортизація:
Ø основних засобів виробничого призначення
Ø складів готової продукції
Ø основних засобів адміністративного призначення
|
1..0,,00
2..,00
3..,00
|
|
|
| Нараховані штрафи за невиконання договірних умов
| ..00,00
|
|
|
| Нарахований резерв сумнівних боргів за 2009 рік
| 1..00,00
|
|
|
| Списано сумнівні і безнадійні борги за рахунок резерву сумнівних боргів
| 2..0,00
|
|
|
| Відвантажено покупцю ВАТ «Добро» готову продукцію вартістю 5..00,00 грн.
| 5..00,00
|
|
|
| Нарахований ПДВ до сплати у бюджет з доходу від реалізації готової продукції
| 7..00,00
|
| 641/1
|
| Отримано кошти від ВАТ «Добро» за реалізовану готову продукцію
| 5..00,00
|
|
|
Завдання до виконання:
1. Скласти договір на проведення аудиторської перевірки (всі необхідні реквізити для укладання договору обрати самостійно).
2. Скласти програму роботи аудитора за наведеною формою, детально відобразивши в ній всі етапи проведення аудиту з моменту укладання договору на проведення аудиту до складання та підписання аудиторського висновку.
Програма роботи аудитора з проведення аудиту фінансової звітності
ТОВ «Орбіта»
№
| Підстава для аудиту
| Перелік робіт і послуг, які необхідно виконати аудитору
| Строк виконання
| Відмітка про виконання
| 1.
| Договір на проведення аудиту
| Ознайомлення з клієнтом. Оформлення та направлення листа клієнту. Укладання договору на проведення аудиторської перевірки
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Перевірити правильність бухгалтерських проведень та вказаних сум, які наведені в таблиці 1. Аудиторську перевірку подати у наступному вигляді.
Аудиторська перевірка фінансово-господарської діяльності
ТОВ «Орбіта» за 2013 рік
Зміст господарських операції
| Сума, грн.
| Кореспонденція
рахунків
| згідно умови роботи
| після аудитор-ської перевірки
| згідно умови роботи
| після аудиторської перевірки
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Скласти аудиторський висновок щодо достовірності показників фінансово-господарської діяльності ТОВ «Орбіта» за 2013 рік
Аудиторський висновок необхідно скласти згідно з нормативом «Аудиторський висновок».
Кожний розділ аудиторського висновку повинен містити перелік виявлених помилок та порушень.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:
|