Тема 7. Учет расчетов по оплате труда.
Цель – усвоить порядок оформления первичных документов по учету расчетов с персоналом по заработной плате и порядок начисления и удержаний из заработной платы.
Задание 10.
Условия для выполнения задания
№
| Ф.И.О.
| Должность
| Выходные дни в июле
| Сумма заработной платы за июль, руб.
|
| Архипова В.В.
| Доярка
| 7,8,13,14,20,21,27,28
|
|
| Востокова С.И.
| Телятница
| 7,8,13,14,20,21,27,28
|
|
| Петров И.И.
| Рабочий
| 7,8,13,14,20,21,27,28
| ?
|
| Сидоров М.М.
| Управляющий
| 7,8,13,14,20,21,27,28
|
|
1.Заполните табель учета рабочего времени №7 (приложение Ж) за июль месяц по приведенным в таблице данным. Необходимо учесть, что: а)С.И. Востокова с 22 по 29 включительно болела (предоставлен лист по нетрудоспособности); б)М.М. Сидорову с 22 июля предоставлен очередной отпуск на 24 рабочих дня.
2.Составьте наряд №35 за июль на сдельную работу рабочему И.И. Петрову за перевозку зерна на склад. Общий объем перевозок 700 ц – с 1 по 31 июля (23 раб. дня, 184 ч). Дневная норма перевозки 21 ц, оплачивается по 3 разряду сдельщиков – 150 руб.
3.Составьте расчет начисления отпускных М.М. Сидорову, которому на основании приказа №143 от 18 июля предоставлен отпуск с 22 июля текущего года на 24 раб. дня.
4.Составьте расчет начисления пособия по временной нетрудоспособности С.И. Востоковой (непрерывный стаж работы – 7 лет).
Приложение А
Смотри документ XL
(страница 3, 4, 5)
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Приложение Б
План счетов бухгалтерского учета
Наименование счета
| Номер счета
| Группа строка
| Номер и наименование субсчета
| Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
| Основные средства
| 0 1
|
| По видам основных средств
| Амортизация основных средств
| 0 2
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности
| 0 3
|
| По видам материальных ценностей
| Нематериальные активы
| 0 4
|
| По видам нематериальных активов
| Амортизация нематериальных активов
| 0 5
|
|
| ……………………………………………….
| 0 6
|
|
| Оборудование к установке
| 0 7
|
|
| Вложения во внеоборотные активы
| 0 8
|
| 1. Приобретение земельных участков.
|
|
|
| 2. Приобретение объектов природопользования
|
|
|
| 3. Строительство объектов основных средств
|
|
|
| 4. Приобретение объектов основных средств
|
|
|
| 5. Приобретение нематериальных активов
|
|
|
| 6. Перевод молодняка животных в основное стадо
|
|
|
| 7. Приобретение взрослых животных
| Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ.
| Материалы
|
|
| 1. Сырье и материалы
|
|
|
| 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
|
|
|
| 3. Топливо
|
|
|
| 4. Тара и тарные материалы
|
|
|
| 5. Запасные части
|
|
|
| 6. Прочие материалы
|
|
|
| 7. Материалы, переданные в переработку на сторону
|
|
|
| 8. Строительные материалы
|
|
|
| 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
| Животные на выращивание и откормке
|
|
|
| ………………………………………………
| 12,13
|
|
| Резервы стоимости под снижение стоимости материальных ценностей
|
|
|
| Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
|
|
| Отклонения в стоимости материальных ценностей
|
|
|
| ………………………………………………
| 17,18
|
|
| Налог на добавленную стоимость(НДС) по приобретенным ценностям
|
|
| 1. НДС при обретение основных средств
|
|
|
| 2. НДС по приобретенным нематериальным активам
|
|
|
| 3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам
| Раздел 3. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО.
| Основное производство
|
|
|
| Полуфабрикаты собственного производства
|
|
|
| ………………………………………………..
|
|
|
| Вспомогательные производства
|
|
|
| ……………………………………………….
|
|
|
| Общепроизводственные расходы
|
|
|
| Общехозяйственные расходы
|
|
|
| ……………………………………………….
|
|
|
| Брак в производстве
|
|
|
| Обслуживающие производства и хозяйства
|
|
|
| ……………………………………………….
| 30,31
|
|
|
| 32,33
|
|
|
| 34,35
|
|
|
| 36,37
|
|
|
| 38,39
|
|
| Раздел 4. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ.
| Выпуск продукции (товаров, услуг)
|
|
|
| Товары
|
|
| 1. Товары на складах
|
|
|
| 2. Товары в розничной торговле
|
|
|
| 3. Тара под товаром и порожняя
|
|
|
| 4 покупные изделия
| Товарная наценка
|
|
|
| Готовая продукция
|
|
|
| Расходы на продажу
|
|
|
| Товары отгруженные
|
|
|
| Выполненные этапы по завершенным работам
|
|
|
| ……………………………………………….
| 47,48
|
|
|
|
|
|
| Раздел 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА.
| Касса
|
|
| 1. Касса организации
|
|
|
| 2. Операционная касса
|
|
|
| 3. Денежные документы
| Расчетные счета
|
|
|
| Валютные счета
|
|
|
| ……………………………………………….
| 53,54
|
|
| Специальные счета в банках
|
|
| 1.Аккредитивы
|
|
|
| 2. Чековые книжки
|
|
|
| 3. Депозитные счета
| ……………………………………………………
|
|
|
| Переводы в пути
|
|
|
| Финансовые вложения
|
|
| 1. Паи и акции
|
|
|
| 2. Долговые ценные бумаги
|
|
|
| 3. Предоставленные займы
|
|
|
| 4.Вклад по договору простого товарищества
| Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги
|
|
|
| Раздел 6. РАСЧЕТЫ
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
| …………………………………………………..
|
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
| Резервы по сомнительным долгам
|
|
|
| …………………………………………………..
|
|
|
| …………………………………………………..
|
|
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
| По видам кредитов и займов
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
|
| По видам кредитов и займов
| Расчеты по налогам и сборам
|
|
| По видам Налогов и сборов
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
| 1. Расчеты по социальному страхованию
|
|
|
| 2. Расчеты по пенсионному обеспечению
|
|
|
| 3. расчеты по обязательному медицинскому страхованию
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
| ……………………………………………………
|
|
|
| Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
|
| 1. Расчеты по предоставленным займам
|
|
|
| 2. Расчеты по возмещению материального ущерба
| …………………………………………………….
|
|
|
| Расчеты с учредителями
|
|
| 1. Расчеты по вкладам уставный (складочный) капитал
|
|
|
| 2. Расчеты по выплате доходов
| Расчеты с различными кредиторами и дебиторами
|
|
| 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
|
|
|
| 2. Расчеты по претензиям
|
|
|
| 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
|
|
|
| 4. Расчеты по депонированным суммам
| ………………………………………………………
| 77,78
|
|
| Внутри хозяйственные расчеты
|
|
| 1. Расчеты по выделенному имуществу
|
|
|
| 2. Расчеты по текущем операциям
|
|
|
| 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
| Раздел 6. КАПИТАЛ.
| Уставный капитал
|
|
|
| Собственные акции (доли)
|
|
|
| Резервный капитал
|
|
|
| Добавочный капитал
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
| …………………………………………………….
|
|
|
| Целевое финансирование
|
|
|
| Раздел 7. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
| Продажи
|
|
| 1. Выручка
|
|
|
| 2. Себестоимость продаж
|
|
|
| 3. Налог на добавленную стоимость
|
|
|
| 4. Акцизы
|
|
|
| 5. Прибыль (убыток) от продаж
| Прочие доходы и расходы
|
|
| 1. прочие доходы
|
|
|
| 2. Прочие расходы
|
|
|
| 3. сальдо прочих доходов и расходов
| …………………………………………………….
| 92,93
|
|
| Недостачи и порчи от порчи ценностей
|
|
|
| …………………………………………………….
|
|
|
| Резервы предстоящих расходов
|
|
| По видам резервов
| Расходы будущих периодов
|
|
| По видам расходов
| Доходы будущих периодов
|
|
| 1. Доходы полученные в счет будущих периодов
|
|
|
| 2. Безвозмездные поступления
|
|
|
| 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые года
|
|
|
| 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
| Прибыли и убытки
|
|
|
| | | | | |
Приложение В
Унифицированная форма № КО-1
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. №88
|
| Линия отреза
|
|
|
|
|
|
|
| организация
|
|
|
| КВИТАНЦИЯ
|
| Код
|
|
|
| Форма по ОКУД
|
|
|
|
|
| по ОКПО
|
|
|
|
| организация
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| к приходному кассовому ордеру №
|
| структурное подразделение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| от «
|
| »
|
|
|
| г.
|
| Номер
| Дата
|
|
|
|
|
| документа
| составления
|
|
|
| Принято от
|
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Основание:
|
| Дебет
| Кредит
| Сумма, руб. коп.
| Код це- левого назна- чения
|
|
|
|
|
|
| код структурного подразделения
| корреспон- дирующий счет, субсчет
| код аналитичес- кого учета
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сумма
|
| руб.
|
| коп.
| Принято от
|
|
|
|
|
| цифрами
|
|
|
|
|
|
|
| Основание:
|
|
|
|
| прописью
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| руб.
|
| коп.
| Сумма
|
|
|
|
| В том числе
|
|
| прописью
|
|
|
| «
|
| »
|
|
|
| г.
|
| руб.
|
| коп.
|
|
|
| В том числе
|
|
|
|
| М. П. (штампа)
| Приложение
|
|
|
|
| Главный бухгалтер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Главный бухгалтер
|
|
|
|
| (подпись)
|
| (расшифровка подписи)
|
|
|
|
|
| (подпись)
|
| (расшифровка подписи)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Получил кассир
|
|
|
|
|
|
|
| Кассир
|
|
|
|
| (подпись)
|
| (расшифровка подписи)
|
|
|
|
|
| (подпись)
|
| (расшифровка подписи)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Приложение Г
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. №88
| Код
| Форма по ОКУД
|
|
| по ОКПО
|
| организация
|
|
|
|
| структурное подразделение
|
|
| | | | |
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
| Номер документа
| Дата составления
|
|
|
Дебет
|
| Сумма, руб. коп.
| Код целевого назна- чения
|
|
| код струк- турного подразде- ления
| корреспон- дирующий счет, субсчет
| код аналити- ческого учета
| Кре- дит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выдать
|
|
| фамилия, имя, отчество
|
Руководитель организации
|
|
|
|
|
|
| должность
|
| подпись
|
| расшифровка подписи
|
Главный бухгалтер
|
|
|
|
|
| подпись
|
| расшифровка подписи
|
|
Получил
|
|
| сумма прописью
|
| руб.
|
| коп.
| | | | | |
По
|
|
| наименование, номер, дата и место выдачи документа,
|
| удостоверяющего личность получателя
|
Выдал кассир
|
|
|
|
|
| подпись
|
| расшифровка подписи
|
|
Приложение Д
Унифицированная форма N АО-1
Утверждена
Постановлением
Госкомстата России
от 01.08.2001 N 55
┌───────┐
│ Код │
├───────┤
Форма по ОКУД │0302001│
______________________________________________ по ОКПО │ │
наименование организации └───────┘
УТВЕРЖДАЮ
┌─────┬────┐ Отчет в сумме ___________________
│Номер│Дата│ _________________ руб. _____ коп.
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ├─────┼────┤ Руководитель ____________________
└─────┴────┘ __________ ______________________
подпись расшифровка подписи
" " _____________ 20 г.
┌───────────┐
│ Код │
Структурное подразделение ───────────────────────────┼───────────┤
Подотчетное лицо ___________________ Табельный номер │ │
фамилия, инициалы └───────────┘
Профессия (должность) _____________ Назначение аванса ____________
┌───────────────────────┬──────────┐ ┌───────────────────────────┐
│Наименование показателя│ Сумма, │ │ Бухгалтерская запись │
│ │руб. коп. │ │ │
├───────────────────────┼──────────┼─┼─────────────┬─────────────┤
│ остаток │ │ │ дебет │ кредит │
│Предыдущий ──────────┼──────────┤ ├─────┬───────┼──────┬──────┤
│ аванс перерасход│ │ │счет,│сумма, │счет, │сумма,│
│ │ │ │суб- │руб. │суб- │руб. │
│ │ │ │счет │коп. │счет │коп. │
│Получен аванс 1. из │ │ │ │ │ │ │
│кассы │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┬─────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤
│1а. в валюте │ │ │ │ │ │ │ │
│(справочно) │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┴─────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤
│ 2. │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤
│Итого получено │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤
│Израсходовано │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────────┼─┼─────┼───────┼──────┼──────┤
│ Остаток │ │ │ │ │ │ │
│ ──────────────────────┼──────────┼─┼─────┼───────┼──────┼──────┤
│ Перерасход │ │ │ │ │ │ │
└───────────────────────┴──────────┘ └─────┴───────┴──────┴──────┘
Приложение _____ документов на _____ листах
Отчет проверен. К утверждению в сумме ___________руб._____коп.(_____)руб.___коп.
Главный бухгалтер _______________ ____________________________
подпись расшифровка подписи
Бухгалтер _______________ ____________________________
подпись расшифровка подписи
Остаток внесен ┌─────────┐ ┌────┐
---------------- в сумме │ │ руб. │ │ коп. по кассовому
Перерасход выдан └─────────┘ └────┘
ордеру N ___ от " " _________ 20 г.
Бухгалтер (кассир) _______ ___________________ " " _______ 20 г.
подпись расшифровка подписи
Расписка. Принят к проверке от ____________________ авансовый
отчет N ___ от " " __________ 20 г.на сумму __________ руб. ___ коп., количество документов прописью _______ на ________ листах
Бухгалтер __________ ___________________ " " _________ 20 г.
подпись расшифровка подписи
Оборотная сторона формы N АО-1
┌──────┬──────────┬────────┬───────────────────────────────┬─────┐
│Номер │Документ, │Наиме- │ Сумма расхода │Дебет│
│по по-│подтвер- │нование ├──────────────┬────────────────┤сче- │
│рядку │ждающий │докумен-│ по отчету │принятая к учету│та, │
│ │производ- │та (рас-├──────┬───────┼──────┬─────────┤суб- │
│ │ственные │хода) │в руб.│ в │в руб.│в валюте │счета│
│ │расходы │ │коп. │ валюте│коп. │ │ │
│ ├────┬─────┤ │ │ │ │ │ │
│ │дата│номер│ │ │ │ │ │ │
├──────┼────┼─────┼────────┼──────┼───────┼──────┼─────────┼─────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │
├──────┼────┼─────┼────────┼──────┼───────┼──────┼─────────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
Итого │ │ │ │ │
└──────┴───────┴──────┴─────────┘
Подотчетное лицо _________________ _______________________
подпись расшифровка подписи
Приложение Е
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:
|