ТОР 5 статей:
Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия
Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века
Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка
Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы
КАТЕГОРИИ:
- Археология
- Архитектура
- Астрономия
- Аудит
- Биология
- Ботаника
- Бухгалтерский учёт
- Войное дело
- Генетика
- География
- Геология
- Дизайн
- Искусство
- История
- Кино
- Кулинария
- Культура
- Литература
- Математика
- Медицина
- Металлургия
- Мифология
- Музыка
- Психология
- Религия
- Спорт
- Строительство
- Техника
- Транспорт
- Туризм
- Усадьба
- Физика
- Фотография
- Химия
- Экология
- Электричество
- Электроника
- Энергетика
Журнал хозяйственных операций за декабрь
Таблица 1
| № п/п | Хозяйственные операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| Акцептован счет машиностроительного завода за автомат кузнечно-прессовый стоимостью 30005 руб. (НДС сверху) | ||||
| 1. | Станок поступил на предприятие | |||
| 2. | Учтен НДС | |||
| 3. | Счет поставщика оплачен с расчетного счета | |||
| 4. | Начислена заработная плата рабочему Сидорову за наладку станка. | |||
| 5. | Удержан НДФЛ из заработной платы | |||
| 6. | Начислен ЕСН от заработной платы | |||
| 7. | Станок введен в эксплуатацию | |||
| 8. | НДС к зачету | |||
| Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет: | ||||
| 9. | - ЕСН | |||
| 10. | - НДФЛ | |||
| Реализован сторонней организации неиспользованный автокран (договорная цена без НДС 60005 руб.) Первоначальная стоимость автокрана 90005 руб., срок полезного использования 10 лет, срок эксплуатации 6 лет. Способ начисления амортизации – линейный. | ||||
| 11. | Отражена выручка от продажи автокрана | |||
| 12. | Начислен НДС | |||
| 13. | Поступили деньги от покупателя на расчетный счет. | |||
| 14. | Списана первоначальная стоимость автокрана | |||
| 15. | Списана сумма накопленной амортизации | |||
| 16. | Списана остаточная стоимость автокрана | |||
| Начислена амортизация по объектам основных средств: | ||||
| 17. | - по станкам, изготавливающим продукцию А | |||
| 18. | - по станкам, изготавливающим продукцию В | |||
| 19. | - по зданию цеха и оборудованию общецехового назначения | |||
| 20. | - по зданию офиса | |||
| 21. | - по складским помещениям общезаводского назначения | |||
| Акцептован счет поставщика за материалы стоимостью 59000 руб., в том числе НДС. Материалы оцениваются по фактической себестоимости. | ||||
| 22. | Материалы поступили на предприятие | |||
| 23. | Учтен НДС по материалам | |||
| 24. | НДС к зачету | |||
| 25. | Стоимость материалов оплачена с расчетного счета | |||
| Отпущены со склада материалы: | ||||
| 26. | - на изготовление продукции А | |||
| 27. | - на изготовление продукции В | |||
| 28. | - на общецеховые нужды | |||
| Начислена заработная плата: | ||||
| 29. | - рабочим на изготовление продукции А | |||
| 30. | - рабочим на изготовление продукции В | |||
| 31. | - цеховым рабочим | |||
| 32. | - работникам склада | |||
| 33. | - служащим офиса | |||
| 34. | Удержан НДФЛ из заработной платы работников предприятия | |||
| Произведены отчисления на социальное страхование от суммы начисленной заработной платы (начислен ЕСН) | ||||
| 35. | - рабочих на изготовление продукции А | |||
| 36. | - рабочих на изготовление продукции В | |||
| 37. | - цеховых рабочих | |||
| 38. | - работников склада | |||
| 39. | - служащих офиса | |||
| получены и учтены счета коммунальных служб за электроэнергию и отопление на 64900 руб. (в т.ч. НДС): | ||||
| 40. | - за отопление и освещение цеха основного производства; | |||
| 41. | - за отопление и освещение складских помещений | |||
| 42. | - за отопление и освещение офиса | |||
| 43. | Учтен НДС по услугам | |||
| 44. | Счет оплачен с расчетного счета | |||
| 45. | НДС по услугам к зачету | |||
| 46. | Выдано из кассы подотчет Ивановой на приобретение канцтоваров | |||
| Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для: | ||||
| 47. | - работников цеха основного производства | |||
| 48. | - работников офиса | |||
| Списываются общепроизводственные расходы: | ||||
| 49. | - на себестоимость продукции А | |||
| 50. | - на себестоимость продукции В | |||
| Списываются общехозяйственные расходы: | ||||
| 51. | - на себестоимость продукции А | |||
| 52. | - на себестоимость продукции В | |||
| 53. | Выпущены из цеха и сданы на склад 100 баллонов для сжиженного газа (стоимость НЗП на 31.12._____г. по результатам инвентаризации – 35000 руб.) | |||
| 54. | Предъявлен счет покупателю ООО «Гром» за 40 отгруженных баллонов по договорной цене без НДС 2500 руб. за ед. | |||
| 55. | Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции | |||
| 56. | Начислен НДС к уплате в бюджет на отгруженную продукцию. | |||
| 57. | Выпущены из цеха и сданы на склад 80 емкостей для жидкого топлива (при отсутствии НЗП на конец месяца) | |||
| 58. | Поступили деньги на расчетный счет от ООО «Гром» | |||
| 59. | С расчетного счета в кассу поступили деньги на выплату заработной платы и хозяйственные нужды | |||
| 60. | ООО «Полет» является одним из учредителей ОАО «Старт». Начислены дивиденды от участия в уставном капитале ОАО «Старт» | |||
| 61. | Дивиденды поступили на расчетный счет предприятия | |||
| 62. | Начислены проценты банку за пользование долгосрочным кредитом | |||
| 63. | Из кассы выдана заработная плата работникам предприятия | |||
| ООО «Полет» сдаются в аренду помещения фирмы «Вымпел»: | ||||
| 64. | - начислена арендная плата 11800 руб. (в т.ч. НДС) | |||
| 65. | - НДС по арендной плате | |||
| 66. | - начислена амортизация по имуществу переданному в аренду | |||
| 67. | Определен финансовый результат от основной деятельности | |||
| 68. | Определен финансовый результат от прочей деятельности | |||
| 69. | Начислен налог на прибыль | |||
| 70. | Реформация баланса |
Задание № 2. Открыть счета, отразить на счетах начальные остатки, обороты и конечные остатки. Составить оборотно - сальдовую ведомость за декабрь.
Задание № 3. Составить баланс на 01.01.. и Отчет о прибылях и убытках за декабрь -----г.
Расчет распределения косвенных расходов
Таблица 2
| Показатели | База | % | счет 25 | счет 26 |
| Производство продукции А | ||||
| Производство продукции В | ||||
| Итого |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счет 01 «основные средства»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счет 02 «амортизация основных средств»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счет 08 «вложения во внеоборотные активы»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счет 20 «основное производство»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счет 20.1 «производство продукции А»
Дебет Кредит
| № операции | количество | цена | сумма | № операции | количество | цена | сумма |
| Сальдо начальное | |||||||
| Обороты | Обороты | ||||||
| Сальдо конечное |
Счет 20.2 «производство продукции В»
Дебет Кредит
| № операции | количество | цена | Сумма | № операции | количество | цена | Сумма |
| Сальдо начальное | |||||||
| Обороты | Обороты | ||||||
| Сальдо конечное |
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счет 51 «расчетный счет»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счет 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счет 62 «расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счет 67 «расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счет 68 «расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счет 69 «расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счет 70 «расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счет 71 «расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | Сальдо конечное |
Счет 76 «расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | Сальдо конечное |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счет 90 «Продажи»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | Сальдо конечное |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо конечное | Сальдо начальное | ||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | Сальдо конечное |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет Кредит
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо начальное | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| № счета | ||||||
| Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| итого |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 20--
Форма №1
Организация ООО «Полет»
Вид деятельности___________________
Организационно-правовая форма Общество с ограниченной ответственностью
| АКТИВ | Код строки | на начало отчетного года | на конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | |||
| Основные средства (01, 02) | |||
| Незавершенное строительство (07,08,16) | |||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | |||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| Итого по разделу I | |||
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | |||
| в том числе сырье, материалы, и другие аналогичные ценности (10,14,15,16) | 211 | ||
| животные на выращивании и откорме (11). | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20,21,23,29,44,46) | 213 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи (15,16,41,42,43) | 214 | ||
| товары отгруженные (45) | 215 | ||
| расходы будущих периодов (97) | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| прочие дебиторы | 235 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| покупатели и заказчики (62,63,76) | 241 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81) | |||
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу П | |||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | |||
| ПАССИВ | Код строки | ||
| I I I. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (80) | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | |||
| Добавочный капитал (83) | |||
| Резервный капитал (82) | |||
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | |||
| Итого по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (67) | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (66) | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | ||
| задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | ||
| прочие кредиторы | 625 | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | |||
| Доходы будущих периодов (98) | |||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) | |||
| Прочие краткосрочные пассивы | |||
| Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
| ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 20-- год Организация ООО «Полет» Вид деятельности___________________ Организационно-правовая форма Общество с ограниченной ответственностью Форма №2 | ||
| Наименование показателя | Код строки | за отчетный период |
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | ||
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | (………….) | |
| Валовая прибыль | 029 | |
| Коммерческие расходы | 030 | |
| Управленческие расходы | 040 | |
| Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040)) | ||
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | ||
| Проценты к уплате | 070 | (…………...) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | |
| Прочие доходы | 090 | |
| Прочие расходы | 100 | (………….) |
| 130 | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (50+60-70+80+90-100+120-130)) | ||
| Отложенные налоговые активы | 141 | |
| отложенные налоговые обязательства | 142 | |
| Текущий налог на прибыль | 150 | (……………) |
| иные платежи из прибыли | 151 | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140+141+142-150-151) |
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: