ТОР 5 статей: Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы КАТЕГОРИИ:
|
Особенности первоначального этапа расследования хищений в сфере банковской деятельности
На начальной стадии расследования хищений в сфере банковской деятельности проводятся различные следственные действия, характер и последовательность которых определяется прежде всего особенностями совершенного хищения (его масштабом, способом совершения, давностью совершения, количеством участников и т.д.). а также особенностями следственной ситуации, сложившейся на этом этапе. Наибольшую сложность представляет расследование, когда неизвестно лицо, совершившее преступление. При этом для расследования данного преступления целесообразно создать следственно-оперативную группу, состоящую из следователя или группы следователей и оперативных работников органов внутренних дел. В результате проведения совместных следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий вся информация о преступлении будет более полной, сконцентрирована в одних руках, а значит, максимально использована в раскрытии преступления. Наиболее характерными первоначальными следственными действиями при раскрытии данного вида преступлений являются: изъятие и изучение нормативных документов, регламентирующих деятельность банковских учреждений; изъятие и осмотр платежных банковских документов, документации, сопровождающей их обращение (доверенности, договоры, контракты., реестры и др.), с использованием которых было совершено хищение; изъятие документации по движению денежных средств на счетах тех учреждений и организаций, которые указаны в подложных банковских документах; проведение криминалистических экспертиз по изъятым банковским документам (с целью установления способа их изготовления); наложение ареста на денежные суммы, зачисленные по подложным банковским документам в учреждения банков, и на денежные суммы, зачисленные по платежным поручениям в другие организации; допросы руководителей и сотрудников банковских учреждений, где были обнаружены и изъяты подложные банковские документы. В ходе допроса необходимо выяснить обстоятельства, при которых были приняты подложные банковские документы, собрать более полную информацию о лицах, предъявивших такие документы, а также установить не принимал ли кто-либо из сотрудников банка участие в оформлении таких документов. В той следственной ситуации, когда преступник задержан с поличным, на первоначальном этапе расследования помимо перечисленных необходимо провести следующие следственные действия задержание и личный обыск заподозренного в совершении данного преступления, в ходе которого подлежат изъятию все банковские документы, черновики, бланки документов, транспортные документы, квитанции для оплаты междугородных телефонных переговоров и другие документы; допрос задержанного; обыск по месту работы и жительства или временного проживания задержанного; осмотр транспортного средства, использовавшегося задержанным; допрос свидетелей, подтверждающих факт погрузки (разгрузки) материальных ценностей или получения денежных средств по подложным документам. При расследовании хищений, совершенных с использованием компьютерной техники, следует иметь в виду, что при проведении первоначальных следственных действий необходимо учитывать некоторые их особенности. Так, при проведении обыска по месту работы и жительства заподозренного перед следователем ставится цель обнаружения и изъятия магнитных носителей (дискет, магнитофонных лент и др.) с содержащимися на них данными, относящимися к расчетным операциям подразделений банков по месту совершения хищения, используемых для функционирующего программного обеспечения по банковским операциям за конкретный период времени, в который включается и период совершения хищения, а также графических распечаток компьютерного текста (листингов) и других документов, журналов учета сбойных ситуаций вычислительной техники, ведущихся как в подразделениях банка по месту совершения хищения, так и в обслуживающем это подразделение вычислительном центре; протоколов вечернего решения, в которых зафиксированы действия оператора в ходе вечерней обработки информации (после окончания операционного дня); журналов рабочего времени компьютерных систем, журналов передачи смен, дополнительных инструкций, контрольных чисел, учета технических неисправностей компьютера и других. Особую сложность при обыске служебного помещения подразделения банка представляет выемка информации, содержащейся на жестких магнитных дисках компьютера Сложность выемки заключается в том, что следователь (оперуполномоченный), производящий данное следственное действие, должен обладать знаниями в области компьютерной техники, кроме этого в данном случае не применимы традиционные приемы его проведения. Работников банка целесообразно допросить об организации и особенностях бухгалтерского учета с использованием компьютера и компьютерных сетей, о взаимодействии с вычислительным центром данного банка в процессе ведения банковских операций. Кроме этого, необходимо допросить: лиц, проводивших ведомственную ревизию в связи с обнаружением Факта хищения, среди которых имеются специалисты в области документального бухгалтерского учета и компьютерного аудита; должностных лиц вычислительного центра банка, в котором произошло хищение, в том числе инженеров-программистов, занимающихся разработкой программного обеспечения, инженеров-программистов, занимающихся сопровождением функционирующегося программного комплекса, т.е. выполняющих обязанности операторов системы; специалистов-электронщиков отдела технического обеспечения вычислительного центра, занимающихся ремонтом оборудования, средств вычислительной техники, об организации и особенностях работы структурных подразделений вычислительного центра, непосредственно связанных с использованием компьютерных систем для автоматизации операции в подразделении банка, где непосредственно было совершено преступление. При расследовании хищений кредитных средств, совершенных с использованием ложных коммерческих структур, кроме перечисленных выше следственных действий, к первоначальным следственным действиям относятся: выемка в учреждениях банка документов на несуществующие коммерческие структуры; допрос лиц, указанных в протоколе общего собрания членов коммерческих структур по вопросу создания этих структур и якобы подписавших этот протокол; допрос лиц, зарегистрировавших данную коммерческую структуру. На следующем этапе расследования хищений, совершенных в сфере банковской деятельности важную роль играют судебные экспертизы. Наибольшую сложность при расследовании компьютерных преступлений представляют назначение и проведение экспертных исследований в области информационных технологий средств вычислительной техники, так как в настоящее время такого рода судебные экспертизы не проводятся ни в одном экспертном учреждении правоохранительных органов Практика показывает, что для проведения указанной экспертизы группа экспертов должна быть сформирована в составе специалистов в области вычислительной техники, программирования, средств защиты информационных компьютерных систем. На разрешение экспертов целесообразно поставить следующие вопросы: возможен ли несанкционированный доступ к программному обеспечению. с целью внесения в него изменений, влияющих на конечные результаты в области составления баланса во всех структурных подразделениях банка и используемых технических средствах электронно-вычислительной техники; каков механизм внесения изменений, какие изменения и куда были внесены, каковы их последствия; кто именно из работников вычислительного центра банка, обслуживающих и эксплуатирующих средства вычислительной техники, имеет такие временности. При расследовании уголовных дел о хищениях с использованием фиктивных кредитовых авизо или чеков «Россия», а также хищений при незаконном получении кредитов коммерческими структурами на очередных этапах расследования среди прочих следственных действий необходимо обратить внимание на назначение и проведение судебно-почерковедческой экспертизы документов. Объектами указанной экспертизы являются финансовые документы. При назначении судебно-почерковедческой экспертизы перед экспертами следует поставить на разрешение следующие вопросы: одним или разными лицами выполнены тексты (подписи) в банковских документах либо отдельных частей текста в одном документе; кем исполнены конкретный буквенный текст, или цифровая запись, или подпись; На разрешение технико-криминалистической экспертизы документов следует поставить следующие вопросы: установить тип, модель, систему пишущей машины, на которой отпечатан исследуемый документ; напечатаны ли документы, их фрагменты, представленные на экспертизу, на данной пишущей машине; тем ли клише, образцы которого представлены, нанесен оттиск печати (штампа) на исследуемой документе.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:
|