Сравнительный аналитический баланс ООО ЧОП "ЯГУАР" за 2009 год

В результате анализа сравнительных аналитических балансов ООО ЧОП "ЯГУАР" за период с 2007 по 2009 г можно сделать вывод, что финансовое положение предприятия относительно стабильно. К концу 2009 года наблюдается увеличение наиболее ликвидных средств, на фоне уменьшения собственных источников средств. Более подробные сведения о состоянии дел можно получить из вертикального и горизонтального анализа сравнительных аналитических балансов.

Размещение средств предприятия имеет большое значение в финансовой деятельности предприятия и повышении ее эффективности. От того какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности предприятия, а, следовательно, и его финансовая устойчивость.

Анализ сравнительных аналитических балансов показывает, что за рассматриваемый период (2007-2009 годы) стоимость имущества предприятия претерпела незначительные увеличение (рис. 3).

Выявленная динамика свидетельствует о расширении организацией хозяйственного оборота, следствием этого стало увеличение ликвидных средств, находящихся в распоряжении предприятия. Увеличение стоимости имущества с 244433 тыс. руб. в 2007 году до 249312 тыс. руб. в 2009 году связано с увеличением стоимости оборотных активов.

Абсолютное значение этого увеличения составило 25280 тыс. руб. (39999 тыс. руб. в 2007 году и 65279 тыс. руб. в 2009 году).

В состав медленно реализуемых активов входят запасы и долгосрочная дебиторская задолженность.

За рассматриваемый период стоимость запасов увеличилась с 39876 тыс. руб. в 2007 году до 63300 тыс. руб. в 2009 году. Это является положительной тенденцией, так как часть полученной в 2008 году прибыли пошло на увеличение запасов. Увеличение запасов необходимо для расширения производственной деятельности предприятия.

Одновременно с расширением объема работ, возрастает размер долгосрочной дебиторской задолженности с 123 тыс. руб. в 2007 году до 1979 тыс. руб. в 2009 году (в 16 раз). Это показывает, что предприятие расширяет кредиты, предоставленные своим заказчикам. С одной стороны, это может негативно сказаться на результате финансовой деятельности предприятия так как ограничивает количество наличных денег, поступающих на счета предприятия. Однако, с другой стороны, положительным моментом является, то что у предприятия появляется возможность расширять хозяйственный оборот. К тому же суммы полученной прибыли позволяют сделать это. Это свидетельствует о стабильном финансовом состоянии предприятия.

Показателем устойчивости финансовой деятельности предприятия является коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств

Запасы и затраты (Ф1 стр. 210+220)+ денежные средства (Ф1 стр. 260)+ краткосрочные финансовые вложения (Ф1 стр. 250)

К=-----------------------------------------------------------------------------------------------,

Основные средства (Ф1 стр. 190)

Таблица 6

Динамика коэффициента соотношения мобильных и иммобилизованных средств ООО ЧОП "ЯГУАР" за период 2007 – 2009 годы.

Анализ расчета этого коэффициента показывает, что за рассматриваемый период произошло увеличение доли мобильных средств, находящихся в распоряжении предприятия. Если на начало периода доля мобильных средств составляла только 36% в общей сумме средств предприятия, то к концу периода – 96%. Этими средствами предприятие может активно распоряжаться при ведении своей хозяйственной деятельности. Это можно расценивать как положительную тенденцию в деятельности предприятия.

Половину оборотных средств составляет краткосрочная дебиторская задолженность. Следовательно, предприятию больше внимания надо уделять работе с дебиторами, чтобы увеличить количество мобильных средств.

Не смотря на выявленную тенденцию доля собственного капитала в общей структуре баланса снизилась с 71,8% в 2007 году до 52,2% в 2009 году. Это нельзя расценивать как отрицательную тенденцию, так как в структуре источников средств собственные занимают более 50%, следовательно, предприятие имеет достаточную финансовую устойчивость. Для расширения хозяйственной деятельности предприятию были необходимы дополнительные средства, это обусловило привлечение заемного капитала. Анализируя структуру кредиторской задолженности (рис. 8) можно сделать следующие выводы:

Задолженность перед бюджетом за рассматриваемый период увеличилась, так как у предприятия наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов, с одновременным увеличением объемов работ. Сокращение задолженности перед поставщиками обусловлено тем, что предприятие берет с заказчиков предоплату (аванс) за выполняемые работы.

Предприятие ощущает нехватку ликвидных денежных средств, поэтому часть своей прибыли приходится тратить на покрытие долгов. Это подтверждает динамика собственных оборотных средств (рис. 9)

Снижение суммы собственных оборотных средств объясняется снижением стоимости собственного капитала предприятия и отвлечением части прибыли, получаемой предприятием.

2.2.2. Анализ показателей финансового состояния ООО ЧОП "ЯГУАР"

Для определения ликвидности баланса необходимо сравнить средства актива, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по строкам их погашения.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1 – Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги)

А1 = ф1 (а250 + а260)

А2 – Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие активы

А2 = ф1 (а240 + а270)

А3 - Медленно реализуемые активы – статьи раздела II актива баланса «Запасы и затраты», за исключением «Расходов будущих периодов», а также статьи «Бессрочные финансовые вложения».

А3 = ф1 (а210 – а216 + а220)

А4 – Трудно реализуемые активы

А4 = ф1 (а190 – а130)

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1 – Наиболее срочные обязательства – к ним относятся кредиторская задолженность: П1 = ф1 (n690)

П2 – Краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства: П2 = ф1 (n610)

П3 – Долгосрочные и среднесрочные пассивы – долгосрочные и среднесрочные кредиты и заемные средства, а также статья «Расчеты за имущество» из раздела I пассива

П3 = ф1 (n590)

П4 – Постоянные пассивы –

П4 = ф1 (n490 – a216)

Разделение актива баланса по степени ликвидности приведено в таблице 7.

Таблица 7

Анализ ликвидности баланса ООО ЧОП "ЯГУАР" за 2007-2009 годы

Баланс абсолютно ликвидный, если имеют место следующие соотношения:

А1 ³ П1, А2 ³ П2, А3 ³ П3, А4 <П4

Анализ ликвидности баланса показывает, что баланс ООО ЧОП "ЯГУАР"не является абсолютно ликвидным на протяжении всего исследуемого периода (2007-2009 годы). Ликвидность баланса определяет степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Поэтому можно сказать, что наиболее ликвидные активы не могут полностью покрыть наиболее срочные обязательства. Предприятие не имеет достаточного количества свободных денежных средств на расчетном счете даже в конце рассматриваемого периода. Долгосрочные и среднесрочные пассивы на предприятии отсутствуют, поэтому за счет суммы наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов предприятию удастся практически полностью покрыть наиболее срочные обязательства.

Постоянные пассивы, к которым относится собственный капитал предприятия, превышает труднореализуемые активы (это соответствует критерию ликвидности). Это свидетельствует о том, что не все средства предприятия вложены в основные средства, а частично направлены на формирование оборотных средств, обеспечивающих производственный процесс. Однако, за счет отвлечении части оборотных средств из хозяйственного оборота, предприятие практически лишается собственных оборотных средств и переходит на заемные средства, чтобы обеспечить непрерывность производственного процесса.

Результат расчета показателей ликвидности по ООО ЧОП "ЯГУАР"годы отражен в таблице 8.

Таблица 8

Динамика показателей ликвидности ООО ЧОП "ЯГУАР"за период 2007-2009 годы

Анализ таблицы показывают, что все показатели ликвидности имеют значения ниже нормативных. За рассматриваемый период наблюдается тенденция увеличения значений показателей. Это свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.

Анализ показателей свидетельствует о том, что за счет своих наиболее ликвидных средств (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) предприятие даже к концу рассматриваемого периода с трудом покрывает 15% краткосрочной задолженности.

За анализируемый период 2007-2009 годы значения показателя промежуточной ликвидности увеличиваются с 0,32 до 0,42. Это является положительной тенденцией, так как к концу периода предприятие за счет взыскания дебиторской задолженности сможет покрыть 42% кредиторской задолженности.

Значения коэффициента покрытия за весь анализируемый период намного меньше требуемого нормативного значения. Это означает, что на конец 2009 года предприятие, привлекая все свои внутренние средства, не сможет в полном объеме покрыть кредиторскую задолженность. Кроме того, за короткий период времени очень трудно мобилизовать все средства предприятия, поэтому если кредиторы предъявят предприятию свои требования одновременно, то ООО ЧОП "ЯГУАР"не сможет их удовлетворить, даже продав все свое имущество. Это отрицательно характеризует финансовую деятельность предприятия.

2.2.3. Анализ деловой активности ООО ЧОП "ЯГУАР"

Величина показателей деловой активности на ООО ЧОП "ЯГУАР"отражена в таблице 9.

Таблица 9

Динамика показателей деловой активности на ООО ЧОП "ЯГУАР" за период 2007-2009 годы

Анализ таблицы показывает, что оборачиваемость активов очень низкая. Не смотря на то, что за рассматриваемый период значение показателя увеличиваются с 0,03 до 0,07, это отрицательно сказывается на деятельности предприятия, так как любой недостаток оборотных средств нарушает производственную деятельность предприятия и, тем самым, приводит к финансовой несостоятельности.

Увеличение коэффициента оборачиваемости готовой продукции с 1,10 до 1,12 в течении рассматриваемого периода показывает увеличение спроса на выполняемые работы.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: