Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (форма № 3) суммирует потоки денежных средств организации. Направления движения денежных средств рассматриваются в отчете в разрезе основных видов деятельности организации — текущей, инвестиционной и финансовой.

Текущая (производственно-хозяйственная) деятельность — деятельность, приносящая организации основную выручку.

Инвестиционная деятельность — приобретение и реализация долгосрочных активов и финансовых вложений, не относящихся к эквивалентам денежных средств.

Финансовая деятельность — совокупность операций, приводящая к изменениям в размерах и структуре собственного и заемного капитала организации, за исключением текущей кредиторской задолженности.

Информация, содержащаяся в отчете о движении денежных средств, необходима для оценки:

§ перспективной возможности организации создавать положительные потоки денежных средств (превышения денежных поступлений над расходами);

§ способности организации выполнять свои обязательства по расчетам с кредиторами, выплате дивидендов и иных платежей;

§ потребности в дополнительном привлечении денежных средств;

§ эффективности операций по финансированию организации и инвестиционных сделок в денежной и безденежной формах.

§ Отчет об изменениях капитала

§ Отчет об изменениях капитала (форма № 4) содержит сведения об увеличении капитала всего и в том числе за счет дополнительного выпуска акций, переоценки имущества, прироста имущества, реорганизации юридического лица, за счет доходов, а также информация за счет чего был уменьшен капитал. В частности, за счет уменьшения номинала акций, уменьшения количества акций, реорганизации юридического лица, за счет расходов.

§ Приложение к бухгалтерскому балансу

§ Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) дает представление о показателях деятельности организации, информация о которых отсутствует в вышеперечисленных отчетах. Так, например, кредиторская и дебиторская задолженность, срочная и просроченная, амортизируемое имущество, социальные показатели и т. д.

§ Пояснительная записка

§ Пояснительная записка к финансовому отчету должна отразить особенности деятельности организации, основные виды деятельности, среднегодовую численность сотрудников, состав членов исполнительных и контрольных органов организации.

§ Аудиторское заключение

§ Аудиторское заключение должно быть составлено независимым аудитором и давать оценку достоверности представленных в финансовой отчетности данных.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: