Преимущества и недостатки аккредитива

Аккредитивная форма расчетов выгодна для экспортера и импортера. Выгодность этой формы расчета для экспортера заключается, прежде всего, в ее надежности: к контрактному обязательству импортера платить добавляется письменное одностороннее обязательство банка произвести платеж.

Выгодность аккредитива для импортера заключается в возможности получить товар еще до момента его оплаты.

Аккредитив обеспечивает наиболее быстрое поступление экспортной выручки, особенно если его оплата осуществляется банком экспортера. Это одновременно снижает и риски курсовых потерь.

Преимущество аккредитива состоит также в гарантии получения свободно конвертируемой валюты со странами, испытывающими трудности и валютно-финансовые ограничения. Кроме того, как показывает практика, банки стран с крупной внешней задолженностью в первую очередь погашают свои обязательства по открытым ими аккредитивам.

Открывая аккредитивы в пользу иностранных поставщиков, российским импортерам целесообразно предусматривать их оплату в российских банках против документов, поступающих от иностранных экспортеров. Такой порядок позволяет избежать замораживания валютных ресурсов российской стороны на счетах российских уполномоченных банков в иностранных банках для предстоящих платежей по аккредитивам.

Однако одновременно необходимо помнить, что аккредитив является сложной формой расчета для экспортера, так как получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают таким образом интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций.

Недостатком аккредитивной формы расчета для сторон во внешнеторговой сделке является высокая стоимость этой операции. За открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву банки взимают комиссию, которая зависит от суммы аккредитива.

Заключение

Для осуществления внешнеэкономических связей используются международные расчеты, в рамках которых урегулируются платежи по денежным требованиям и обязательствам между государствами, организациями и гражданами разных стран в процессе обмена результатами хозяйственной деятельности.

Международные расчеты имеют следующие особенности:

- они носят, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются по предъявлении документов: финансовых (векселей, чеков, платежных расписок) и коммерческих (счетов-фактур, транспортных коносаментов, накладных, страховых полисов, различных сертификатов);

- основные формы расчетов унифицированы и осуществляются на основе обычаев и правил, которые сформулированы Международной торговой палатой.

Документарный аккредитив считается одной из наиболее «цивилизованных» форм расчетов, используемых в современной международной торговле. С одной стороны, данный платежный инструмент достаточно четко регламентирован Унифицированными Правилами и Обычаями для Документарных Аккредитивов в редакции Международной Торговой Палаты (№600), которыми руководствуются практически все банки мира. Это позволяет участникам аккредитивной сделки свести к минимуму риск возникновения спорных ситуаций в процессе проведения расчетов, а, кроме того, освобождает от необходимости обладать знаниями законодательства отдельных стран (как, к примеру, в случае с гарантийными операциями).

С другой стороны, документарный аккредитив обеспечивает, своего рода, равновесие рисков, принимаемых на себя участниками внешнеэкономической сделки: импортер получает уверенность в том, что оплата будет произведена только при условии представления документов и выполнения условий, включенных в текст аккредитива, а экспортер, в свою очередь, – в том, что расчет за отгруженный товар будет полным и своевременным. Для экспортера, в частности, важно, что аккредитив, по своей природе, является денежным обязательством банка, его выставившего, поэтому, при представлении документов и соблюдении всех условий, расчет осуществляется банком без обращения к импортеру за дополнительными полномочиями.

Благодаря многообразию своих видов он позволяет учесть все тонкости внешнеторговых контрактов, заключаемых между экспортером и импортером (резервный, «с красной оговоркой», трансферабельный, возобновляемый и т.д.), и наиболее полно отразить интересы сторон.

Банкиры почти единодушно называют аккредитивы одним из наиболее перспективных и динамично развивающихся инструментов. В настоящее время, когда доходность по кредитным продуктам падает, аккредитивы становятся все более привлекательными. Рынок аккредитивов ежегодно увеличивается примерно на 1–2 млрд долларов, пропорционально росту объемов импорта.

Таким образом, документарный аккредитив является важной формой расчётов при торговых операциях, особенно если эти операции носят международный характер.

Несмотря на имеющиеся недостатки и недочеты, будущее все-таки именно за такой формой расчетов, как аккредитив. Многолетняя практика использования документарного аккредитива, его нацеленность на соответствие требованиям торговых операций позволяет сделать вывод о том, что это оптимальная форма для проведения сделок в современном международном бизнесе. Аккредитив всегда основан на коммерческой сделке, но одновременно является отдельным от нее обязательством, что и делает его чрезвычайно удобным банковским инструментом.

Тестовое задание

1.Укажите, что из перечисленного является важнейшим преимуществом торгового эквайринга для покупателя

а). Повышение удобства расчётов, возможность использования кредитных карт

б). Снижение цены товара

в). Ускорение расчётов

г). Анонимность платежей

Ответ:а

2.Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение…

а). 12 дней

б). 1 недели

в). 3 дней

г). 10 дней

Ответ:г

3.В целях осуществления расчетно-платежных операций по поручению друг друга между банками устанавливаются:

а). дружеские отношения;

б). корреспондентские отношения;

в). кредитные отношения;

г). комиссионные отношения;

Ответ: б

4.Юридические лица — клиенты российских коммерческих банков получают наличные деньги в кассе банка на основании:

а). платежных поручений;

б). платежных требований-поручений;

в). денежных чеков;

г). векселей;

Ответ: в

5.Основным инструментом безналичных платежей в России является:

а). чек;

б). платежное поручение;

в). платежное требование;

г). аккредитив;

Ответ: б

6.На основании процедуры согласования платежа аккредитивы классифицируют на:

а). безотзывными;

б). подтвержденными;

в). непокрытыми;

г). резервными;

Ответ: б

7.Понятие бесспорного списания применяется к банковским операциям:

а). которые осуществляются по требованию органов исполнительной власти и в пользу государства;

б). которые осуществляются по договорам за выполненную или невыполненную работу;

в). при осуществлении которых сам плательщик предоставляет право своему контрагенту по договору списывать деньги с его счета;

г). верны пункты «1» и «3».

Ответ: г

8.Безналичные расчёты проводятся:

а). На основании расчётных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота.

б). На основании расписок плательщика и получателя средств.

в). В порядке, оговоренном между плательщиком и получателем денежных средств

г). В порядке, который самостоятельно устанавливают коммерческие банки, плательщики и получатели средств

Ответ: а

9.Укажите, какой из банкоматов с наибольшей вероятностью может быть использован для установки незаконного считывателя данных банковских карт.

а). Банкомат в офисе банка

б). банкомат, расположенный в торговом центре со множеством арендаторов

в). банкомат, расположенный в торговом центре крупной торговой сети

г). круглосуточный уличный банкомат, расположенный в здании отделения банка

Ответ: г

10.Укажите, в каком из перечисленных вариантов дано определение системы SWIFT

а). Система международных банковских расчётов

б). Система международных денежных переводов

в). Система шифрования информации клиентов

г). Платёжная система на основе банковских карт

Ответ: а

11.Укажите, что такое покрытый аккредитив:

а) аккредитив, по которому банк получателя имеет право списывать

средства со счёта в банке - плательщике

б) аккредитив, для платежей по которому не требуется согласия

плательщика

в) аккредитив, по которому банк получателя депонирует у себя

средства аккредитива до выполнения его условий

г) аккредитив, подтверждённый плательщиком и банком

Ответ: в

12. Корреспондентский счёт, это:

а) счёт бюджетного предприятия в банке

б) счёт некоммерческого предприятия в банке

в) счёт межбанковских расчётов

г) счёт коммерческого предприятия в банке

Ответ: в

13. На расчётном счёте предприятия находится 15 млн. руб. Поступили

платёжные поручения на выплату зарплаты (12 млн. руб, от 1.04.16, уплату процентных платежей банку (10 млн. руб, от 1.04.16), оплату за оказанные услуги контрагентам (5 млн. руб, от 2.04.16). Сколько денег будет уплачено и каким получателям?

Ответ: банк обязан исполнять поступившее платежное поручение в порядке очередности списания денежных средств со счетов организации. Поэтому банк спишет 01.04.16 12млн. руб. или 10 млн. руб.

14. Чековая книжка:

а) выдаётся работнику предприятия, являющемуся материально

ответственным лицом

б) является бланком строгой отчётности и хранится у главного

бухгалтера или уполномоченного им лица

в) хранится в банке

Ответ: б

15. Центральный банк:

а) обеспечивает расчёты между коммерческими банками

б) контролирует соблюдение кассовой дисциплины в банках

в) контролирует соблюдение кассовой дисциплины в банках и на

предприятиях

г) не участвует в надзоре за расчётными операциями банков

Ответ: в

16. Доля безналичного денежного обращения в России в настоящее время (выберите наиболее похожий на реальность вариант):

а) 90%

б) 75%

в) 25%

г) 50%

Ответ: в

17. Текущий счет, это:

а) счёт бюджетного предприятия в банке

б) счёт некоммерческого предприятия в банке

в) счёт межбанковских расчётов

г) счёт коммерческого предприятия в банке

Ответ: б

18. Инкассовое поручение предусматривает:

а) перечисление средств по поручению плательщика

б) перечисление средств по поручению получателя

в) перечисление средств по поручению получателя с согласия

плательщика

Ответ: б

19. Укажите, какой документ используется при оплате работ, осуществлённых иностранным подрядчиком:

а) платёжное поручение.

б) инкассовое поручение

в) аккредитив

г) чек

Ответ: в

20. Укажите, какой документ используется при оплате штрафов, пеней, неустоек:

а) платёжное поручение.

б) инкассовое поручение

в) аккредитив

г) чек

Ответ: а

Список использованной литературы

1. Унифированные правила для гарантий по первому требованию 1992 года (Публикация МТП №458).

2. Шамраев A.B. «Международные банковские гарантии и резервные аккредитивы», 2004. – 254 с.

3. Шамраев А.В. «Регулирование документарного аккредитива в праве США», Деньги и кредит, 2001. – 137 с.

4. Шамраев А.В. «Совершенствование нормативного регулирования расчётов по аккредитивам в рублях с учётом международной практики», сборник статей, 2002. – 96 с.

5. Овсейко С. «Комментарий к Конвенции ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах», 2005. – 49 с.

6. Ерпылёва Н.Ю. «Банковские гарантии в международном банковском праве», Банковское право, 2000. – 271 с.

8. Ефимова Л. «Правовое регулирование аккредитива», Хозяйство и право, 2000. – 381 с.

9. Ефимова Л. «Банковская гарантия и договор», Хозяйство и право, 2000. – 39 с.

10. СОЙКО Р.П. «Способы обеспечения регрессного требования при предоставлении банковской гарантии и порядок прекращения гарантийных обязательств», Банковское право, 2003. – 267 с.

11. СОЙКО Р.П. «Банковская гарантия как способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору: Автореф. дис. канд. гарид. наук», 2004.

12. Гонгало Б.М. «Учение об обеспечении обязательств», 2004. – 67 с.

13. Гражданское и торговое право зарубежных государств: учебник. – Отв. ред. Е.А. Васильев, А.С. Комаров. В 2-х т. Т. I. М.: Международные отношения, 2004. Т.П.М.: Международные отношения, 2005. – 145 с.

14. Вишневский А.А. Банковское право, 2004. – 273 с.

15. Белов В.А. «Денежные обязательства», 2001. – 163 с.

16. Сейткасимова Г.С. «Деньги, кредит, банки», Алматы, 2000. -69 с.

17. Стровский Л.Е. и др. «Внешнеэкономическая деятельность предприятия», учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, под ред. Стровского Л.Е., 2007. – 179 с.

18. Мовсесян А.Г., Огливусь С.Б. «Международные валютно-кредитные отношения», учебник, 2003. – 76 с.

19. Аллибуттаева Д.М. «Виды аккредитивов в международной практике», Банковское право, 2004. – 318 с.

20. Зеленов А.В. и др. «Основные стадии развития практики применения документарных аккредитивов», банковское право, 2004. – 185 с.

21. Посадская М. «Расчеты документарными аккредитивами, общие правила работы с аккредитивами в международной практике, формы, виды и конструкции аккредитивов», Бухгалтерия и Банки №10, 2006. – 10 С.

22. Аграновский А.В. «Безналичные расчетные операции: понятие, виды и содержание», Право: теория и практика, 2003, №15. – 27 С.

23. Алибуттаева Д.М. «Виды аккредитивов в международной торговле», Банковское право, 2004. – 154 с.

24. Нижникова Г.П. «Учёт расчётных операций в коммерческом банке», Воронеж, 2006. – 95 с.

25. Семикова П.В. Аккредитивы как инструменты платежа Финансы и кредит, 2003. – 329 с.

26. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP №600), 2007.

27. Унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам 1995 года, публикация МТП 525 (ICC Uniform Rules for Bank-to-Bank Reimbursements under Documentary Credits.ICC Publication 525).

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: