Інвентаризація грошових коштів

При інвентаризації грошових коштів підприємства слід керуватися: Постановою Національного Банку України від 19.02.2001 р. № 72 Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні.

При інвентаризації каси перевіряється фактична наявність грошових коштів з покупюрним перерахуванням готівки та перевіркою інших цінностей, що зберігаються в касі.

Залишок готівки в касі звіряється з даними обліку за Касовою книгою (на дату проведення інвентаризації). Готівка, що зберігається в касі, але не підтверджена прибутковими касовими ордерами, вважається надлишком готівки в касі і оприбутковується в касу підприємства, а виявлені суми нестач готівки — відшкодовуються матеріально-відповідальними особами (касир, бухгалтер).

Заяви касира про наявність в касі грошових коштів та інших цінностей, що не належать даному підприємству і не виправдані документально, до уваги не приймаються.

При наявності в касі відомостей на виплату заробітної плати чи допомоги, по яких виплачені незначні суми, вони можуть бути прирівняні до наявної готівки. При цьому проти кожної виданої суми заробітної плати у відомості комісія робить помітку «Враховано». Фактично виплачена заробітна плата показується в акті інвентаризації окремим порядком із зазначенням номера й суми платіжної відомості.

При перевірці фактичної наявності грошових документів (векселі, сертифікати, облігації, путівки в будинки відпочинку і санаторії, поштові марки тощо) встановлюється сума, достовірність кожного документа і правильність його оформлення. Перевірка здійснюється по окремих видах документів з описом в акті назви, номера і серії, купюри та загальної суми. Реквізити кожного платіжного документу співставляються з даними описів цінних паперів, що зберігаються в бухгалтерії.

Інвентаризація фактичної наявності бланків суворої звітності проводиться по видах бланків із врахуванням початкових та кінцевих номерів тих чи інших бланків. Результати перевірки оформляються окремим інвентаризаційним описом.

Перевірці підлягає забезпечення зберігання грошових коштів та платіжних документів. Для цього комісія проводить огляд приміщення каси, зокрема, чи ізольоване приміщення каси від інших приміщень, чи обладнане приміщення каси сигналізацією, чи заґратовані вікна, чи двері каси підчас проведення операцій зачиняються з середини і т.п.

Комісія установлює наявність оформленого письмового зобов’язання касира про повну матеріальну відповідальність, обізнаність його з Порядком ведення касових операцій, організацією доставки грошей із відділення банку, зберігання дублікатів ключів від каси та ін.

Інвентаризація грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку на розрахунковому та інших рахунках в банку (акредитиви, чекові книжки, спец.рахунки) проводиться шляхом звірки залишків сум, що рахуються на відповідних рахунках за даними бухгалтерського обліку підприємства з даними виписки банку на дату проведення інвентаризації.

Після закінчення інвентаризації каси комісія складає акт про результати інвентаризації наявних коштів (ф. № Інв.-13сг).

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: