Спрощена система оподаткування. Ключові ставки Податок на прибуток 18% Податок на доходи фізичних осіб 18% Єдиний соціальний внесок 22% ПДВ 20%

12 3 Следующая ⇒

Ключові ставки

Податок на прибуток	18%
Податок на доходи фізичних осіб	18%
Єдиний соціальний внесок	22%
ПДВ	20%

Податок на прибуток

Ставки податку на прибуток, як бачимо, залишаються на рівні 2015 року.

Як і раніше, податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету, зменшується на суму нарахованого за звітний період податку на нерухоме майно. Йдеться саме про житлову нерухомість, а не земельні ділянки.

Крім цього, новий Податковий кодекс більше не визначає періодичність та строки подання декларації з податку на прибуток, а також порядок сплати авансових внесків. З 1 січня авансові внески у розмірі 1/12 від суми податку за попередній рік скасовуються.

Але авансові внески при виплаті дивідендів залишаються і сплачуватимуться так само, як і раніше.


1. Ставка: 18%	1. Ставка: 18%
2. База: Розрахована на основі ПСБО, або МСФЗ (для публічних компаній, або за вибором)	2. База: Розрахована на основі ПСБО, або МСФЗ (для публічних компаній, або за вибором)
	3. Повертається квартальний звітний період для тих, хто має доходи більш ніж 20 млн грн
	4. Відмова від сплати авансових платежів щодо податку на прибуток

ПДВ

Склад платників податку, об’єкт оподаткування та ставки ПДВ фактично залишаються такі ж самі, як і в 2015 році.

Головна зміна, яка викликала шалений опір з боку аграрних холдингів і призвела до скандалу в Раді, це спецрежим ПДВ. Його вирішили зберегти лише на 2016 рік, а повне скасування відбудеться з 1 січня 2017 року.

Утім, як повідомляють ЗМІ, в парламенті напередодні зареєстрували уже три законопроекти, які передбачають повернення спецрежиму ПДВ для сільгоспвиробників на 100%, як це було раніше.

Ще одна скандальна норма, яка викликала великий резонанс і змусила частину зернових експортерів перекривати траси перед новим роком, стосується бюджетного відшкодування.

Йдеться, зокрема, про ведення та офіційну публікацію двох реєстрів бюджетного відшкодування ПДВ.

Один – для реєстрації заяв так званих «автоматників», у яких частка експорту в обсязі виручки перевищує 40%, а вартість основних фондів не менше 1/3 заявлених до відшкодування сум. Другий – для всіх інших.

При цьому, податковий орган може виключити платника податку з числа «автоматників», наприклад, якщо податківці не знайдуть його за його юридичною адресою.

В обох реєстрах зазначатимуться дані не тільки про надходження заяв та їх обробку, а і дані про дату висновку, який надісланий Держказначейству для перерахування відповідних сум на рахунок платника ПДВ, дату і суму ПДВ, яка була фактично відшкодована.

Це має, буцімто, допомогти зробити систему повернення ПДВ з бюджету прозорішою та зручнішою для платників податку. Як застосовуватимуться ці реєстри на практиці і чи допоможуть платникам ПДВ у боротьбі за повернення податку із бюджету, побачимо уже незабаром.


1. Ставка: a) загальна – 20% b) експорт – 0%	1. Ставка: a) загальна – 20% b) експорт – 0%
2. Фармацевтична продукція – 7%	2. Фармацевтична продукція – 7%
3. Спеціальний режим для сільськогосподарських компаній. Відповідно до спецрежиму, нарахована сума ПДВ не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні підприємства.	3. Запровадження на 2016 рік перехідних умов у застосуванні сільгоспвиробниками спецрежиму оподаткування. Починаючи зі звітного періоду січня 2016 року, сума ПДВ буде розподілятися таким чином: При постачанні зернових та технічних культур: 85% – до державного бюджету, 15% – перераховується на спецрахунок. При постачанні продукції тваринництва: 20% – до державного бюджету, 80% – перераховується на спецрахунок. При постачанні інших с/г товарів та послуг: 50% – до державного бюджету, 50% – перераховується на спецрахунок. Скасування спецрежиму з 1 січня 2017 року.
	4. Відновлення права на відшкодування ПДВ для усіх експортерів зернових та технічних культур
	5. Запровадження офіційної публікації 2 реєстрів відшкодування ПДВ з відображенням у ньому даних про платника податку, заявлених до відшкодування з бюджету сум податку та стану їх відшкодування.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

У 2016 році застосовуватиметься базова ставка 18% до усієї суми бази оподаткування, незалежно від її розміру. Військовий збір залишається без змін і сплачуватиметься у такому ж самому порядку.

Базовий розмір податкової соціальної пільги зменшується до 50% розміру прожиткового мінімуму на 1 січня звітного податкового року. У 2016 році це буде 689 грн.

Попри очікування, гранична сума доходу, яка даватиме право на застосування податкової соціальної пільги, не зміниться. Вона становитиме у 2016 році 1930 гривень.

Податок на доходи фізичних осіб

1. Заробітна плата Ставки: 0% – для 0,5 розміру мінімальних місячних заробітних плат (609 грн.); надається для заробітних плат не вище 1 710 грн15% до 10-кратного розміру мінімальних місячних заробітних плат (12 180 грн) 20% на суму перевищення 10-кратного розміру мінімальних місячних заробітних плат (12 180 грн)	1. Заробітна плата Ставки: 0% – для 0,5 розміру мінімальної місячної заробітної плати (689 грн.); надається для заробітних плат не вище 1 930 грн – у 2016 році 18% – до розміру заробітної плати без обмеження
2.Військовий збір 1,5%	2.Військовий збір 1,5% (подовження на 2016 рік)
3. Доходи відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу – 20%	3. Доходи відмінні від заробітної плати, дивіденди від неплатників податку на прибуток – 18%
4. Інший дохід 5% – дивіденди 20% – інший інвестиційний дохід	4. Інший дохід 5% – дивіденди 18% – інший інвестиційний дохід, в тому числі проценти по депозитах
5. Оподаткування пенсій – 15% від «мінімалки» (якщо розмір пенсій вище 3 654 гривень)	5. Оподаткування пенсій – 15% від «мінімалки» (якщо розмір пенсій вище 4 134 гривень)

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

Як і обіцялося раніше, у 2016 році встановлюється єдина ставка нарахування ЄСВ.

Вона становитиме 22% і застосовуватиметься до усіх видів доходів, на які раніше нараховувався ЄСВ. Виняток становитимуть тільки спеціальні ставки нарахування ЄСВ для інвалідів (8,41%, 5,3% і 5,5%), які залишатимуться без змін.

ЄСВ тепер буде платити тільки роботодавець, а відрахування для працівника в розмірі 3,6% скасовуються.

Максимальна величина місячного доходу, на який нараховується ЄСВ, становитиме не 17, а 25 прожиткових мінімумів. Тобто: з 1 січня – 34 450 грн (25 × 1378 грн), з 1 травня – 36 250 грн (25 × 1450 грн), з 1 грудня – 38 750 грн (25 × 1550 грн).

Крім цього, у 2016 році скасовується і визначення класу професійного ризику для роботодавців та відповідні перевірки з боку Фонду соцстрахування щодо правильності такого визначення.

Незалежно від системи оподаткування для всіх підприємців база нарахування ЄСВ залишається без змін.


1. База оподаткування Заробітна плата та деякі доходи відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу Не перевищує 17 мінімальних місячних заробітних плат (20 706 грн)	1. База: оподаткування Заробітна плата та деякі доходи відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу Не перевищує 25 мінімальних місячних заробітних плат (34 450 грн)
2. Ставки: Роботодавець – 36,76–49,7% (в середньому) Робітник – 3,6%	2. Ставки: Роботодавець – 20% Робітник – 0% (скасування ЄСВ 3,6%)

Спрощена система оподаткування

Під час підготовки податкової реформи звучали пропозиції завдати рішучого удару по підприємцях, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування, запропонувавши їм ставку єдиного податку на рівні з податком на прибуток, тобто 20%.

Проте Мінфін вчасно усвідомив, що така пропозиція призведе лише до масового уникнення реєстрації сотнями тисяч «спрощенців».

У підсумку обмежилися точковими змінами, які стосуються зміни ставок для третьої та четвертої групи.

Так, для третьої групи скорочується максимальний оборот з 20 до 5 млн гривень, а також підвищується на один процентний пункт ставка сплачуваного податку – до 3% за умови сплати ПДВ і 5%, якщо ПДВ не сплачується.

Для четвертої групи також збільшено ставку – до 0,16 -5,4% нормативно-грошової оцінки 1 га землі

Для першої та другої груп ставки єдиного податку не зміняться. Вони залишатимуться фіксованими, але при цьому застосовуватимуться до більшого розміру мінімальної зарплати (бази оподаткування).

Кількість найманих працівників не обмежується.

Законопроект також не передбачає ніяких змін щодо РРО.

12 3 Следующая ⇒

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

vikidalka.ru - 2015-2024 год. Все права принадлежат их авторам! Нарушение авторских прав | Нарушение персональных данных