Данные для выполнения задачи приведены на примере условной организации ООО «Вымпел». Суммы, указанные в задаче, условные и приведены в десяти вариантах. Студент выполняет решение задачи по своему числовому варианту. Последовательность выполнения задачи:
1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Вымпел» за месяц на основании перечня операции с указанием бухгалтерских проводок по счетам и сумм, подсчитать в журнале итог за месяц;
2. Открыть счета; занести в них начальные остатки по приведенным данным; сделать разноску хозяйственных операций за месяц по данным журнала регистрации операций; подсчитать за месяц обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца;
3. Заполнить оборотную ведомость данными оборотов по счетам за месяц и остатков по счетам на начало и конец месяца; подсчитать в оборотной ведомости итоговые данные; получить равенство трех пар итогов; сравнить итоговую сумму по журналу регистрации операций за месяц с итоговой суммой оборотов по счетам в оборотном балансе;
4. Составить баланс, заполнив его данными из оборотной ведомости.
№ п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Варианты, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
|
1.
| Акцептован счет поставщика за поступившие материалы:
а) стоимость материалов
б) НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
| Приобретен автомобиль Toyota Camry
А)Договорная стоимость
Б) НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.
| Отражена госпошлина за выдачу номерных знаков
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.
| Автомобиль введен в эксплуатацию
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
5.
| Отпущены со склада материалы в основное производство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена заработная плата:
а) рабочим основного производства
б) персоналу цехов
в) административно-управленческому персоналу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от суммы заработной платы по ставке (сумму определить):
а) рабочих основного производства
б) персонала цехов
в) административно-управленческого персонала
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников по ставке 13,0% (сумму определить, вычеты не предоставляются)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация по зданиям и оборудованию:
а) основного производства
б) цехов
в) заводоуправления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.
| Перечислены с расчетного счета:
а) задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц (см. операцию 9)
б) органам социального страхования и обеспечения (см. операцию 6)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.
| Поступили на расчетный счет средства от покупателей за проданную им ранее готовую продукцию
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13.
| Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14.
| Выдана из кассы заработная плата
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.
| Депонирована неполученная заработная плата
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.
| Депонированные суммы возвращены на расчетный счет
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Получен в банке краткосрочный кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислены проценты за декабрь
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Проданы материалы за 910 рублей,в том числе НДС 18%
Фактическая себестоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Погашен долгосрочный кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.
| Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.
| Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17.
| Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить исходя из того, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 4500 рублей)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18.
| Отгружена готовая продукция покупателям, по договорной стоимости, включая НДС 18%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19.
| Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции по ставке 18,0% (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.
| Перечислена в бюджет задолженность по НДС с расчётного счета сумму определить
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21.
| Списана фактическая себестоимость готовой продукции (см. операцию 17)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22.
| Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого за месяц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ п/п
| Наименования счетов, их шифры
| Сумма, руб.
|
Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
1.
| 01 «Основные средства»
|
|
|
2.
| 02 «Амортизация основных средств»
|
|
|
3.
| 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
|
|
4.
| 10 «Материалы»
|
|
|
5.
| 19 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»
|
|
|
6.
| 20 «Основное производство»
|
|
|
7.
| 25 «Общепроизводственные расходы»
|
|
|
8.
| 26 «Общехозяйственные расходы»
|
|
|
9.
| 43 «Готовая продукция»
|
|
|
10.
| 50 «Касса»
|
|
|
11.
| 51 «Расчетные счета»
|
|
|
12.
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
|
|
13.
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
|
|
14.
| 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
|
|
|
|
|
|
15.
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
|
|
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
|
|
17.
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
|
|
18.
| 80 «Уставный капитал»
|
|
|
19.
| 83 «Добавочный капитал»
|
|
|
| 90 «Продажи»
|
|
|
21.
| 98 «Доходы будущих периодов»
|
|
|
22.
| 99 «Прибыли и убытки»
|
|
|
| Итого
| ?
| ?
|