ТОР 5 статей:
Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия
Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века
Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка
Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы
КАТЕГОРИИ:
- Археология
- Архитектура
- Астрономия
- Аудит
- Биология
- Ботаника
- Бухгалтерский учёт
- Войное дело
- Генетика
- География
- Геология
- Дизайн
- Искусство
- История
- Кино
- Кулинария
- Культура
- Литература
- Математика
- Медицина
- Металлургия
- Мифология
- Музыка
- Психология
- Религия
- Спорт
- Строительство
- Техника
- Транспорт
- Туризм
- Усадьба
- Физика
- Фотография
- Химия
- Экология
- Электричество
- Электроника
- Энергетика
Методические указания по выполнению контрольной работы 2 для самостоятельной работы студентов
Тульский филиал
Кафедра «Бухгалтерский учет, аудит, статистика»
Нефедова С.В.
БУХГАЛТЕРСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ
Методические указания по выполнению контрольной работы 2 для самостоятельной работы студентов
направление 080100.62 – «Экономика»
профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (бакалавриат)
Тула 2014
Контрольная работа предполагает решение сквозной задачи
посредством регистрации фактов текущей финансовой и инвестиционной деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, их обобщения на счетах бухгалтерского учета, составления оборотно-сальдовой ведомости, а также форм бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах» на примере общества с ограниченной ответственностью «Ромашка» (далее - ООО «Ромашка»).
Методической основой сквозной задачи являются нормативные
документы, действующие в области бухгалтерского учета.
Факты хозяйственной деятельности приводятся за первый
квартал 201Х г. Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета
сформированы на 31 декабря 201(Х-1) г. В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Ромашка», в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации. В процессе решения задачи можно использовать действующий План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, который представлен в Приложении 7.
Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при
отражении операций с помощью счетов:
1) 01 «Основные средства» - для отражения операций выбытия
основных средств открываются субсчета:
§ «Основные средства в эксплуатации»,
§ «Выбытие основных средств»;
2) 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» -
открываются субсчета:
§ 69-1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»,
§ 69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний»,
§ 69-2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ»,
§ 69-3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование»;
3) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - для
правильного определения начальных остатков по счету открываются субсчета:
§ 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»,
§ 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»;
4) 90 «Продажи» - открываются субсчета, рекомендованные
Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций по
формированию финансовых результатов деятельности организации:
§ 90-1 «Выручка»,
§ 90-2 «Себестоимость продаж»,
§ 90-3 «Налог на добавленную стоимость»,
§ 90-9 «Прибыль/убыток от продаж».
При этом необходимо помнить, что в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов записи по субсчетам 90-1 «Выручка», 90-2 «Себестоимость продаж», 90-3 «Налог на добавленную стоимость» производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90-2 «Себестоимость продаж», 90-3 «Налог на добавленную стоимость» и кредитового оборота по субсчету 90-1 «Выручка»
определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 «Прибыли и убытки». Таким образом, синтетический счет 90 «Продажи» сальдо на отчетную дату не имеет. Все субсчета, открытые к счету 90 «Продажи» (кроме субсчета 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»), закрываются внутренними записями на субсчет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» лишь по окончании отчетного года;
5) 91 «Прочие доходы и расходы» - открываются субсчета:
§ 91-1 «Прочие доходы»,
§ 91-2 «Прочие расходы»,
§ 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
Записи по субсчетам 91-1 «Прочие доходы» и 91-2 «Прочие расходы» производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением дебетового оборота по субсчету 91-2 «Прочие
расходы» и кредитового оборота по субсчету 91-1 «Прочие доходы»
определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц.
Это сальдо ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» на счет 99
«Прибыли и убытки». Таким образом, синтетический счет 91 «Прочие доходы и расходы» сальдо на отчетную дату не имеет.
Все субсчета, открытые к счету 91 «Прочие доходы и расходы»
(кроме субсчета 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»), закрываются внутренними записями на субсчет 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» по окончании отчетного года.
Для решения задачи необходимо:
1.Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной
деятельности в Журнале хозяйственных операций (табл. 4).
2.Открыть синтетические счета (образцы приводятся в Приложении 1), отразить сальдо начальные по данным остатков на 31 декабря 201(Х-1) г. (табл. 3) и операции за первый квартал 201Х г., определить обороты и сальдо конечные.
3.Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в первом квартале 201Х г. и предназначенного
для последующей сдачи в аренду (Приложение 2).
4.Определить величину налога на добавленную стоимость
(НДС), подлежащего возмещению из бюджета по оприходованным
объектам учета, произвести расчет налога на имущество и налога
на прибыль за первый квартал 201Х г. В целях упрощения задачи
расчет налоговых платежей выполняется в произвольной форме.
5.Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов
на финансовые результаты (Приложение 3).
6.Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 4), а затем бухгалтерский баланс с указанием данных на начало года и 31 марта 201Х г. (Приложение 5) и отчет о финансовых результатах за первый квартал 201Х г. (Приложение 6). В указанных приложениях приведены формы отчетности, рекомендованные приказом Минфина РФ № 66н от 02.07.2010 г. (в ред. от 05.10.2011 г. и 04.12.2012 г.). Отчетные формы можно представить на отдельных бланках соответствующих форм.
В процессе решения практической задачи необходимо исходить
из следующих условий:
1)предметом деятельности организации является операционная аренда;
2)организация применяет следующие тарифы страховых взносов:
§ в Пенсионный фонд Российской Федерации - 22%;
§ в Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9%;
§ в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%;
§ страховые взносы на обязательное социальное страхование
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 0,2%;
3)основные средства, которые не признаются объектом налогообложения при исчислении налога на имущество, отсутствуют. Налог на имущество исчисляется с использованием норм главы 30 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в соответствии со ст. 376 НК РФ, налоговая ставка составляет 2,2%;
4)для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной
по данным бухгалтерского учета.
Выписка из учетной политики ООО «Ромашка» на 201Х г.
положений, используемых при решении задачи
«2.1. Объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию и фактически эксплуатируемые, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве основных средств.
2.2.Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.
2.3.Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы» (без использования счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»).
2.4.Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по операционной аренде организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».
2.5.Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».
Таблица 3
Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка»
на 31 декабря 201(Х-1) г., руб.
| Номер счета | Наименование счета | Сумма | ||
| Основные средства | 2 475 018,00 | |||
| Амортизация основных средств | 22 859 762,20 | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | 530 346 483,05 | |||
| Материалы | 35 207,52 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 641 593,81 | |||
| Расчетные счета | 647 691 288,39 | |||
| Финансовые вложения | 1 418 913,59 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебетовое сальдо) | 5 626 663,53 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) | 15 736 682,00 | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 223 898 158,79 | |||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 19 612 01 4,10 | |||
| Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо) | 1 280 000,00 | |||
| 69-1-1 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ (кредитовое сальдо) | 20 900,00 | ||
| 69-1-2 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (кредитовое сальдо) | 1 441,00 | ||
| 69-2-1 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (кредитовое сальдо) | 187 383,00 | ||
| 69-3-1 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо) | 15 135,00 | ||
| 69-3-2 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо) | 21 621,00 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо) | 948 538,00 | |||
| 76-1 | Расчеты с разными дебиторами | 47 6 456,29 | ||
| 76-2 | Расчеты с разными кредиторами | 870 929 170,08 | ||
| Уставный капитал | 1 0 000 000,00 | |||
| Нераспределенная прибыть (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо) | 25 085 41 4,96 | |||
| Расходы будущих периодов | 1 884 595,95 | |||
Таблица 4
Журнал хозяйственных операций за I квартал 201Х г.
| № п/п | Факт хозяйственной деятельности | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |||||||
| дебет | кредит | |||||||||
| Операции за январь | ||||||||||
| Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию: | ||||||||||
| стоимость здания | 530 338 983,05 | |||||||||
| НДС | 95 461 016,95 | |||||||||
| Приняты к оплате счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: | ||||||||||
| стоимость услуг | 15 910 169,49 | |||||||||
| НДС | 2 863 830,51 | |||||||||
| Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество | 7 500 | |||||||||
| Введено в эксплуатацию приобретенное здание (сумму определить) | ||||||||||
| Принят НДС к вычету: | ||||||||||
| от стоимости приобретенного здания | 95 461 016,95 | |||||||||
| от стоимости услуг риелторской компании | 2 863 830,51 | |||||||||
| Оплачены с расчетного счета: | ||||||||||
| стоимость приобретенного здания | 625 800 000,00 | |||||||||
| услуги риелторской компании | 18 774 000,00 | |||||||||
| Погашена с расчетного счета задолженность: | ||||||||||
| перед бюджетом по налогам и сборам | 1 280 000,00 | |||||||||
| по страховым взносам: | ||||||||||
| на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ | 20 900,00 | |||||||||
| на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 1 441,00 | |||||||||
| на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ | 187 383,00 | |||||||||
| на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 36 756,00 | |||||||||
| Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 201(Х-1) г. сотрудникам на карточные счета | 948 538,00 | |||||||||
| Перечислена сумма аванса по заработной плате за январь сотрудникам на карточные счета | 920 458,00 | |||||||||
| ООО «Ромашка» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора | 450 000,00 | |||||||||
| Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» | 900,00 | |||||||||
| Признаны расходы по оплате услуг банка | 154,37 | |||||||||
| Начислена амортизация по основным средствам: | ||||||||||
| используемым в основной деятельности | 3 473 163,84 | |||||||||
| общехозяйственного назначения | 2 571 952,44 | |||||||||
| Признана часть расходов будущих периодов | 25 687,13 | |||||||||
| Начислена заработная плата: | ||||||||||
| работникам, занятым в основной деятельности | 845 376,00 | |||||||||
| административно-управленческому персоналу | 1 654 630,00 | |||||||||
| Удержан из заработной платы НДФЛ | 294 840,00 | |||||||||
| Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | ||||||||||
| Начислены страховые взносы от заработной платы административно- управленческого персонала (суммы определить): | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | ||||||||||
| Начислены проценты за январь 201Х г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 1 314 761,89 | |||||||||
| Начислены проценты за январь 201Х г. по займу, предоставленному другой организации | 935 133,18 | |||||||||
| Начислены проценты за январь 201Х г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций | 1 314 761,89 | |||||||||
| Признана выручка от операционной аренды | 15 530 000,00 | |||||||||
| Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) | ||||||||||
| Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) | ||||||||||
| Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) | ||||||||||
| Отражен финансовый результат (суммы определить): | ||||||||||
| от основной деятельности | ||||||||||
| от прочих видов деятельности | ||||||||||
| На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды | 15 530 000,00 | |||||||||
| Операции за февраль | ||||||||||
| Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 16, 17, 18): | ||||||||||
| перед бюджетом по налогам и сборам | ||||||||||
| по страховым взносам: | ||||||||||
| на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ | ||||||||||
| на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | ||||||||||
| на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ | ||||||||||
| на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | ||||||||||
| Перечислена с расчетного счета заработная плата за январь 201Х г. сотрудникам на карточные счета | 1 284 708,00 | |||||||||
| Признана выручка от продажи объекта основных средств | 430 000,00 | |||||||||
| Начислен НДС (сумму определить) | ||||||||||
| Первоначальная стоимость объекта | 410 286,00 | |||||||||
| Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации | 250 348,00 | |||||||||
| Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить) | ||||||||||
| На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств: | ||||||||||
| стоимость услуг | 59 322,03 | |||||||||
| НДС | 10 677,97 | |||||||||
| На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект | 430 000,00 | |||||||||
| С расчетного счета оплачены услуги ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств | 70 000,00 | |||||||||
| Перечислена сумма аванса по заработной плате за февраль 201Х г. сотрудникам на карточные счета | 990 451,00 | |||||||||
| С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для осуществления наличных расходов | 30 000,00 | |||||||||
| Выдан аванс под отчет Иванову А.К. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов | 15 000,00 | |||||||||
| Представлен авансовый отчет Ивановым А.К. о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов | 12 380,00 | |||||||||
| Внесен в кассу организации Ивановым А.К. остаток неизрасходованного аванса | 2 620,00 | |||||||||
| Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» | 900,00 | |||||||||
| Признаны расходы по оплате услуг банка | 173,33 | |||||||||
| Начислена амортизация по основным средствам: | ||||||||||
| используемым в основной деятельности | 3 473 163,84 | |||||||||
| общехозяйственного назначения | 2 571 952,44 | |||||||||
| Признана часть расходов будущих периодов | 25 687,13 | |||||||||
| Начислена заработная плата: | ||||||||||
| работникам, занятым в основной деятельности | 860 376,00 | |||||||||
| административно-управленческому персоналу | 1 654 630,00 | |||||||||
| Удержан из заработной платы НДФЛ | 295 324, 00 | |||||||||
| Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | ||||||||||
| Начислены страховые взносы от заработной платы административно- управленческого персонала (суммы определить): | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | ||||||||||
| Начислены проценты за февраль 201Х г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 1 314 761,89 | |||||||||
| Начислены проценты за февраль 201Х г. по займу, предоставленному другой организации | 935 133,18 | |||||||||
| Начислены проценты за февраль 201Х г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций | 1 314 761,89 | |||||||||
| Признана выручка от операционной аренды | 15530000,00 | |||||||||
| Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) | ||||||||||
| Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) | ||||||||||
| Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) | ||||||||||
| Отражен финансовый результат (суммы определить): | ||||||||||
| от основной деятельности | ||||||||||
| от прочих видов деятельности | ||||||||||
| На расчетный счет поступила оплата за услуги по операционной аренде | 15530000,00 | |||||||||
| Операции за март | ||||||||||
| Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 48, 49, 50): | ||||||||||
| по НДФЛ | ||||||||||
| по страховым взносам: | ||||||||||
| на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ | ||||||||||
| на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | ||||||||||
| на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ | ||||||||||
| на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | ||||||||||
| Перечислена с расчетного счета заработная плата за февраль 201Х г. сотрудникам на карточные счета | 1 284 708,00 | |||||||||
| Перечислена сумма аванса по заработной плате за март 201Х г. сотрудникам на карточные счета | 990 451,00 | |||||||||
| Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» | 900,00 | |||||||||
| Признаны расходы по оплате услуг банка | 173,33 | |||||||||
| Начислена амортизация по основным средствам: | ||||||||||
| используемым в основной деятельности | 3 473 163,84 | |||||||||
| общехозяйственного назначения | 2 571 952,44 | |||||||||
| Признана часть расходов будущих периодов | 25 687,13 | |||||||||
| Начислена заработная плата: | ||||||||||
| работникам, занятым в основной деятельности | 860 376,00 | |||||||||
| административно-управленческому персоналу | 1 654 630,00 | |||||||||
| Удержан из заработной платы НДФЛ | 295 324,00 | |||||||||
| Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | ||||||||||
| Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ | ||||||||||
| страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | ||||||||||
| Начислены проценты за март 201Х г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 1 314 761,89 | |||||||||
| С расчетного счета перечислена задолженность банку ВТБ (ОАО): | ||||||||||
| проценты за I квартал 201Х г. | 3 944 285,67 | |||||||||
| сумма кредита в соответствии с условиями договора | 19612014,10 | |||||||||
| Начислены проценты за март 201Х г. по займу, предоставленному другой организации | 935 133,18 | |||||||||
| Начислены проценты за март 201Х г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций | 1 314 761,89 | |||||||||
| Признана выручка от операционной аренды | 15530000,00 | |||||||||
| Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) | ||||||||||
| Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) | ||||||||||
| Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) | ||||||||||
| Начислен налог на имущество (сумму определить) | ||||||||||
| Отражен финансовый результат (суммы определить): | ||||||||||
| от основного вида деятельности | ||||||||||
| от прочих видов деятельности | ||||||||||
| На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды | 15530000,00 | |||||||||
| Начислен налог на прибыль (сумму определить) | ||||||||||
1.6. Приложения
Приложение 1
Схемы счетов для отражения бухгалтерской информации (образец)
Счет 01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит | |||
| № опер. | Сумма | № опер. | Сумма | |
| Сальдо на 31.ХХ.20Х(Х-1) г. | ||||
| Оборот | Оборот | |||
| Сальдо на 31.ХХ.20ХХ г. | ||||
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | |||
| № опер. | Сумма | № опер. | Сумма | |
| Сальдо на 31.ХХ.20Х(Х-1) г. | ||||
| Оборот | Оборот | |||
| Сальдо на 31.ХХ.20ХХ г. | ||||
Приложение 2
Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости
здания, принятого в эксплуатацию в январе 201Х г.»
| № п/п | Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость здания | Сумма, руб. |
| Первоначальная стоимость здания |
Приложение 3
Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата
от прочих видов деятельности»
| № п/ п | Прочие доходы и расходы | Сумма доходов, руб. | Сумма расходов, руб. |
| Выручка (без НДС) и расходы, связанные с продажей объектов основных средств* | |||
| Итого |
*Доходы и расходы приводятся в графе 2 в разрезе их видов
Приложение 4
Форма оборотно-сальдовой ведомости (образец)
| Номер счета | Начальное сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого |
Приложение 5
| Бухгалтерский баланс на 31.ХХ.20ХХ года | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Пояснения | Наименование показателя | Код | На 31.ХХ 20ХХ г. | На 31.ХХ. 20ХХ-1 г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| АКТИВ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Результаты исследований и разработок | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нематериальные поисковые активы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Материальные поисковые активы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основные средства | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Финансовые вложения | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу I | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Запасы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу II | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| БАЛАНС | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Пояснения | Наименование показателя | Код | На 31 ХХ 20ХХ г. | На 31 ХХ 20ХХ-1 г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПАССИВ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Резервный капитал | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу III | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Заемные средства | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие обязательства | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Заемные средства | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие обязательства | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу V | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| БАЛАНС | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 6
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: