Учет кассовых операций

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса».

К счету 50 «Касса» могут быть открыты следующие субсчета:

1 «Касса организации»;

2 «Операционная касса»;

3 «Денежные документы» и др.

На субсчете 1 «Касса организации» учитывают денежные средства в кассе. Если организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» открывают субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 2 «Операционная касса» учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов. Этот субсчет открывается организациями при необходимости.

На субсчете 3 «Денежные документы» учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы.

По дебету счета 50 отражают хозяйственные операции по поступлению наличных денег и денежных документов в кассу предприятия с кредита разных счетов (50,51,52,55,57,60,62,66,67,71,73,75,76,79,80,86,90,91,98,99) в зависимости от вида поступления, а по кредиту – хозяйственные операции, связанные с выбытием денег и выдачей денежных документов из кассы, в дебет разных счетов (50,51,52,55,58,60,62,66,68,69,70,71,73,75,76,79,80,81,94,99) в зависимости от характера выбытия.

Для учета кассовых операций в бухгалтерии ведут специальные регистры: ж/о № 1 и ведомость № 1.

Основанием для записи в них служат отрывные листы кассовой книги (отчеты кассира), данные которых группируют по каждому синтетическому счету, корреспондируюшему со счетом «Касса».

Каждому отчету кассира в ж/о отводится одна строка, поэтому количество заполненных строк в нем должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: