(Приказ Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. №94н)
Наименование счета
| Но-
мер
| Характер
счета
| Номер и наименование субсчета
|
РАЗДЕЛ 1. Внеоборотные активы
|
Основные средства
|
| Активный
| По видам основных средств
|
Амортизация
|
| Пассивный
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
|
| По видам материальных ценностей
|
Нематериальные активы
|
| Активный
| По видам нематериальных активов
|
Амортизация нематериальных активов
|
| Пассивный
|
|
Оборудование к установке
|
| Активный
|
|
Вложения во внеоборотные активы
|
| Активный
| - приобретение земельных участков;
- приобретение объектов природопользования;
- строительство объектов основных средств;
- приобретение объектов основных средств;
- приобретение нематериальных активов;
- перевод молодняка животных в основное стадо;
- приобретение взрослых животных.
|
РАЗДЕЛ 2. Производственные запасы
|
Материалы
|
| Активный
| - сырье и материалы;
- покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали;
- топливо;
- тара и тарные материалы;
- запасные части;
- прочие материалы;
- материалы, переданные в переработку на сторону;
- строительные материалы;
- инвентарь и хозяйственные принадлежности.
|
Животные на выращивании и откорме
|
|
|
|
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
|
|
|
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
|
|
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей
|
| Активный
|
|
Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным ценностям
|
| Активный
| 1. НДС при приобретении основных средств;
2. НДС по приобретенным нематериальным активам;
3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам
|
РАЗДЕЛ 3. Затраты на производство
|
Основное производство
|
| Активный
|
|
Полуфабрикаты собственного производства
|
| Активный
|
|
Вспомогательное производство
|
| Активный
|
|
Общепроизводственные расходы
|
| Активный
|
|
Общехозяйственные расходы
|
| Активный
|
|
Брак в производстве
|
| Активный
|
|
Обслуживающие производства и хозяйства
|
| Активный
|
|
РАЗДЕЛ 4. Готовая продукция и товары
|
Выпуск продукции (работ, услуг)
|
| Активный
| - товары на складах;
- товары в розничной торговле;
- тара под товаром и порожняя;
- покупные изделия.
|
Товары
|
| Активный
|
|
Торговая наценка
|
|
|
|
Готовая продукция
|
| Активный
|
|
Расходы на продажу
|
| Активный
|
|
Товары отгруженные
|
|
|
|
Выполненные этапы по незавершенным работам
|
|
|
|
РАЗДЕЛ 5. Денежные средства
|
Касса
|
| Активный
| - касса организации;
- операционная касса;
- денежные документы.
|
Расчетные счета
|
| Активный
|
|
Валютные счета
|
| Активный
|
|
Специальные счета в банках
|
| Активный
| - аккредитивы;
- чековые книжки;
- депозитные счета.
|
Переводы в пути
|
|
|
|
Финансовые вложения
|
| Активный
| - паи и акции;
- долговые ценные бумаги;
- предоставленные займы;
- вклады по договору простого товарищества.
|
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
|
|
|
|
РАЗДЕЛ 6. Расчеты
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| Активно-пассивный
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
| Активно-пассивный
|
|
Резервы по сомнительным долгам
|
|
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
| пассивный
| По видам кредитов и займов
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
| Пассивный
| По видам кредитов и займов
|
Расчеты по налогам и сборам
|
| Пассивный
| По видам налогов и сборов
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
| Пассивный
| 1. расчеты по социальному страхованию;
2. расчеты по пенсионному обеспечению;
3. расчеты по обязательному медицинскому страхованию.
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| Пассивный
|
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
| Активно-пассивный
|
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
|
| 1. расчеты по предоставленным займам;
2. расчеты по возмещению материального ущерба.
|
Расчеты с учредителями
|
| Активно-пассивный
| - расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал;
- расчеты по выплате доходов.
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
| Активно-пассивный
| 1. расчеты по имущественному и личному страхованию;
2. расчеты по претензиям;
3. расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам;
4. расчеты по депонированным сумма.
|
Внутрихозяйственные расчеты
|
|
| - расчеты по выделенному имуществу;
- расчеты по текущим операциям;
- расчеты по договору доверительного управления имуществом.
|
РАЗДЕЛ 7. Капитал
|
Уставный капитал
|
| Пассивный
|
|
Собственные акции (доли)
|
|
|
|
Резервный капитал
|
| Пассивный
|
|
Добавочный капитал
|
| пассивный
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| Активно-пассивный
|
|
Целевое финансирование
|
| пассивный
|
|
РАЗДЕЛ 8. Финансовые результаты
|
Продажи
|
| Активно-пассивный
| - выручка
- себестоимость продаж
- НДС
- акцизы
9.прибыль (убыток) от продаж
|
Прочие доходы и расходы
|
| Активно-пассивный
| - прочие доходы
- прочие расходы
- сальдо прочих доходов и расходов
|
Недостачи и потери от порчи ценностей
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
| пассивный
| По видам расходов
|
Расходы будущих периодов
|
| Активный
| По видам расходов
|
Доходы будущих периодов
|
|
| 1. доходы, полученные в счет будущих периодов;
2. бузвозмездные поступления;
3. предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлый период;
4. разница между суммой, подлежащей к взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостатчам ценностей.
|
Прибыли и убытки
|
| Активно-пассивный
|
|
ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
|
Арендованные основные средства
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
|
|
|
Материалы, принятые в переработку
|
|
|
|
Товары, принятые на комиссию
|
|
|
|
Оборудование, принятое для монтажа
|
|
|
|
Бланки строгой отчетности
|
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные
|
|
|
|
Износ основных средств
|
|
|
|
Основные средства, сданные в аренду
|
|
|
|