Таким образом, сумма переплаты по налогу на прибыль за 2014 год составит 22800 руб. (сумма к возмещению из бюджета).

6. По субъекту малого предпринимательства, перешедшего на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы за вычетом расходов»), имеются за отчетный период следующие данные: выручка от реализации продукции составила 6000 тыс. руб.; выручка от реализации основных фондов по остаточной стоимости – 300 000 руб.; дивиденды, начисленные по акциям – 100 000 руб.; имущество, полученное безвозмездно – 200 000 руб.; уплачены штрафы на общую сумму 150 000 руб.; закуплено сырье на 1 млн. руб., из которого использовано сырья на сумму 790 000 руб.; расходы на топливо составили 150 000 руб.; текущий ремонт – 150 000 руб.; приобретен компрессор стоимостью 25 000 руб.; оплачена аренда помещений в сумме 50 000 руб.; израсходовано на оплату труда – 350 000 руб.; направлено на благотворительные цели 50 000 руб.; затраты на подготовку и освоение производства составили 100 000 руб. Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

Решение

Доходы организации:

6000000 + 300000 + 100000 + 200000 = 6600000 руб.

Расходы организации:

Направление средств организацией на благотворительные цели не признается расходами.

150000 + 1000000 + 150000 + 150000 + 25000 + 50000 + 350000 + 100000 = 1975000 руб.

Налогооблагаемая база:

6600000 – 1975000 = 4625000 руб.

Ставка единого налога – 15%.

Сумма единого налога:

4625000 ∙ 0,15 = 693750 руб.

Определим сумму минимального налога, которую должна заплатить организация. Сумма минимального налога составляет 1% от полученных за отчетный период доходов (ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).

Минимальный налог составит:

6600000 ∙ 0,01 = 66000 руб.

Так как сумма минимального налога меньше расчетного, то организация должна заплатить расчетный налог.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: