Практической работы

Методические рекомендации по выполнению

ТЕМА: "Заполнение налоговой декларации по НДС»

В нашем примере заполняются только титульный лист, раздел 1 и раздел 3.

Начнём заполнение с раздела 3.

В графе 3 по строке 010 указываем налоговую базу выручка за минусом НДС

(кредит субсчёта 68.2 «Расчеты с бюджетом по НДС»).

В графе 5 по строке 010 рассчитываем сумму НДС по ставке 18%: Налоговая база * 18%

По всем остальным строкам вплоть до строки 110 ставим прочерк, т.к. предприятие реализует продукцию, облагаемую только по ставке 18%, и отсутствуют данные для заполнения строк 020-109.

По строке 110 ставим общую сумму налога (сумма величин графы 5 строк 010-109). В нашем примере сумма по строке 010 графы 5 переносится в строку 110.

По строке 120 указываем сумму отнесённого на вычеты входного НДС, выделенного при приобретении товаров (работ, услуг) (дебет субсчёта 68.2 «Расчеты с бюджетом по НДС»):

По строкам 130-180 ставим прочерк, т.к. иных налоговых вычетов у предприятия нет.

По строке 190 ставим общую сумму налоговых вычетов (В нашем примере сумма по строке 120 переносится в строку 190)

По строке 200 рассчитываем сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную к уплате в бюджет за налоговый период (кредит сч. 68.2 – дебет сч. 68.2; стр. 110 – стр. 190). Если бы у нас оказалось, что строка 190 больше строки 110, то мы бы указали эту разницу по строке 210 – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уменьшению за налоговый период, т.е бюджет был бы должен нам.

Данные из строки 200 раздела 3 переносим в строку 040 раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика».

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: