А. Основные средства

1. В российской отчётности основные средства показаны по переоцененной стоимости. Сумма дооценки была отнесена на добавочный капитал. Другие элементы в составе добавочного капитала отсутствуют.

2. Справедливая стоимость основных средств на 01.01.2011 согласно отчёту независимых профессиональных оценщиков была на 45 млн. руб. выше, чем их остаточная стоимость в балансе по РСБУ.

3. В составе основных средств Компании имеется объект социальной сферы. Его остаточная стоимость на 01.01.2011 составила 15 млн. руб.

Б. Инвестиции (финансовые активы)

1. Долгосрочные инвестиции Компании включают заём, выданный третьей стороне 1 января 2009 г. сроком на 2 года под 20% годовых на общую сумму 500 тыс. руб. По оценкам Компании, данный заём не будет погашен.

Также долгосрочные инвестиции Компании включают вложения в акционерный капитал ряда компаний. Некоторые вложения были произведены несколько лет назад, и за весь этот период Компания не получала дивиденды и не была в состоянии реализовать данные вложения. Их общая сумма составляет 300 тыс. руб.

2. Кроме того, краткосрочные инвестиции Компании включают вложения в акции нескольких компаний, зарегистрированных на бирже. Эти инвестиции были осуществлены с целью получения спекулятивной прибыли от временно свободных денежных средств. Рыночная стоимость данных акций на 01.01.2011 составляла 12 млн. руб. Переоценка не учтена в российской отчётности.

В. Запасы

1. Запасы компании на 01.01.2011 включали, среди прочего, товары XXX и YYY. Остаток по данным товарам на 01.01.2011 составлял 1 млн. руб. и 4 млн. руб. соответственно.

Имеется следующая информация о реализации данных товаров за январь-февраль 2011 года в тыс. руб.:

2. Сырьё и материалы Компании включают как запасы, используемые в ходе производства готовой продукции, так и предназначенные для капитального строительства. Стоимость последних на балансе на 01.01.2011 составила 10 млн. руб.

Г. Дебиторская задолженность(финансовый актив)

Имеется следующая информации о торговой дебиторской задолженности на 01.01.2011, тыс. руб.:

В бухгалтерской отчётности по РСБУ резерв по сомнительной дебиторской задолженности на 01.01.2011 составлял 5 млн. руб.

Д. Обязательства

1. В декабре 2010 года Компания осуществила крупную закупку материалов на сумму 15 млн. руб. Из-за обычной задержки с оформлением документов, данная операция была отражена в учёте только в январе 2011 года. Счета по закупкам оплачиваются через 3 месяца после поставки.

2. С начала 2010 года компания имеет договор на аренду склада сроком на 5 лет. Договор учитывается как текущая аренда. Арендные платежи фиксированы и составляют 5 млн. руб. в месяц. Арендные расходы отражаются в учёте на момент получения счёта, который выставляется 5 числа каждого следующего месяца.

3. Компания является ответчиком по иску о нарушении условий хозяйственного договора. По состоянию на 01.01.2011 юристы компании не могли надёжно оценить исход дела.

4. По итогам работы за 2010 г. Компания выплатила производственным работникам премию в сумме 8 млн. руб. (включая взносы на соц. страпхование соц обеспечение). Выплаты были произведены и отражены в учёте в феврале 2011 г.

Комментарий: Вся продукция, произведённая за период продана. Учёт запасов по методу ФИФО.

Ж. Расходы

1. Расходы Компании на 2010 г. включают расходы по аренде производственного оборудования на сумму 15 млн. руб. Арендные платежи осуществляются ежегодно на 1 января.

Арендный договор заключён 31.12.2009 г. на 30 лет и не может быть расторгнут.

Срок службы оборудования так же составляет 30 лет. Все расходы по эксплуатации и ремонту оборудования ложатся на Компанию.

Справедливая стоимость арендованного оборудования составляет 156 млн. руб.

Компания могла бы привлечь банковский кредит для покупки данных активов по ставке 10% в год.

Коэффициент дисконтирования обыкновенного аннуитета по ставке 10% годовых составляет 9.4269 для 30 периодов и 9.3696 для 29 периодов.

В российском учете основное средство учитывается на балансе арендодателя и в учёте был отражён расход по аренде в размере 15000 тыс. руб.

Задание

На основе приведённых данных требуется составить вступительный баланс по МСФО на 01.01.2011

Бухгалтерский баланс по РСБУ на 01.01.2011 Компании в приложении 1 «Трансформационная таблица»

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: