Пример расчета единого налога при применении УСН.

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный год следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 10 млн руб.; себестоимость реализованной продукции – 6 млн руб.; накладные расходы – 1,5 млн руб.; внереализационные расходы – 1,5 млн руб.

Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Ставка единого налога при применении УСН в 2016 году в Санкт-Петербурге, при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов – 7%.

Решение.

Прибыль налогоплательщика:

10 000 тыс. руб. – 6 000 тыс. руб. – 1500 тыс. руб. – 1500 тыс. руб. = 1000 тыс. руб.

При ставке налога, равной 7%, сумма, подлежащая уплате в бюджет, составит:

1000 тыс. руб. х 7 % = 70 тыс. руб.

Минимальный налог равен 1 % от выручки, т. е.

10 000 тыс. руб. х 1% = 10 тыс. руб.

Минимальный налог 10 тыс. руб., меньше рассчитанного - 70 тыс. руб., поэтому налогоплательщик должен уплатить исчисленный налог в сумме 70 000 руб.

Ответ: 70 000 руб.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1.

Организация, зарегистрированная в Санкт-Петербурге, применяющая с 1 января 2016 г. упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

В текущем году доход организации составил 15 000 000 руб. 22 февраля этого же года организация купила принтер стоимостью 90 000 руб. со сроком службы 5 лет и ввела его в эксплуатацию. Материальные расходы организации составили 2500 000 руб., расходы на оплату труда –5600 000 руб., страховые взносы во внебюджетные фонды организация уплачивает по ставке – 30%, расходы на сертификацию продукции составили в текущем году– 270 00 руб.

Исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за текущий год.

Задача 2.

Организация, применяющая с 1 января 2016 г. упрощенную систему налогообложения, определила в качества объекта налогообложения доходы. Выручка организации от реализации продукции в отчетном периоде составила 17 500 000 руб., в том числе доходы от реализации финансового векселя – 25 000 руб., стоимость приобретенного оборудования – 1400 000 руб.
со сроком службы 7 лет и ввела его в эксплуатацию в апреле текущего года.

В отчетном периоде организация имела следующие расходы:

· материальные – 2000 000 руб.;

· оплата труда – 5000 000 руб.,

· страховые взносы во внебюджетные фонды, которые организация уплачивает по ставке – 30%, -? руб.;

· уплаченные налоги и сборы – 15 000 руб.

Рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу.

Задача 3.

Определите сумму единого налога, если организация, применяла упрощенную систему налогообложения, определила в качества объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

В 2016 г. для исчисления единого налога за налоговый период у ООО «Альфа» имеются следующие показатели (табл. 5):

Таблица 5.

Показатели деятельности

В случае определения налоговой базы, исходя из объекта налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 15%, в 2016 году в Санкт-Петербурге – 7%.

Авансовый платеж рассчитывается путем умножения налоговой базы (разницы между доходами и расходами, полученными (понесенными) налогоплательщиком нарастающим итогом с начала года) на ставку налога. Исчисленный авансовый платеж организация отразит в разд. 1 декларации по УСН.

При уплате авансового платежа в бюджет организация уменьшит данную исчисленную величину на сумму авансового платежа, исчисленного по итогам предыдущего отчетного периода (п. 4 ст. 346.21 НК РФ).

Рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу за 2016 год.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: