Главная | Случайная
Обратная связь

ТОР 5 статей:

Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия

Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века

Ценовые и неценовые факторы

Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка

Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы

КАТЕГОРИИ:






Тема 2.5. Налог на прибыль организации




Налог на прибыль организаций введен с 01.01.2002 г. и регулируется гл. 25 НК РФ.

Теоретическая часть:

Налогоплательщики: ___________________________________________________________ _____________________________________________________________________________

Объект налогообложения: ___________________________________________________ _____________________________________________________________________________

Налоговая база: ____________________________________________________________ _____________________________________________________________________________

Налоговая ставка - ____ %:

  • зачисляется в федеральный бюджет - _____ %

· зачисляется в бюджеты субъектов Федерации - _____ %.

Налоговый период: ____________________________________________________________

Отчетный период: _____________________________________________________________

Дайте определения:

Доходы – ____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Расходы – ____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Группировка доходов и расходов организации:

Что признается доходами от реализации? Что признается расходами от реализации?
   

 

Перечислите внереализационные доходы и расходы:

Внереализационные доходы Внереализационные расходы
   

Какими методами начисляется амортизация?________________________________

Налогоплательщики имеют право на признание доходов и расходов двумя методами:

1) _________________________; 2) _________________________.

В налоговом учете расходы на производство и реализацию делятся на прямые и косвенные. Что к ним относят?

Прямые расходы Косвенные расходы
   

 

Практические задания:

1. Организация занимается пошивом детской одежды. В I квартале было изготовлено 1000 комплектов школьной формы 30-го размера. На пошив изделий израсходовано 2500 м ткани. По установленным отраслевым нормативам, предусмотренным на один комплект, должно быть израсходовано не более 1,8 м ткани. Технологические потери предусматриваются в размере 10%.

Какая сумма должна быть включена в расходы?

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Организация приобрела станок со сроком полезного использования 48 месяцев. Стоимость станка составляет 240 тыс.руб. Какова ежемесячная сумма амортизации?

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. На 1-е число налогового периода организация имеет:

- оборудование, относящееся к первой амортизационной группе стоимостью 500 тыс. руб.;

- оборудование, четвертой амортизационной группы - стоимостью 3 млн.руб.;

оборудование, относящееся к шестой амортизационной группе стоимостью 6 млн. руб.

Какой должна быть начисленная амортизация?

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Выручка от реализации налогоплательщика за налоговый период составляет 100 млн.руб. Налогоплательщик имеет задолженности со сроком возникновения более 90 дней в размере 10 млн.руб. и со сроком возникновения от 45 до 90 дней – 20 млн.руб. В каком размере налогоплательщик может сформировать резерв по сомнительным долгам и какую сумму он может отнести на расходы?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Налогоплательщик, применяющий метод начисления, в отчетном налоговом периоде:

- реализовал продукцию собственного производства на сумму 1 млн.руб., но деньги на его счет должны поступить по условиям договора только в следующем налоговом периоде;

- получил плату за предоставляемые услуги в размере 2 млн.руб., но акт сдачи-приемки услуг не подписал.

Какая сумма должна быть включена в доход налогоплательщика за налоговый период?

______________________________________________________________________

6. Налогоплательщик в 2014 г. получил убыток в размере 20 млн.руб. В 2015 г. получена прибыль в сумме 12 млн.руб. В 2016 г.получена прибыль, которая составляет 15 млн.руб. На какие суммы налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу?

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. Для исчисления налога на прибыль организации за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п Показатели Ед. измер. Значение показателя
Реализовано изделий литр 940 300
Цена сделки за единицу изделия руб.
Материальные расходы тыс.руб. 16 800
Расходы на оплату труда тыс.руб.
Страховые взносы руб. ?
Сумма начисленной амортизации тыс.руб.
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов тыс.руб.
Сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности тыс.руб.
Стоимость излишков ТМЦ, выявленных в результате инвентаризации тыс.руб.
Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году тыс.руб.

 

Определите сумму налога на прибыль за первый квартал. Распределите между бюджетами.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

8. Для исчисления налога на прибыль организации за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п Показатели Ед. измер. Значение показателя
Реализовано изделий шт.
Цена сделки за единицу изделия (без НДС) руб.
Материальные расходы руб. 1460 500
Расходы на оплату труда (заработная плата) руб. 890 000
Страховые взносы руб. ?
Сумма начисленной амортизации руб. 120 300
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов, кроме страховых выплат руб. 320 000
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств руб. 80 000
Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки сырья от поставщика руб. 100 500
Недостача, выявленная при проведении инвентаризации материально – производственных запасов руб. 18 500

 

Определите сумму налога на прибыль за первый квартал.

Распределить между бюджетами. Укажите срок уплаты.

 

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________




Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

vikidalka.ru - 2015-2019 год. Все права принадлежат их авторам! Нарушение авторских прав | Нарушение персональных данных