Тема 2.5. Налог на прибыль организации

Налог на прибыль организаций введен с 01.01.2002 г. и регулируется гл. 25 НК РФ.

Теоретическая часть:

Налогоплательщики: ___________________________________________________________ _____________________________________________________________________________

Объект налогообложения: ___________________________________________________ _____________________________________________________________________________

Налоговая база: ____________________________________________________________ _____________________________________________________________________________

Налоговая ставка - ____ %:

• зачисляется в федеральный бюджет - _____ %

· зачисляется в бюджеты субъектов Федерации - _____ %.

Налоговый период: ____________________________________________________________

Отчетный период: _____________________________________________________________

Дайте определения:

Доходы – ____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Расходы – ____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Группировка доходов и расходов организации:

Перечислите внереализационные доходы и расходы:

Какими методами начисляется амортизация?________________________________

Налогоплательщики имеют право на признание доходов и расходов двумя методами:

1) _________________________; 2) _________________________.

В налоговом учете расходы на производство и реализацию делятся на прямые и косвенные. Что к ним относят?

Практические задания:

1. Организация занимается пошивом детской одежды. В I квартале было изготовлено 1000 комплектов школьной формы 30-го размера. На пошив изделий израсходовано 2500 м ткани. По установленным отраслевым нормативам, предусмотренным на один комплект, должно быть израсходовано не более 1,8 м ткани. Технологические потери предусматриваются в размере 10%.

Какая сумма должна быть включена в расходы?

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Организация приобрела станок со сроком полезного использования 48 месяцев. Стоимость станка составляет 240 тыс.руб. Какова ежемесячная сумма амортизации?

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. На 1-е число налогового периода организация имеет:

- оборудование, относящееся к первой амортизационной группе стоимостью 500 тыс. руб.;

- оборудование, четвертой амортизационной группы - стоимостью 3 млн.руб.;

оборудование, относящееся к шестой амортизационной группе стоимостью 6 млн. руб.

Какой должна быть начисленная амортизация?

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Выручка от реализации налогоплательщика за налоговый период составляет 100 млн.руб. Налогоплательщик имеет задолженности со сроком возникновения более 90 дней в размере 10 млн.руб. и со сроком возникновения от 45 до 90 дней – 20 млн.руб. В каком размере налогоплательщик может сформировать резерв по сомнительным долгам и какую сумму он может отнести на расходы?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Налогоплательщик, применяющий метод начисления, в отчетном налоговом периоде:

- реализовал продукцию собственного производства на сумму 1 млн.руб., но деньги на его счет должны поступить по условиям договора только в следующем налоговом периоде;

- получил плату за предоставляемые услуги в размере 2 млн.руб., но акт сдачи-приемки услуг не подписал.

Какая сумма должна быть включена в доход налогоплательщика за налоговый период?

______________________________________________________________________

6. Налогоплательщик в 2014 г. получил убыток в размере 20 млн.руб. В 2015 г. получена прибыль в сумме 12 млн.руб. В 2016 г.получена прибыль, которая составляет 15 млн.руб. На какие суммы налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу?

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. Для исчисления налога на прибыль организации за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Определите сумму налога на прибыль за первый квартал. Распределите между бюджетами.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. Для исчисления налога на прибыль организации за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Определите сумму налога на прибыль за первый квартал.

Распределить между бюджетами. Укажите срок уплаты.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: